Operaciones vinculadas SL 2026.

¿Qué son operaciones vinculadas SL 2026?

Operaciones vinculadas SL 2026 = transacciones económicas entre SL y partes con vinculación (control, influencia, parentesco). Regulado Art. 18 LIS.

Obligación valorar a precio mercado independiente + documentar + presentar Modelo 232 anual si superan umbrales.

Tipos vinculación SL 2026

• Socio con >25% participación SL.
• Cónyuge, ascendientes, descendientes 4º grado socio mayoritario.
• Administrador y miembros consejo administración.
• Sociedades mismo grupo (matriz, filiales, hermanas).
• Entidades dirigidas por mismo socio.
• Empresas con dirección común (40%+ poder decisión).

Modelo 232 operaciones vinculadas SL 2026

• Declaración informativa anual obligatoria.
• Umbral: operaciones >250.000€ misma entidad vinculada mismo tipo.
• También obligatorio: transmisiones inmuebles, intangibles, paraísos fiscales (sin umbral).
• Plazo: mes posterior plazo Modelo 200 IS (julio).
• Contenido: identificación partes, importe, valor normal, ajustes, documentación.

Métodos valor mercado operaciones vinculadas SL 2026

1. Precio libre comparable: comparar operaciones idénticas entre independientes.
2. Coste incrementado: coste + margen razonable.
3. Precio reventa: precio venta − margen distribución.
4. Margen neto operacional: comparar ratios márgenes empresas similares.
5. Distribución resultados: reparto beneficios según contribución.

Documentación operaciones vinculadas SL 2026

• Tipo operación y descripción detallada.
• Identificación partes vinculadas + tipo vinculación.
• Importe total operación.
• Valor normal mercado calculado.
• Método aplicado + justificación.
• Documentos soporte: tasaciones, comparables, estudios.
• Conservación 4 años + ejercicio en curso.

Casos prácticos operaciones vinculadas SL 2026

• Alquiler local socio a SL: valor mercado por m² zona.
• Préstamo socio a SL: interés mercado tipo legal dinero +2-4%.
• Sueldo administrador: valor mercado puesto similar sector.
• Servicios profesionales socio a SL: tarifa mercado profesionales.
• Venta activos socio a SL: tasación independiente.
• Préstamo SL a socio: interés mercado mínimo legal.
• Compra-venta entre filiales: precios mercado.

Sanciones operaciones vinculadas SL 2026

• Falta documentación: 1.000€ por dato incorrecto + 10.000€ conjunto.
• No presentar Modelo 232: 1% importe no declarado (mín 300€, máx 20.000€).
• Ajuste primario: AEAT recalcula valor normal mercado + ajuste base.
• Ajuste secundario: tratar diferencia como dividendo encubierto.
• Sanción general 15% importe ajustado + intereses 4,063%/año.