Respuesta directa: Sí, un autónomo puede y debe facturar a otro autónomo si realiza trabajos o ventas para su actividad comercial. Este tipo de facturación califica como una operación comercial B2B (de empresa a empresa) y está sujeta a la obligación legal de emitirse en formato electrónico estructurado (Facturae XML) y con retención de IRPF aplicable si el emisor realiza una actividad profesional.
El intercambio de facturas entre trabajadores por cuenta propia es una de las prácticas más habituales en el tejido comercial de España. Al tratarse de operaciones profesionales entre dos partes dadas de alta en el Censo de Empresarios, estas transacciones entran dentro de la categoría **B2B (Business to Business)**.
A efectos impositivos, el emisor debe repercutir el tipo de IVA que corresponda a la operación (generalmente el 21%, o tipos reducidos de IVA según el producto). Adicionalmente, si la actividad del emisor está clasificada en la sección de profesionales de las tarifas de la AEAT, la factura debe incorporar una retención de IRPF a cuenta que el autónomo receptor deberá ingresar posteriormente en Hacienda a través del Modelo 111 de forma trimestral.
Facturar a una sociedad (por ejemplo, una S.L. o S.A.) requiere respetar de forma estricta los campos obligatorios del reglamento de facturación. Los requisitos principales son:
Si realizas una actividad profesional (servicios de abogacía, ingeniería, diseño, etc.), debes aplicar una retención de IRPF del 15% (o el 7% reducido para nuevos autónomos) sobre la base imponible. La empresa restará este importe del pago y lo ingresará en Hacienda a tu nombre.
Las medianas y grandes empresas obligan a sus proveedores a registrar las facturas a través de puntos de entrada electrónicos como FACe o plataformas privadas compatibles con el formato estructurado XML Facturae firmado digitalmente.
Emitir una factura comercial sin estar dado de alta en Hacienda (Declaración Censal 036) y en la Seguridad Social (RETA) es completamente ilegal en España. No existe ningún vacío legal o cantidad mínima (incluso ingresos inferiores al SMI) que exima al emisor del alta censal para liquidar los impuestos del IVA y el IRPF.
El mito extendido de que se puede facturar de forma regular sin ser autónomo si los ingresos acumulados son inferiores al Salario Mínimo Interprofesional (SMI) deriva de fallos de la jurisprudencia social (Seguridad Social). Sin embargo, a efectos de la **Agencia Tributaria**, estás legalmente obligado a darte de alta y presentar las correspondientes autoliquidaciones desde la primera venta o servicio prestado, independientemente de su importe.
Las multas por facturar sin estar de alta conllevan el cobro retroactivo de todas las cuotas de autónomo mensuales atrasadas con recargos del 10% al 20%, más sanciones pecuniarias de Hacienda que oscilan entre los 300 € y los 3.000 € por falta de declaración del IVA devengado.
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Para que una factura tenga validez jurídica e impositiva ante una comprobación de la AEAT, debe incorporar obligatoriamente los siguientes elementos estructurados:
Hacer facturas con programas no homologados (como plantillas de Microsoft Word o Excel guardadas en PDF) dejará de ser una opción legal viable debido a la implantación del sistema VeriFactu de la AEAT y la Ley Crea y Crece.
Para garantizar la inalterabilidad de los registros fiscales sin aumentar los costes administrativos de tu negocio, te recomendamos utilizar un generador integrado:
En resumen: Facturar de manera profesional exige cumplir con los requisitos identificativos del emisor, del cliente mercantil y el correcto desglose de los tipos de IVA e IRPF aplicables. Utilizar programas de facturación homologados evitará sanciones y garantizará una contabilidad transparente adaptada a las normativas de la AEAT.
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Una factura completa debe incluir numeración correlativa, fechas, datos y NIF del emisor y del cliente, concepto, base imponible, tipo y cuota de IVA cuando proceda y la retención de IRPF cuando resulte aplicable. La actividad y la operación determinan los impuestos concretos, por lo que conviene revisarlos antes de facturar.
