Impuesto de Sociedades 2026: tipos para pymes.

¿Qué es el Modelo 200 Hacienda y para qué sirve?

El Modelo 200 es la declaración o liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Sirve para que las personas jurídicas (empresas) declaren a Hacienda los beneficios o pérdidas que han tenido durante el ejercicio económico.

Su función es idéntica a la Declaración de la Renta (Modelo 100), pero aplicable a empresas. A través de este modelo, se calcula la Base Imponible (restando los gastos deducibles a los ingresos netos) y sobre esa base se aplica el porcentaje (tipo impositivo) que corresponda pagar a la Agencia Tributaria.

¿Quiénes están obligados a presentarlo?

Están obligados a presentar el Modelo 200 Impuesto de Sociedades todas las entidades con personalidad jurídica residentes en España:

• Sociedades Limitadas (SL) y Sociedades Anónimas (SA).
• Sociedades Civiles que tengan objeto mercantil.
• Asociaciones, fundaciones e instituciones (aunque tengan regímenes especiales).
• Agrupaciones de interés económico.

Plazo: ¿Cuándo se presenta el Modelo 200?

A diferencia de otros impuestos que tienen un mes fijo para todo el mundo, la presentación del Modelo 200 depende de la fecha de cierre de tu ejercicio económico.

La norma general dice que se presenta dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

• Si el periodo empieza en 2026 y cierra el 31 de diciembre: el Modelo 200 se presentará normalmente en julio de 2027, dentro de las fechas exactas que publique la AEAT.
• Para empresas con cierres diferentes: Si tu ejercicio cerró el 31 de marzo, sumarás 6 meses (30 de septiembre) y presentarás en los primeros 25 días de octubre.

¿Qué tipos del Impuesto sobre Sociedades se aplican en 2026?

¿Cuánto paga tu empresa de impuestos sobre el beneficio? Depende de tu volumen y antigüedad:

• 15% (Empresas de nueva creación): Aplicable en el primer año que la empresa tenga beneficios (base imponible positiva) y en el año siguiente. Si creas la SL hoy y pierdes dinero los 2 primeros años, y al tercero ganas, el tercero y cuarto tributarás al 15%.
• 19% / 21% (microempresas): Para periodos iniciados en 2026 y cifra de negocios inferior a un millón de euros: 19% hasta 50.000€ de base y 21% sobre el exceso, si se cumplen los requisitos.
• 23% (entidades de reducida dimensión): Para periodos iniciados en 2026, cuando se cumplan los requisitos de este régimen.
• 25% (tipo general): Aplicable cuando no procede un tipo especial o transitorio.

¿Qué gastos pueden deducirse en el Modelo 200?

El Impuesto de Sociedades grava el beneficio neto. Para bajar ese beneficio de forma legal, debes registrar correctamente los gastos deducibles. Para que Hacienda los acepten, deben estar: justificados con factura, registrados en contabilidad, imputados en el ejercicio correcto y estar vinculados a la actividad.

• Sueldos y salarios de empleados.
• Seguridad Social a cargo de la empresa.
• Alquileres de locales u oficinas.
• Suministros (luz, internet, agua del local).
• Amortizaciones (depreciación de ordenadores, vehículos comerciales, maquinaria).
• Gastos financieros (intereses de préstamos bancarios).
• Servicios de profesionales (como la cuota de la gestoría Billeo).
• Pérdidas por deterioro de créditos (clientes morosos).

¿Cuál es la diferencia entre el Modelo 200 y el 202?

Es habitual confundirlos. Funcionan como los pagos a cuenta del IRPF:

• Modelo 202: Son adelantos. Si el año pasado tu Modelo 200 salió a pagar, Hacienda te obliga a adelantarle dinero este año en los meses de abril, octubre y diciembre. Esos son los pagos fraccionados.
• Modelo 200: Es la declaración real y anual que haces en julio. Aquí calculas lo que DEBES pagar de verdad por el año entero, y le restas los adelantos que hiciste con los Modelos 202. Si adelantaste de más, sale a devolver.

¿Qué ocurre si no presentas el Modelo 200 en plazo?

No presentar el Impuesto de Sociedades en plazo acarrea graves consecuencias:

• Si salía a ingresar y te retrasas sin requerimiento: Recargos automáticos que van desde el 1% (el primer mes) más un 1% por cada mes extra de retraso.
• Si existe requerimiento previo, puede abrirse un procedimiento sancionador cuya cuantía depende de la infracción y del perjuicio económico.
• Si no hay cuota a ingresar, la infracción y sus posibles reducciones deben calcularse según la Ley General Tributaria y las circunstancias del caso.

Adicionalmente, el Registro Mercantil exigirá el depósito de cuentas anuales, y sin él, la hoja de tu sociedad quedará cerrada.