El Modelo 115 de retenciones por el alquiler de tu local.

¿Quién debe presentar el Modelo 115?

La obligación recae sobre cualquier autónomo o sociedad mercantil que pague el alquiler de un inmueble urbano para su negocio:

• Locales comerciales y tiendas: El alquiler del establecimiento abierto al público.
• Oficinas y coworkings: Espacios de oficinas privadas (los coworkings con factura de servicios de espacio quedan exentos si no es arrendamiento de local regular).
• Naves industriales y almacenes: Inmuebles urbanos destinados a logística o producción.

Excepciones en las que no estás obligado a retener ni presentar

No tendrás que presentar el Modelo 115 en las siguientes situaciones del arrendamiento:

• Alquiler de vivienda: Si estás de alta pero el alquiler es de tu vivienda habitual (aunque afectes un porcentaje al negocio).
• Importe bajo: Si la suma del alquiler pagado al mismo propietario no supera los 900 euros anuales.
• Propietario exento: Si el propietario te entrega un certificado de Hacienda que acredita que tributa en algún epígrafe del grupo 861 (alquiler de bienes inmuebles urbanos) y está exento de retención.

Cómo rellenar el Modelo 115 en la web de la AEAT

El formulario digital consta de solo 5 casillas clave de liquidación:

1. Casilla 01 (Número de perceptores): Cantidad de propietarios a los que pagas alquiler.
2. Casilla 02 (Base de las retenciones): Suma de las bases imponibles de las facturas de alquiler del trimestre.
3. Casilla 03 (Retenciones ingresadas): Suma del IRPF (19%) retenido en las mensualidades.
4. Casilla 04 y 05: Para declaraciones complementarias o resultado de la autoliquidación final a ingresar.