¿Qué retención lleva una factura de derechos de autor?

Lleva el 15% de retención (o el 7% en el año de inicio de actividad y los dos siguientes si es aplicable). Es diferente del 21% que llevan otros servicios profesionales genéricos. La factura debe indicar explícitamente que son derechos de autor para aplicar la retención correcta.

¿Un ilustrador autónomo puede cobrar una parte como derechos de autor y otra como honorarios?

Sí, y es habitual y fiscalmente ventajoso. La parte de derechos de autor (cesión de explotación de obra) tributa diferente y puede estar exenta de IVA en ciertas condiciones. El requisito indispensable es que la separación de conceptos conste explícitamente en el contrato y en la factura.

¿Qué IVA tiene la venta de cuadros o esculturas originales?

Se aplica el IVA reducido del 10% para obras de arte originales vendidas directamente por su creador, según el artículo 91 de la Ley del IVA. Sin embargo, si vendes reproducciones impresas (prints), láminas o merchandising, estas tributan al tipo general del 21% de IVA.

¿Billeo lleva artistas que cobran en parte por licencias y en parte por proyectos?

Sí. Gestionamos estructuras mixtas de ingresos muy habituales en artistas creativos: honorarios por encargo de proyecto (sujetos a IVA) + royalties o cesiones de derechos de propiedad intelectual. Controlamos tu facturación y los modelos 130 y 303 trimestrales.

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Los artistas y diseñadores combinan frecuentemente cesiones de derechos, royalties y encargos por proyecto. Cada uno tributa de forma distinta.

Facturación de Derechos de Autor

Estructuramos y validamos tus facturas de cesión de derechos para que lleven la retención reducida del 15% (o del 7% inicial) en lugar del 21% general.

Venta de Obras al 10% de IVA

Te guiamos para aplicar el IVA reducido del 10% en la venta directa de tus cuadros, esculturas o piezas cerámicas originales conforme al Art. 91 de la Ley del IVA.

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Cobrar IVA general en obras de arte originales

No aplicar el IVA reducido del 10% te resta competitividad frente a galerías y coleccionistas o te hace pagar de más en tu declaración trimestral.

Aplicar la retención del 21% a tus royalties

Las facturas de cesión de derechos de autor o licencias literarias y artísticas deben tributar al 15% de retención. De lo contrario, estás adelantando dinero innecesario a la AEAT.

No separar honorarios de cesión de derechos

Si un cliente te paga por el diseño de una marca y la cesión de la propiedad intelectual, mezclar ambos conceptos sin especificar puede derivar en observaciones del IVA.

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