Consultoría ecommerce fiscal España 2026.

Fiscalidad del ecommerce en España 2026: visión general

La consultoría ecommerce nace de la necesidad de los vendedores online de entender una fiscalidad más compleja que la de un negocio físico tradicional. Un autónomo que tiene un taller en Madrid solo tiene que preocuparse por la fiscalidad española. Un autónomo con una tienda online puede vender a clientes en Francia, Alemania, Italia y Polonia el mismo día, cada uno con sus reglas de IVA. Sin consultoría ecommerce, la gestión correcta de todos estos impuestos es prácticamente imposible.

En 2026, la consultoría ecommerce en España debe cubrir al menos estas áreas fiscales: el IVA en ventas nacionales (tipos, facturación obligatoria), el IVA en ventas intracomunitarias a consumidores finales (régimen OSS), el IVA en ventas a países fuera de la UE (exportaciones), el tratamiento fiscal de las importaciones de proveedores extranjeros y la fiscalidad específica de dropshipping y Amazon FBA.

Un aspecto fundamental de la consultoría ecommerce es que la AEAT tiene acceso a la información de ventas de los principales marketplaces (Amazon, Etsy, Vinted, eBay, Airbnb) a través del modelo 172 y de los intercambios de información europeos DAC7. Esto significa que no declarar ingresos de plataformas online es especialmente arriesgado: Hacienda ya sabe cuánto has vendido antes de que presentes tu declaración.

La asesoría ecommerce de Billeo tiene experiencia específica en todos estos escenarios: tiendas propias en WooCommerce y Shopify, vendedores de Amazon (FBA y FBM), dropshippers con proveedores en China, vendedores en Etsy y marketplaces europeos, y tiendas online que combinan ventas nacionales e internacionales. Desde 59€/mes para autónomos.

IVA en ventas online: lo que tu consultoría ecommerce debe gestionar

El IVA es el impuesto central de toda consultoría ecommerce. Los errores en el IVA de ventas online son los más frecuentes y los que generan mayores sanciones. Tu asesoría ecommerce debe gestionar correctamente el IVA en todas las situaciones:

IVA en ventas nacionales: las ventas a clientes en España tributan al tipo de IVA correspondiente según el producto: 21% para la mayoría de artículos (electrónica, ropa, decoración), 10% para alimentación no básica, flores, transporte de viajeros, o 4% para alimentos básicos, libros, medicamentos. La consultoría ecommerce debe revisar que tu tienda online aplica el tipo correcto a cada categoría de producto.

IVA en ventas a empresas de la UE: cuando vendes a una empresa con número de IVA europeo (NIF-IVA de otro estado miembro), la operación es una entrega intracomunitaria de bienes: aplica IVA 0% en España y la empresa compradora auto-liquida el IVA en su país. La consultoría para tienda online debe verificar el NIF-IVA del comprador en el VIES y declarar la operación en el modelo 349.

IVA en ventas a consumidores finales de la UE: aquí es donde la consultoría ecommerce se complica. Si vendes a particulares en Alemania, el IVA aplicable es el alemán (19%), no el español. Si vendes a particulares en Francia, el IVA es el francés (20%). Para gestionar esto sin registrarse en cada país de la UE, existe el régimen OSS.

Una consultoría ecommerce experimentada revisa también el tratamiento fiscal de situaciones especiales: ventas de productos digitales (cursos online, software, ebooks) a consumidores de la UE, que tienen reglas específicas de IVA; venta de servicios de suscripción, que pueden tener tratamiento diferente al de productos físicos; y ventas a países fuera de la UE donde el IVA no aplica pero pueden existir aranceles u otros impuestos locales.

Régimen OSS para ecommerce: cuándo es obligatorio y cómo funciona

El régimen OSS (One Stop Shop, Ventanilla Única del IVA) es uno de los temas más importantes de la consultoría ecommerce en España. Desde julio de 2021, las tiendas online que venden a consumidores finales en otros países de la UE deben usar el OSS cuando superan el umbral de 10.000€/año en ventas transfronterizas B2C dentro de la UE.

La consultoría ecommerce debe explicar cómo funciona el OSS: en lugar de registrarse en Hacienda de cada país donde vendes (antes del OSS, si vendías a Alemania, Francia e Italia tenías que registrarte en los tres), declaras todas las ventas intracomunitarias B2C en un único formulario trimestral (modelo 369 en España) y la AEAT distribuye el IVA recaudado a cada estado miembro correspondiente.

La consultoría para tienda online debe gestionar el OSS de forma precisa porque los errores son costosos: si aplicas el tipo de IVA español en lugar del del país del consumidor en ventas que deberían ir por OSS, estás defraudando IVA a otros estados miembros de la UE, lo que puede generar sanciones tanto en España como en los países afectados.

• Umbral OSS: 10.000€/año en ventas B2C a otros países de la UE (sumando todos los países). Por debajo de 10.000€ puedes aplicar IVA español.
• Registro OSS: se solicita en la AEAT (sede electrónica, sección de IVA OSS). Tu consultoría ecommerce lo gestiona en tu nombre.
• Declaración OSS: trimestral (modelo 369). Incluye las ventas a consumidores de cada país de la UE con el tipo de IVA de cada uno.
• Ingreso OSS: pagas en la AEAT y esta distribuye a cada estado miembro. No hay que pagar directamente en cada país.
• Tipos de IVA: tu consultoría ecommerce debe aplicar el tipo correcto de cada país (21% España, 19% Alemania, 20% Francia, 22% Italia, etc.).
• Exclusión del OSS: solo para ventas B2C de bienes físicos y servicios digitales. Las ventas B2B (a empresas con NIF-IVA) van por el modelo 349.

La consultoría ecommerce de Billeo gestiona el registro en el OSS, la declaración trimestral (modelo 369) y el seguimiento del umbral de 10.000€. Si aún no superas ese umbral, tu asesoría ecommerce te avisa cuando estás cerca para que puedas registrarte a tiempo.

Dropshipping en España: fiscalidad e IRPF que gestiona la consultoría ecommerce

El dropshipping es uno de los modelos de negocio online más populares y también uno de los que más dudas fiscales genera. La consultoría ecommerce para dropshipping debe clarificar la cadena de operaciones y el tratamiento fiscal de cada eslabón:

En el modelo de dropshipping básico: el cliente compra en tu tienda online, tú cobras el precio de venta al público (incluido IVA), pagas al proveedor el precio mayorista (sin IVA si es exportación desde fuera de la UE, con IVA si es proveedor español o europeo) y el proveedor envía el producto directamente al cliente. Tu margen de beneficio es la diferencia entre ambos precios.

La consultoría ecommerce debe aclarar el tratamiento del IVA en dropshipping:

• Si tu proveedor está en España: compras con IVA (soportado), vendes con IVA (repercutido), la diferencia va al modelo 303. La consultoría ecommerce hace este cálculo trimestralmente.
• Si tu proveedor está en China u otros países fuera de la UE: en principio no hay IVA en la compra (exportación para el proveedor), pero el cliente paga IVA a la importación si el paquete supera 150€. Tu consultoría ecommerce debe conocer las reglas del IOSS para ventas <150€.
• Si tu proveedor está en la UE y es empresa: inversión del sujeto pasivo. Tu consultoría ecommerce declara la operación como adquisición intracomunitaria.
• IRPF del dropshipping: el margen de beneficio neto (ingresos menos coste del producto y gastos de la tienda online) tributa como rendimiento de actividad económica en el modelo 130 trimestral y en la renta anual.

Un aspecto clave de la consultoría ecommerce para dropshipping es la gestión de las devoluciones: cuando un cliente devuelve un producto, debes emitir una factura rectificativa y el IVA repercutido original debe abonarse. Tu asesoría ecommerce debe tener un proceso claro para gestionar devoluciones fiscalmente.

Amazon FBA en España: obligaciones fiscales y consultoría ecommerce

Amazon FBA (Fulfilled by Amazon) es uno de los modelos de venta online que requiere una consultoría ecommerce más especializada en 2026. Los vendedores de Amazon FBA tienen obligaciones fiscales que van más allá de las de una tienda online normal, y muchos cometen errores costosos por no tener la consultoría para tienda online adecuada.

Las principales obligaciones fiscales del vendedor de Amazon FBA que gestiona la consultoría ecommerce son:

1. IVA en ventas en Amazon España: las ventas a clientes españoles tributan con IVA español. Amazon actúa como facilitador y puede ser responsable del IVA en algunas ventas B2C, pero el vendedor debe declarar correctamente sus ingresos en el modelo 303.
2. OSS para ventas FBA pan-europeas: si usas el programa FBA pan-europeo, Amazon almacena tus productos en almacenes de varios países de la UE (Alemania, Francia, Italia, Polonia). Esto puede crear obligación de registro de IVA en cada uno de esos países, independientemente del OSS. La consultoría ecommerce para Amazon FBA debe revisar este aspecto.
3. Declaración de ingresos de Amazon: Amazon proporciona un informe mensual de ventas que tu consultoría ecommerce debe reconciliar con tus facturas emitidas. Las comisiones de Amazon son gastos deducibles.
4. Modelo 172 (plataformas digitales): Amazon reporta tus ventas a la AEAT a través del modelo 172. Hacienda cruza esta información con tu declaración. Tu consultoría ecommerce debe asegurarse de que ambos datos coinciden.
5. Devoluciones en Amazon: las devoluciones de clientes generan IVA a recuperar. Tu consultoría ecommerce debe gestionar correctamente las facturas rectificativas.
6. Comisiones Amazon como gasto deducible: las comisiones de Amazon (FBA fees, referral fees, storage fees) son gastos deducibles en IRPF o IS. Tu asesoría ecommerce debe registrarlos correctamente.

Diferencia fiscal entre vender en tu web y en marketplaces como Amazon, Etsy o Vinted

Una de las preguntas más frecuentes en la consultoría ecommerce es si hay diferencia fiscal entre vender en tu propia tienda online o en marketplaces como Amazon, Etsy, Vinted o eBay. La respuesta es que la obligación de declarar los ingresos es la misma en ambos casos, pero la gestión práctica tiene diferencias importantes.

La diferencia principal desde el punto de vista de la consultoría para tienda online es que los marketplaces reportan automáticamente las ventas a la AEAT (modelo 172) desde 2023 en aplicación de la Directiva DAC7 de la UE. Esto significa que Hacienda conoce tus ingresos en Amazon, Etsy, Vinted y eBay antes de que presentes tu declaración. La consultoría ecommerce debe asegurarse de que tus declaraciones coinciden exactamente con lo que el marketplace ha reportado.

En cuanto al IVA, también hay diferencias según el marketplace:

• Amazon: actúa como facilitador del IVA en ventas B2C de vendedores no establecidos en la UE. Para vendedores españoles, el IVA sigue siendo responsabilidad del vendedor en la mayoría de casos. Tu consultoría ecommerce debe revisar cada caso.
• Etsy: es una plataforma sin establecimiento en España, por lo que sus comisiones tienen IVA de aplicación especial (inversión del sujeto pasivo). Tu consultoría ecommerce gestiona este IVA en el modelo 303.
• Vinted: para ventas ocasionales de segunda mano no hay IVA (no es actividad económica), pero si vendes de forma habitual y lucrativa puede considerarse actividad económica que sí tributa.
• Tu propia web (WooCommerce/Shopify): no hay reporte automático a la AEAT, pero la obligación de declarar es exactamente la misma. Tu consultoría ecommerce gestiona el IVA y el IRPF de todas las ventas.

La consultoría ecommerce de Billeo gestiona la fiscalidad de todos los canales de venta online: tu propia web, Amazon, Etsy, Vinted, eBay y cualquier otro marketplace. Reconciliamos los ingresos de todos los canales con tus declaraciones para evitar discrepancias con los datos que la AEAT ya tiene.

Obligaciones contables de una tienda online en España 2026

La consultoría ecommerce también debe ocuparse de las obligaciones contables de la tienda online, que van más allá de la mera presentación de impuestos. Las obligaciones contables de un ecommerce en España varían según su forma jurídica:

Para un autónomo con tienda online en estimación directa simplificada (la más habitual): libros de registro de ingresos, libros de registro de gastos y libro de bienes de inversión. No hay contabilidad mercantil obligatoria, pero la consultoría ecommerce debe asegurarse de que todos los ingresos de todos los canales están registrados correctamente.

Para una SL con ecommerce: contabilidad mercantil completa ajustada al Plan General Contable, con especial atención al tratamiento de stocks si tiene inventario físico, la valoración de las devoluciones, el tratamiento contable de los ingresos de marketplace (con las comisiones como gasto) y la conciliación bancaria de los cobros online (PayPal, Stripe, transferencias).

• Registro de todos los ingresos por canal: tu consultoría ecommerce debe registrar por separado los ingresos de tu web, Amazon, Etsy y cada marketplace, con el IVA correspondiente.
• Gestión contable de devoluciones: cada devolución genera una factura rectificativa y un ajuste en stock. La consultoría ecommerce para tienda online debe tener un proceso claro.
• Conciliación PayPal/Stripe/plataformas de pago: los pagos online llegan con comisiones de la plataforma de pago descontadas. La consultoría ecommerce debe registrar el ingreso bruto y la comisión como gasto.
• Valoración de inventario: si tienes stock físico, la consultoría ecommerce debe gestionar la valoración del inventario (FIFO, coste medio) y los ajustes por mermas.
• Gastos específicos ecommerce deducibles: hosting, dominio, suscripción a la plataforma (Shopify, WooCommerce), publicidad digital (Google Ads, Meta Ads), logística y mensajería son gastos 100% deducibles que tu consultoría ecommerce debe registrar.

Consulta también nuestra guía sobre factura electrónica obligatoria en España 2026 que afecta a todos los ecommerce, y las ayudas y subvenciones para autónomos 2026 aplicables a tiendas online.

Cuándo necesitas contratar una consultoría ecommerce

Muchos propietarios de tiendas online se preguntan si realmente necesitan una consultoría ecommerce o si pueden gestionarlo solos. La respuesta depende de la complejidad de tu actividad online. Estas son las señales que indican que ya necesitas una asesoría ecommerce:

• Vendes a clientes en otros países de la UE: en cuanto superas los 10.000€/año en ventas B2C a otros estados miembros, necesitas el OSS. Sin consultoría ecommerce, es muy fácil no darse cuenta y acumular deudas de IVA en otros países.
• Haces dropshipping con proveedores fuera de la UE: el tratamiento del IVA en importaciones de bajo valor y las reglas del IOSS son complejas. La consultoría ecommerce para dropshipping es casi imprescindible.
• Usas Amazon FBA pan-europeo: si Amazon mueve tus productos a almacenes de otros países de la UE, puede que tengas obligación de registro de IVA en esos países. Solo una consultoría ecommerce especializada puede evaluarlo correctamente.
• Vendes en múltiples marketplaces: Amazon, Etsy, eBay, tu web y otros canales. La conciliación de ingresos de múltiples fuentes y la reconciliación con los datos que tiene la AEAT es compleja sin consultoría ecommerce.
• Tu facturación supera los 50.000€/año: por encima de ese umbral, los errores fiscales empiezan a ser costosos en términos absolutos. La inversión en consultoría ecommerce se amortiza con la primera deducción que identifica.
• Has recibido una comunicación de la AEAT: si Hacienda te ha enviado un requerimiento o carta de aviso, es urgente contratar una consultoría ecommerce que te ayude a responder correctamente.

Si no tienes ninguna de estas situaciones y tu ecommerce es pequeño (solo ventas en España, bajo volumen), puedes empezar con la asesoría ecommerce básica de Billeo desde 59€/mes, que incluye la gestión del IVA y el IRPF de tu tienda online con asesor por WhatsApp. A medida que tu negocio online crezca, la consultoría ecommerce de Billeo escala contigo.

Asesoría ecommerce con Billeo: consultoría para tienda online desde 59€/mes

Billeo es la consultoría ecommerce online más completa para autónomos y pymes con tienda online en España. Nuestra asesoría ecommerce tiene experiencia específica en todos los modelos de venta online: tiendas propias en WooCommerce y Shopify, Amazon FBA y FBM, dropshipping, Etsy, Vinted y cualquier combinación de canales.

La consultoría ecommerce de Billeo para autónomos incluye: gestión de IVA nacional y en ventas UE (OSS incluido), IRPF trimestral (modelo 130) con todos los gastos de ecommerce correctamente deducidos, declaración de la renta anual, conciliación de ingresos de todos los canales y asesoramiento fiscal proactivo. Todo por 59€/mes, con asesor personal por WhatsApp.

La consultoría ecommerce de Billeo para empresas y SL incluye además: contabilidad mercantil con gestión de stocks, valoración de inventario, Impuesto de Sociedades y cuentas anuales. Todo desde 159€/mes. Si quieres constituir una SL para tu ecommerce, consulta nuestra guía de cómo crear una sociedad limitada en España en 2026.

Como parte de la consultoría ecommerce, Billeo también asesora sobre el momento correcto de darse de alta como autónomo (ver alta de autónomo gratis con Billeo), la optimización de la base de cotización a la Seguridad Social (ver cuotas y tarifas de la Seguridad Social para autónomos en 2026) y las ayudas disponibles para ecommerce (ver ayudas y subvenciones para autónomos en 2026). Ver todos los planes y precios de la consultoría ecommerce de Billeo.