Ecommerce internacional: IVA, OSS, ROI y marketplaces coordinados
Esta página está pensada para tiendas que venden en varios países o mediante marketplaces. Antes de dar una respuesta fiscal se revisan países, almacenes, tipo de cliente, plataforma que factura y pruebas de cada operación.
Actualizado: 9 de agosto de 2026 · 11 min de lectura · Revisado fiscalmente por Alberto López
Billeo · alcance verificado
Resumen del servicio
Desde
autónomos con hasta 15 facturas
Umbral UE B2C
10.000 €
Referencia conjunta para determinadas ventas y servicios a consumidores.
Ventanilla única
OSS
Permite declarar determinadas operaciones B2C de la UE.
Control mínimo
País + cliente
Cada venta debe distinguir territorio y condición B2B/B2C.
RESPUESTAS CLARAS
Lo importante, sin lenguaje de despacho.
Cada bloque responde una pregunta concreta y deja claro qué se puede comprobar, qué depende del caso y qué documentación hace falta.
01 · ECOMMERCE
¿Cuándo debe revisar OSS un ecommerce español?
La ventanilla única OSS simplifica la declaración del IVA de determinadas ventas a distancia de bienes y servicios B2C localizados en otros Estados miembros. Para una empresa establecida solo en España, el límite conjunto de 10.000 € es una referencia clave, pero no sustituye el análisis de cada operación.
Qué debes comprobar
- Ventas B2C de bienes enviadas desde un Estado miembro a otro.
- Determinados servicios prestados a consumidores de otros países de la UE.
- Países de almacenamiento que pueden generar obligaciones locales.
- Plataformas que actúan como intermediarias o como proveedor considerado a efectos de IVA.
02 · ECOMMERCE
¿Por qué el cobro de Stripe, Amazon o Shopify no es la venta contable?
El ingreso bancario suele ser neto de comisiones, devoluciones, retenciones y otros ajustes. Para declarar correctamente hace falta reconstruir venta bruta, IVA, comisión, reembolso y moneda, y conservar los informes que explican cada diferencia.
Qué debes comprobar
- Exportación de pedidos con fecha, país, cliente, base e impuesto.
- Liquidación de la pasarela o marketplace con comisiones separadas.
- Devoluciones y chargebacks vinculados a la operación original.
- Tipo de cambio y criterio aplicado a operaciones en otras divisas.
03 · ECOMMERCE
¿Qué diferencia hay entre ROI, VIES, modelo 349 y OSS?
ROI y VIES se relacionan con la identificación de operadores para determinadas operaciones intracomunitarias; el modelo 349 informa de ciertas operaciones con otros empresarios de la UE; OSS agrupa la declaración de determinadas operaciones B2C. No son trámites intercambiables.
Qué debes comprobar
- Una empresa puede necesitar ROI y modelo 349 sin estar en OSS.
- Una venta B2C puede entrar en OSS sin aparecer en el modelo 349.
- Un almacén en otro país puede abrir obligaciones distintas a OSS.
- La validación de VAT ID debe conservarse junto con la operación B2B.
PROCESO
Primero se dibuja la operación; después se decide el IVA.
Aplicar una regla general a todo el ecommerce es el error más frecuente. El mapa operativo evita mezclar escenarios.
Canales
Identificamos web, marketplaces, pasarelas y quién emite cada factura.
Territorios
Separamos países de cliente, expedición, almacén y establecimiento.
Fiscalidad
Clasificamos B2B/B2C, IVA, ROI, 349, OSS o posibles registros locales.
Conciliación
Conectamos pedidos, devoluciones, comisiones, divisas y cobros bancarios.
MAPA DE IVA
Cuatro escenarios que no deben mezclarse.
La tabla es orientativa: la localización final depende del producto, servicio, territorio y documentación.
| Operación | Pregunta decisiva | Control habitual |
|---|---|---|
| B2B dentro de la UE | ¿VAT ID válido y operación localizada fuera? | VIES, factura y posible 349 |
| B2C dentro de la UE | ¿Dónde está el consumidor y desde dónde se envía? | Umbral, país de consumo y OSS |
| Venta fuera de la UE | ¿Bien o servicio y qué prueba existe? | Aduana, localización y justificantes |
| Marketplace | ¿Quién se considera vendedor? | Informes, factura, comisiones y devoluciones |
EJEMPLO ORIENTATIVO
Ejemplo orientativo: tienda española que vende a Francia
Situación
Una tienda vende a consumidores franceses desde España y recibe un ingreso neto semanal de su pasarela.
Revisión
Se separan ventas, IVA por país, devoluciones y comisiones; después se comprueba el volumen B2C de la UE y la posible aplicación de OSS.
Resultado
La contabilidad deja de registrar el cobro neto como ingreso y puede conciliar la declaración con pedidos y liquidaciones.
Ejemplo didáctico. El umbral y la localización deben comprobarse con todas las operaciones y países implicados.
Exportaciones que debe entregar el ecommerce
- Pedidos por país y tipo de cliente
- Facturas y abonos
- Liquidaciones de marketplaces
- Comisiones de pasarelas
- Devoluciones y chargebacks
- Almacenes, VAT ID y registros disponibles
GLOSARIO
Términos que conviene distinguir.
La AEAT explica que OSS es opcional y simplifica determinadas obligaciones de IVA sin eliminar el análisis de la operación ni otros registros posibles.
OSS
Ventanilla única para declarar determinadas operaciones B2C localizadas en otros Estados miembros.
VIES
Sistema europeo de consulta de identificadores de IVA.
IOSS
Régimen de ventanilla única para determinadas ventas a distancia de bienes importados.
ENCAJE
Cuándo encaja. Y cuándo no.
Una recomendación fiable también explica sus límites. Antes de contratar, Billeo confirma actividad, documentación y alcance.
Puede encajarte si…
- Ecommerce con ventas B2C en la UE
- Tiendas con Amazon, Shopify o marketplaces
- Negocios con almacenes fuera de España
- Operaciones B2B con VAT ID
Necesita otra revisión si…
- Tiendas sin exportación de ventas y devoluciones
- Aduanas complejas sin revisión específica
- Quien mezcla cobros de pasarela con facturación
ALCANCE
Qué debe resolver el servicio.
El alcance se explica por tareas concretas, no con una lista genérica de asesoría fiscal, contable o laboral.
Servicio 01
Mapa de operaciones
Países, almacenes, canales, clientes B2B/B2C y responsables de emitir factura.
Servicio 02
IVA y OSS
Revisión de localización, umbrales y ventanilla única cuando corresponda.
Servicio 03
ROI, VIES y 349
Identificación y declaraciones de operaciones intracomunitarias aplicables.
Servicio 04
Conciliación
Ventas, comisiones, devoluciones, impuestos retenidos y cobros netos de pasarela.
ANTES DE CONTRATAR
Cuatro comprobaciones que evitan sorpresas.
- 01
Enumera países de venta y almacén
- 02
Separa B2B y B2C
- 03
Identifica quién emite la factura
- 04
Conserva liquidaciones y devoluciones
Dudas resueltas
Preguntas reales antes de decidir.
Todo lo que necesitas saber. Sin letra pequeña ni sorpresas.
FUENTES VERIFICABLES
Normativa y organismos consultados.
AUTORIDAD
Revisión humana identificable.
ALCANCE PERSONALIZADO
Mapea países, almacenes y marketplaces.
Con estos datos podemos separar el trabajo recurrente, los extras y la documentación necesaria antes de darte un precio.
- Alcance por escrito
- Precio confirmado antes de empezar
- Responsable asignado