Dietas y kilometraje deducible para autonomo 2026: lo que si y lo que no.
Respuesta directa — lo que necesitas saber
Dietas SÍ deducibles si el gasto se produce en municipio distinto al de la actividad y la residencia, con factura a tu nombre. Coche en IRPF solo si 100% afecto (uso exclusivo profesional). IVA del coche al 50% si hay afectacion parcial (art. 95.Tres LIVA).
Dietas
- SI: municipio distinto (con factura)
- NO: mismo municipio del negocio
- NO: tickets (solo facturas)
Coche — IRPF
- SI: 100% afecto (uso exclusivo)
- NO: uso mixto personal + profesional
- Ref. 0,26€/km — justificar coste real
Coche — IVA
- SI: 50% IVA coche mixto (art. 95 LIVA)
- SI: 100% IVA si 100% afecto
- Independiente del regimen IRPF
Las dietas y los gastos de desplazamiento son uno de los capitulos mas conflictivos para los autonomos en Estimacion Directa. Esta guia recoge los criterios actuales de la AEAT para 2026 (art. 30.2.4 LIRPF, art. 9 RIRPF, art. 95.Tres LIVA), con los limites exactos, ejemplos numericos y los errores que mas inspecciones generan.
Limites de dietas 2026: tabla completa
Mismos limites que los trabajadores por cuenta ajena (art. 9 RIRPF). El importe es por dia natural, no por comida.
España sin pernoctar
26,67€/día
limite diario exento art. 9 RIRPF
España con pernoctar
53,34€/día
limite diario exento art. 9 RIRPF
Extranjero sin pernoctar
48,08€/día
limite diario exento art. 9 RIRPF
Extranjero con pernoctar
91,35€/día
limite diario exento art. 9 RIRPF
Condicion critica — OBLIGATORIA
Municipio DISTINTO (deducible)
El gasto se produce en un municipio diferente al de tu actividad habitual Y al de tu residencia. Ejemplo: eres de Madrid y comes en Barcelona visitando a un cliente → deducible.
Mismo municipio (NO deducible)
Comes en el mismo municipio donde esta tu negocio o tu casa, aunque sea con un cliente. Ejemplo: tienes el negocio en Madrid y comes en un restaurante de Madrid → NO deducible.
Calculadora de dietas: maximo deducible anual
Introduce los dias de viaje por tipo para calcular el maximo que puedes deducir en dietas al año.
Limite: 26,67€/día
Limite: 53,34€/día
Limite: 48,08€/día
Limite: 91,35€/día
Introduce los dias de viaje para calcular tu maximo deducible anual
El coche: IRPF e IVA son reglas distintas
Uno de los aspectos mas confusos. Puedes deducir el IVA del coche al 50% aunque NO puedas deducirlo en IRPF.
| Concepto | Vehiculo 100% afecto | Vehiculo mixto (personal + profesional) |
|---|---|---|
| Deducción en IRPF | 100% deducible (combustible, seguro, reparaciones, peaje, parking, amortización) | NO deducible — Hacienda rechaza la deducción sin prueba de uso exclusivo |
| Deducción en IVA | 100% del IVA soportado | 50% del IVA soportado (art. 95.Tres LIVA) — independiente del IRPF |
| Tarifa 0,26€/km | Referencia orientativa — debes justificar el coste real | No aplicable — la tarifa solo es referencia para empleados, no para autónomos |
| Registro de km obligatorio | Sí — hoja de ruta con fecha, origen, destino, km, motivo | Sí, pero no suficiente para deducir en IRPF si el uso no es 100% profesional |
Tarifa orientativa 0,26€/km — como usarla correctamente
La AEAT utiliza 0,26€/km como referencia para calcular lo que se abona a empleados en desplazamientos profesionales. Los autonomos NO tienen derecho automatico a esta tarifa — es solo un punto de partida. Si el vehiculo esta 100% afecto, debes justificar el coste real (combustible + seguro + reparaciones + amortizacion). La hoja de ruta (registro de km con fecha, origen, destino, motivo) es imprescindible.
Transporte publico: todo deducible con factura
Los medios de transporte distintos al vehiculo propio tienen una regla mas sencilla: si el viaje es por motivo profesional y tienes factura, es 100% deducible.
Taxi, Uber, Cabify
100% deducible con factura y motivo profesional
Avion y tren
100% deducible con factura y motivo profesional
Autobus y transporte publico
100% deducible con factura o billete nominativo
Parking y peajes
Deducibles si el desplazamiento tiene motivo profesional
Tarjeta de transporte
Deducible en proporcion al uso profesional (estimacion razonada)
Recuerda: necesitas factura (no ticket) a tu nombre con NIF. Para vuelos y trenes, la confirmacion de reserva con tu nombre y NIF es aceptada. Para taxi y VTC, pide siempre factura completa, no solo el recibo del datafono.
Checklist: documentacion que exige Hacienda
Si Hacienda te requiere, necesitas acreditar el derecho a la deduccion con estos 5 elementos.
5 errores mas comunes en dietas y kilometraje
Estos errores pueden provocar regularizaciones con intereses de demora e incluso sancion tributaria.
Deducir comidas en el mismo municipio del negocio
El error mas costoso. La condicion del art. 30.2.4 LIRPF exige que el gasto se produzca en municipio DISTINTO al de la actividad habitual y al de la residencia. Comer en el restaurante de al lado de tu oficina no es deducible aunque tengas factura y pagues con tarjeta profesional.
Deducir el coche mixto en IRPF
Usar el mismo coche para ir a visitar clientes y para uso personal no permite deducir en IRPF. Hacienda exige prueba de uso exclusivo profesional (en la practica, muy dificil de demostrar). El error es deducir gastos del coche en la declaracion anual de IRPF sin esta prueba.
Guardar tickets en lugar de facturas
Hacienda no acepta tickets de caja (sin NIF) para justificar gastos. La factura debe emitirse a nombre del autonomo con su NIF, con fecha, importe y concepto. En restaurantes, pide siempre la factura completa al pagar, no el ticket de datafono.
No llevar registro de kilometraje
Si el vehiculo esta 100% afecto a la actividad, debes poder justificar cada desplazamiento: fecha, origen, destino, km, motivo. Sin este registro, Hacienda puede rechazar todos los gastos del vehiculo aunque el coche este declarado en el 036 como afecto a la actividad.
Deducir dietas de fines de semana sin justificacion profesional
Una comida de empresa un sabado o un viaje de fin de semana "de trabajo" son objetivos frecuentes en las inspecciones. El motivo profesional debe ser genuino y documentado: reunion, conferencia, visita a cliente, etc. Hacienda cruza fechas con los patrones de actividad.
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En Billeo revisamos tu situacion concreta: si las dietas que estas deduciendo cumplen la condicion de municipio distinto, si el vehiculo puede declararse al 100% o como gestionamos el IVA al 50%, y como llevar el registro de km que Hacienda acepta.
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Preguntas frecuentes
Las dudas mas habituales sobre dietas y kilometraje deducible para autonomos en 2026.
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