Modelo 115 alquileres 2026.

¿Qué es el Modelo 115 retenciones alquileres 2026?

El Modelo 115 retenciones alquileres 2026 es la autoliquidación trimestral mediante la que el arrendatario (inquilino con actividad económica) ingresa a Hacienda el 19% retenido al arrendador de local comercial. Es la otra cara del IRPF/IS del arrendador: lo que tú retienes se le descuenta a él en su Renta o Modelo 200.

El Modelo 115 retenciones alquileres 2026 se complementa con el Modelo 180 anual (resumen detallado por arrendador, NIF, importes y retenciones). Adicionalmente, el arrendatario emite certificado de retenciones al arrendador para que lo incluya en su Renta.

Obligados al Modelo 115 retenciones alquileres 2026

• Empresas SL/SA con local arrendado para actividad.
• Autónomos en estimación directa con local profesional.
• Comunidades de bienes con actividad económica.
• Entidades sin ánimo de lucro con explotación económica.
• Administraciones públicas inquilinas de oficinas privadas.

NO obligados: particulares alquilando vivienda; autónomos en módulos (no retienen); inquilinos viviendas habituales; arrendamientos rústicos agrícolas.

Cuándo no aplica Modelo 115 retenciones alquileres 2026

• Alquiler vivienda habitual del trabajador (exento Art. 75.3 RIRPF).
• Alquileres fincas rústicas para agricultura.
• Arrendador entidad pública exenta IS.
• Régimen EDAV arrendador (entidades dedicadas al alquiler vivienda).
• Renta anual a un mismo arrendador <900€ (umbral mínimo exención).
• Garaje/trastero accesorio a vivienda alquilada conjuntamente.

Cómo se calcula la retención Modelo 115 retenciones alquileres 2026

Fórmula simple: alquiler bruto × 19% = retención.

El IVA del alquiler (21% local comercial) se gestiona aparte en Modelo 303. La retención del Modelo 115 retenciones alquileres 2026 se calcula solo sobre la base imponible del alquiler.

Plazos Modelo 115 retenciones alquileres 2026

Fuera de plazo: recargo 1% mensual primer año. Con requerimiento AEAT: sanción 50-150% importe.

Casillas Modelo 115 retenciones alquileres 2026

1. Datos identificativos: NIF, nombre, período declarado.
2. Base imponible: total alquileres brutos pagados en trimestre.
3. Retención aplicada: 19% × base imponible.
4. Cuota: total retenido a ingresar.
5. Resultado a ingresar: suma final con domiciliación o NRC.

Modelo 115 y Modelo 180 anual

Relación entre Modelo 115 retenciones alquileres 2026 trimestral y Modelo 180 anual:

• Modelo 115: total trimestral agregado, sin detalle arrendador.
• Modelo 180: detalle anual por arrendador (NIF, dirección inmueble, importes, retenciones).
• Plazo Modelo 180: 1-31 enero año siguiente.
• Cruce automático AEAT: suma 4 Modelos 115 debe cuadrar con Modelo 180.
• Certificado anual al arrendador: emites resumen para que incluya en su Renta.

Sanciones Modelo 115 retenciones alquileres 2026

• Presentar fuera de plazo: recargo 1% mensual (máx 12%), 15% a partir año.
• No retener cuando es obligatorio: 75% importe no retenido + intereses.
• Datos inexactos: 50-150% importe omitido.
• No expedir certificado al arrendador: 150€ por certificado omitido.
• Discrepancias con Modelo 180: comprobación con propuesta liquidación.