¿Cuándo pago impuestos por vender criptomonedas?

Pagas impuestos cuando realizas una operación de venta o intercambio que genera una ganancia patrimonial: vender BTC por euros, cambiar ETH por USDT, o usar cripto para pagar bienes. El importe a tributar es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra (coste de adquisición). Si la diferencia es positiva, tributa en la base del ahorro del IRPF (entre el 19% y el 28% en 2026).

¿Cómo declaro las pérdidas con criptomonedas en el IRPF?

Las pérdidas patrimoniales de criptomonedas se compensan primero con otras ganancias patrimoniales del mismo ejercicio (acciones, fondos, inmuebles). Si el saldo neto es negativo, puedes compensarlo con el saldo positivo de rendimientos de capital mobiliario (intereses, dividendos) con un límite del 25%. El remanente no compensado se puede arrastrar durante los 4 años siguientes.

¿Qué es el modelo 721 para criptomonedas?

El modelo 721 es la declaración informativa de monedas virtuales situadas en el extranjero, obligatoria si a 31 de diciembre tienes más de 50.000€ en criptomonedas custodiadas en exchanges extranjeros (Binance, Coinbase, Kraken, etc.). Es solo informativo y no implica pago directo de impuestos, pero su omisión conlleva multas elevadas.

¿Puedo compensar pérdidas de cripto con ganancias de acciones?

Sí. Las criptomonedas tributan en la base imponible del ahorro como ganancias y pérdidas patrimoniales, el mismo saco donde tributan las acciones, fondos de inversión o ETFs. Por tanto, puedes compensar las pérdidas obtenidas en cripto con las plusvalías que hayas obtenido en bolsa en el mismo año.

¿Cómo tributan el staking, lending o airdrops?

Los rendimientos de staking y lending (intereses) tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro al valor de mercado del día en que se reciben. Los airdrops se consideran ganancias patrimoniales sin transmisión a su precio de mercado, y generan obligación tributaria en el momento de su entrega.

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Modelo 721 Informativo

Nos encargamos de cumplimentar y presentar el modelo 721 si mantienes criptomonedas situadas en el extranjero por valor superior a 50.000€ a 31 de diciembre.

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Compensamos las pérdidas generadas en criptoactivos con las ganancias de acciones, fondos de inversión o inmuebles para reducir la factura fiscal final.

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No declarar permutas entre criptomonedas

Cambiar una criptomoneda por otra (por ejemplo, cambiar BTC por ETH o USDT) genera una ganancia o pérdida patrimonial que Hacienda exige declarar, no solo cuando retiras a euros.

Ignorar la presentación del Modelo 721

Superar el límite de 50.000€ en exchanges extranjeros sin presentar este modelo informativo a tiempo puede derivar en multas graves de la Agencia Tributaria.

No conservar los reportes de transacciones

Si Hacienda te requiere información y no aportas el historial detallado de transacciones FIFO de cada exchange, estimará de oficio que tu precio de adquisición fue 0€.

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