¿Qué es la LIRPF y a qué autónomos se aplica?

La LIRPF es la Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Se aplica a todos los autónomos residentes fiscales en España, salvo País Vasco y Navarra (que tienen normativa foral propia). Billeo aplica la LIRPF a tu declaración trimestral del Modelo 130 y al Modelo 100 anual, calculando los tramos correctos según tus ingresos.

¿Cuáles son los tramos del IRPF para autónomos en 2026?

La LIRPF establece tramos progresivos consolidados que van del 19% (hasta 12.450€) al 47% (a partir de 300.000€). Los tramos suman la parte estatal (Art. 63 LIRPF) más la parte autonómica de tu comunidad. En Billeo aplicamos los tramos exactos de tu autonomía y revisamos cada trimestre que el pago fraccionado del Modelo 130 sea el óptimo.

¿Qué artículos de la LIRPF debe conocer un autónomo?

Los autónomos deben conocer el Art. 27 (rendimientos de actividades económicas), Art. 30 (estimación directa), Art. 31 (estimación objetiva o módulos), Art. 32.2.1 (reducción del 20% para nuevos autónomos), Art. 32.1 (reducción del 30% por rendimientos irregulares) y Art. 63 (tramos estatales). Billeo aplica todas las reducciones a las que tienes derecho — muchos autónomos pagan de más por no usar el Art. 32.2.1.

¿Qué deducciones permite la LIRPF al autónomo en estimación directa?

El Art. 30 LIRPF permite deducir cuota de autónomos, manutención (26,67€ diarios en territorio nacional, 48,08€ en el extranjero), suministros de vivienda (30% del 30% afecto), material, asesoría, seguros, formación y vehículo si está afecto 100% a la actividad. Billeo audita cada gasto para que solo entren los que aguantan ante una inspección de Hacienda.

¿Qué reducciones aplica la LIRPF a un autónomo nuevo?

El Art. 32.2.1 LIRPF aplica una reducción del 20% sobre el rendimiento neto el primer año en que el autónomo obtenga rendimientos positivos y el siguiente. La base máxima es de 100.000€ anuales. Esta reducción es compatible con la tarifa plana de la Seguridad Social. Billeo activa esta reducción automáticamente en tu Modelo 130 y Modelo 100 si cumples los requisitos.

¿Cómo se calcula el IRPF del autónomo paso a paso según la LIRPF?

1) Ingresos íntegros menos gastos deducibles (Art. 30) = rendimiento neto. 2) Aplicar reducciones del Art. 32 si proceden. 3) Sobre el rendimiento neto reducido, aplicar la escala consolidada del Art. 63 más tramo autonómico. 4) Restar deducciones (maternidad, vivienda, donativos). 5) Restar pagos fraccionados del Modelo 130 ya ingresados. Billeo hace este cálculo cada trimestre para que no te lleves sorpresas en abril.

¿Qué pasa si no aplico bien la LIRPF en mi declaración?

Hacienda puede regularizar hasta 4 años atrás con recargos del 5% al 20% más intereses de demora, y sanciones del 50% al 150% del importe no declarado en caso de ocultación. Si aplicas mal una reducción inexistente, se considera infracción grave. Billeo presenta tus declaraciones con base en la LIRPF vigente y te respalda ante cualquier requerimiento.

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GUÍA FISCAL · LEY 35/2006 ACTUALIZADA 2026

LIRPF para autónomos: tramos y artículos clave

Billeo aplica la LIRPF a tu Modelo 130 y Modelo 100: tramos del 19 % al 47 % y la reducción del 20 % del Art. 32.2.1. Desde 65 €/mes más IVA hasta 15 facturas por trimestre. La declaración de la Renta anual no está incluida en la cuota mensual y se contrata aparte para clientes de Billeo desde 40 €.

118 reseñas · Las Rozas de Madrid

LIRPF aplicada

Modelo 130 · Q2 2026

−20 %

Reducción Art. 32.2.1 aplicada
Tramos Art. 63 + autonómico

ART. 63 LIRPF · TRAMOS 2026

Lo que paga el autónomo. Tramo a tramo.

Tramos consolidados (estatal + autonómico medio) aplicables al rendimiento neto del autónomo en estimación directa. La LIRPF establece la parte estatal en el Art. 63; cada comunidad añade su tramo autonómico.

Base liquidable

Tipo aplicable

Hasta 12.450 €

19 %

12.450 € – 20.200 €

24 %

20.200 € – 35.200 €

30 %

35.200 € – 60.000 €

37 %

60.000 € – 300.000 €

45 %

Más de 300.000 €

47 %

Hasta 12.450 €19 %

12.450 € – 20.200 €24 %

20.200 € – 35.200 €30 %

35.200 € – 60.000 €37 %

60.000 € – 300.000 €45 %

Más de 300.000 €47 %

Fuente: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Art. 63). Tramos consolidados orientativos para territorio común — País Vasco y Navarra aplican normativa foral.

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LIRPF · 2026

Art.27

Rendimientos de actividades económicas

Define qué se considera actividad económica del autónomo.

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Art.30

Estimación directa

Régimen general: ingresos menos gastos deducibles.

LIRPF · 2026

Art.31

Estimación objetiva (módulos)

Régimen simplificado para actividades concretas.

LIRPF · 2026

Art.32.1

Reducción 30 % rentas irregulares

Para indemnizaciones y rentas plurianuales.

LIRPF · 2026

Art.32.2.1

Reducción 20 % nuevos autónomos

Primer ejercicio con beneficio + el siguiente.

LIRPF · 2026

Art.63

Escala estatal del IRPF

Tramos progresivos del 19 % al 47 % consolidado.

ART. 30 LIRPF · DEDUCCIONES

Lo que sí puedes deducir. Sin trampas.

Gastos deducibles

Estimación directa · Art. 30

2026

Cuota de autónomo100 %

Manutención · nacional26,67 €/día

Manutención · extranjero48,08 €/día

Suministros vivienda30 % · 30 %

Vehículo afecto 100 %100 %

Asesoría · seguros · formación100 %

Sin Art. 30 bien aplicado

Hacienda regulariza hasta 4 años atrás. Recargos del 5 % al 20 % y sanciones del 50 % al 150 %.

Art. 32.2.1 LIRPF

−20 % para nuevos autónomos

Sobre el rendimiento neto el primer año con beneficios y el siguiente. Compatible con tarifa plana.

PREGUNTAS FRECUENTES

LIRPF, sin letra pequeña.

Aplicamos la LIRPF por ti.

Billeo presenta tu Modelo 130 y Modelo 100 con la LIRPF vigente, todas las reducciones del Art. 32 y los gastos del Art. 30 que sí aguantan ante Hacienda.

Cómo funciona el IRPF

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