Cómo calcular la retención de IRPF en una nómina
El pagador calcula la retención a partir de la retribución anual prevista y los datos personales y familiares comunicados. Debe regularizarla cuando cambian las circunstancias previstas por la normativa.
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La retención de IRPF de una nómina es un pago a cuenta. El pagador calcula un tipo sobre la retribución anual prevista, atendiendo a la situación comunicada en el modelo 145, y lo aplica a las nóminas. Si cambian la retribución o las circunstancias, puede corresponder una regularización.
¿Cómo se calcula el IRPF que se descuenta de la nómina?
La cuota y el tipo no se obtienen aplicando sin más un tramo al sueldo mensual. El procedimiento proyecta las retribuciones, tiene en cuenta los datos personales y familiares, calcula una cuota y deriva el tipo de retención. La referencia operativa debe ser el servicio oficial de cálculo de retenciones de la AEAT, consultado el 19 de septiembre de 2026.
1
Retribución prevista
Suma salario fijo, pagas y variables previsibles del año.
2
Datos personales
Aplica la situación comunicada por la persona trabajadora en el modelo 145.
3
Base de cálculo
El procedimiento descuenta los conceptos y reducciones que correspondan.
4
Cuota de retención
La escala del procedimiento determina la cuota anual de referencia.
5
Tipo aplicable
El tipo resulta de relacionar la cuota con las retribuciones sujetas.
6
Regularización
Se recalcula cuando cambian retribuciones o circunstancias relevantes.
Ejemplo orientativo de aplicación
Si el servicio oficial determina un tipo del 12 % para una retribución mensual sujeta de 2.000 €, la retención de ese mes sería 2.000 × 0,12 = 240 €. Es un ejemplo matemático, no un tipo recomendado: el porcentaje real depende de los datos del caso y puede variar al regularizarse.
¿Qué es el modelo 145 y para qué sirve?
Es el documento que comunica tus datos personales a la empresa para que Hacienda calcule tu mínimo personal y familiar. Debes actualizarlo siempre que:
- Tengas un hijo o se independice uno mayor.
- Te cases o te divorcies.
- Tengas a un padre o madre mayor viviendo contigo y sin ingresos.
- Tengas una discapacidad reconocida.
Truco de Ahorro
Si pagas hipoteca de tu vivienda habitual comprada antes de 2013, puedes marcarlo en el modelo 145 para que la empresa te baje hasta 2 puntos el IRPF de cada mes.
¿Puede el trabajador pedir más o menos retención?
Mucha gente prefiere que le retengan el 15% aunque por ley le toque el 12%, para asegurarse de que la declaración de la renta nunca le salga a pagar. Lo que nunca puedes hacer es pedir que te retengan menos de lo legal.
¿Cómo afectan los hijos y la situación familiar?
Hacienda entiende que con el mismo salario, quien tiene hijos tiene menos capacidad económica real. Por eso, el "mínimo exento" sube. Cada hijo reduce la base imponible y, por tanto, baja el porcentaje que aparece en tu nómina.
¿Qué pasa si la empresa no aplica suficiente retención?
Si la empresa se equivoca, Hacienda te pasará la factura de golpe en junio. Si te tocaba pagar 3.000€ de IRPF anual y solo has adelantado 1.000€, tendrás que pagar 2.000€ al contado al hacer la Renta.
Optimiza tu Impuesto sobre la Renta
Si eres empleado por cuenta ajena o autónomo con nómina, revisamos tus retenciones para que no haya sustos con el fisco.
Para practicar el cálculo completo, utiliza el generador de nóminas y consulta el ejemplo de nómina explicado paso a paso.