Daniel Perla · Co-fundador de Billeo
Stock options empleados 2026.
Tributación IRPF · Exención 50.000€ ENISA · Modelo 165.
Guía stock options empleados 2026: tributación IRPF, exención 50.000€ startups ENISA Ley 28/2022, Modelo 165 informativa y casos prácticos.
Alberto López · Asesor fiscal: "Esta guía se ha revisado para reflejar las condiciones y criterios fiscales vigentes."
Stock options 2026
Tributación + Modelo 165
- Tributación ejercicioRetribución trabajo
- Exención ENISA50.000€/año
- Ganancia ventaBase ahorro 19-28%
- Modelo informativa165 (enero)
- Retención empresa19% defecto
- Diferimiento máx10 años
REFERENCIA LEGAL
Ley 28/2022 Startups · Ley 35/2006 IRPF Art. 42-43 · Orden HFP/417/2017 Modelo 165
50.000€
Exención ENISA/año
Modelo 165
Informativa enero
10 años
Diferimiento máx
0€
Asesoría Billeo
INTRODUCCIÓN Y RESPUESTA RÁPIDA
Respuesta directa: Tributación IRPF · Exención 50.000€ ENISA · Modelo 165.
En esta guía de Billeo analizamos de forma detallada y práctica todo lo relativo a stock options empleados 2026 · tributación, aportando ejemplos de facturación y deducciones aplicables.
ÍNDICE
¿Qué son stock options empleados 2026?
Stock options empleados 2026 = derechos compra acciones/participaciones empresa precio strike (debajo mercado) tras vesting (típico 4 años permanencia).
Tributación 2 momentos: ejercicio (retribución trabajo IRPF general 19-47%) + venta acciones (ganancia patrimonial base ahorro 19-28%).
Tributación stock options empleados 2026
- Al EJERCICIO: plus valoración = valor mercado − precio strike pagado.
- Plus valoración tributa retribución trabajo IRPF general 19-47%.
- Empresa retiene 19% defecto o tabla SEPE según situación.
- Modelo 111 trimestral + Modelo 190 anual empresa.
- Al VENDER acciones: ganancia patrimonial base ahorro 19-28%.
- Diferimiento ejercicio posible 10 años máximo tras vesting.
Exención 50.000€ stock options ENISA 2026
- Aplicable empresas emergentes ENISA certificadas Ley 28/2022.
- Empleados startup (no socios fundadores).
- Límite 50.000€/año plus valoración EJERCICIO opciones.
- Resto encima 50k€ tributa retribución trabajo IRPF general.
- Ganancias venta acciones: base ahorro 19-28% sin exención específica.
- Diferimiento posible 10 años máximo tras vesting.
- Atracción talento competitivo + ahorro fiscal trabajador.
Stock options con Billeo
Tu plan stock options empleados 2026 ENISA
Billeo asesora stock options empleados 2026: certificación ENISA + plan opciones + exención 50k€ + Modelo 165 + retenciones. Plan empresas 160 €/mes más IVA para sociedades con operativa sencilla.
Modelo 165 stock options empleados 2026
- Declaración informativa anual empresas otorgan stock options.
- Plazo: 1-31 ENERO año siguiente.
- Contenido: datos empresa + lista empleados + NIF + nº acciones + strike + vesting + valor ejercicio + exención ENISA.
- Solo informativa, sin pago.
- Sanción no presentar: 20€/dato omitido, mín 300€, máx 20.000€.
- Discrepancias vs Modelo 190 retenciones trabajo: inspección AEAT.
Stock options vs RSUs vs bonos 2026
| Tipo | Característica | Tributación |
|---|---|---|
| Stock options | Derecho compra precio strike | Plus valoración ejercicio + ganancia venta |
| RSUs | Acciones gratis tras vesting | Total recibo retribución trabajo |
| Phantom stocks | Dinero equivalente acciones | Retribución trabajo |
| Bonos normales | Dinero directo | IRPF general |
FAQs frecuentes
Stock options empleados 2026 · 10 escenarios
Stock options empleados 2026 ENISA: Startup ENISA exención 50.000€/año plus valoración ejercicio + diferimiento 10 años.
Stock options empleados 2026 vesting 4 años: Vesting típico 4 años + cliff 1 año (no opciones hasta 1er año cumplido).
Stock options empleados 2026 ejercicio: Ejercicio: pagas strike + recibes acciones. Plus valoración tributa retribución trabajo IRPF.
Stock options empleados 2026 venta acciones: Venta acciones tras ejercicio: ganancia patrimonial base ahorro 19-28%.
Stock options empleados 2026 startup CTO: CTO startup recibe stock options atractivas + ENISA exención 50k€/año plus valoración.
Stock options empleados 2026 dilucion: Empresa diluye participaciones existentes para emitir opciones. Junta socios aprueba.
Stock options empleados 2026 baja empleado: Baja empleado: opciones no vesteadas se pierden. Vesteadas se mantienen típicamente.
Stock options empleados 2026 venta empresa: Venta empresa con stock options: aceleración vesting + ejercicio o cash-out empleados.
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