¿Qué impuestos paga un profesor particular autónomo en 2026?

¿Cómo se da de alta un profesor particular autónomo en 2026?

Para dar clases particulares de forma legal en España como autónomo, el profesor debe darse de alta en Hacienda y en la Seguridad Social antes del primer servicio facturado. Los trámites son:

1. Alta en la AEAT (Hacienda) con el Modelo 036: indicando el epígrafe IAE, el régimen de IVA y el régimen de IRPF que correspondan a la forma real de prestar las clases.
2. Alta en el RETA antes del inicio de la actividad —puede solicitarse hasta 60 días naturales antes—, eligiendo la base según los rendimientos netos previstos y revisando si procede algún beneficio de cotización.

Los epígrafes IAE más habituales para profesores particulares son:

La cuota IAE no se paga si la facturación anual es inferior a 1.000.000€, pero el alta en el epígrafe es obligatoria antes del primer servicio. En Billeo tramitamos el alta del profesor particular autónomo de forma gratuita con el plan desde 65 €/mes más IVA para autónomos con hasta 15 facturas por trimestre.

¿Cuándo están exentas de IVA las clases particulares?

La Ley del IVA contiene dos vías distintas. El artículo 20.Uno.9º regula determinados servicios prestados por entidades educativas; el artículo 20.Uno.10º exime las clases a título particular prestadas por personas físicas sobre materias incluidas en los planes de estudios.

Para un profesor que trabaja personalmente, importa comprobar la materia, la forma de prestación y si la actividad se organiza como profesional o como academia empresarial. En la práctica:

• El profesor particular no incluye IVA si su servicio cumple los requisitos del artículo 20.Uno.10º.
• En la factura debe identificar la exención aplicable; para clases particulares de persona física, la referencia correcta es el artículo 20.Uno.10º de la Ley 37/1992.
• Al estar exento de IVA, el profesor NO puede deducirse el IVA de sus gastos (libros, material, etc.) — esta es la contrapartida de la exención.
• El profesor exento de IVA presenta el Modelo 036 indicando la exención, pero NO presenta el Modelo 303 (declaración trimestral de IVA) ya que no tiene IVA que declarar.
• Sin embargo, si tiene algún gasto o servicio comprado con IVA sujeto, y su única actividad es exenta, ese IVA no es recuperable.

Si toda la actividad está exenta y no existen otras operaciones que obliguen a liquidar IVA, la gestión suele simplificarse. Pero una academia también puede aplicar la exención educativa del artículo 20.Uno.9º cuando cumple sus condiciones; no es correcto asignarle automáticamente un 21%.

¿Cuándo aplica la exención de IVA para clases particulares y cuándo no? 2026

Las exenciones educativas de los artículos 20.Uno.9º y 10º LIVA tienen límites que el profesor particular autónomo debe revisar para no facturar incorrectamente:

La clave es no mezclar los dos supuestos: para clases a título particular de persona física se aplica el artículo 20.Uno.10º; para entidades educativas, el 20.Uno.9º. Una plataforma o academia no decide por sí sola el IVA del profesor: hay que identificar quién presta el servicio y a quién.

¿Cuándo lleva retención una factura y cuándo se presenta el Modelo 130?

La situación del profesor particular autónomo respecto a las retenciones de IRPF depende del tipo de cliente:

La mayoría de alumnos particulares no son retenedores. En ese caso la factura no lleva retención y normalmente el profesor realiza pagos fraccionados mediante el Modelo 130. Sin embargo, los profesionales no están obligados a presentarlo cuando, en el año anterior, al menos el 70% de sus ingresos profesionales estuvo sometido a retención; en el inicio se atiende al porcentaje del propio período.

Si el profesor de clases particulares factura exclusivamente a particulares (sin retención) y no presenta el Modelo 130 cuando debería, Hacienda puede aplicar sanciones por presentación extemporánea. En Billeo gestionamos el Modelo 130 trimestral del profesor autónomo dentro del plan desde 65 €/mes más IVA para autónomos con hasta 15 facturas por trimestre.

¿Cómo funciona la cuota de autónomos para un profesor en 2026?

El profesor particular autónomo cotiza al RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) por el sistema de cotización por ingresos reales. La cuota mensual depende de los rendimientos netos estimados anuales (ingresos menos gastos deducibles):

Para el profesor que da clases particulares con ingresos moderados, la cuota del RETA puede representar un porcentaje significativo. Conviene comprobar la cuota reducida vigente en la fecha del alta, porque su importe y requisitos pueden cambiar por norma presupuestaria:

• Tarifa Plana disponible para la primera alta como autónomo (o si llevan más de 2 años sin estarlo).
• Duración: 12 meses desde la fecha de alta.
• Prórroga: puede extenderse otros 12 meses si el rendimiento neto es inferior al SMI anual (~15.120€ en 2026).
• El importe aplicable debe verificarse en la normativa y en el simulador oficial vigentes al tramitar el alta.
• En Billeo tramitamos el alta con Tarifa Plana incluida de forma gratuita con el plan.

La cuota del RETA del profesor autónomo es 100% deducible como gasto en el cálculo del rendimiento neto de la actividad en el IRPF. Si el profesor está en un tramo del 20% de IRPF y paga 294€/mes de cuota, el ahorro fiscal real es ~80€/mes (la cuota neta de impuesto es solo ~235€/mes).

¿Qué gastos puede deducirse un profesor autónomo?

El profesor particular autónomo tiene gastos específicos de su actividad que son deducibles en el IRPF como gastos de la actividad, siempre con factura nominativa a nombre del autónomo:

Una nota importante sobre el IVA de los gastos del profesor con actividad exenta: si el 100% de tu actividad es impartir clases de materias del sistema educativo (exentas de IVA), no puedes recuperar el IVA de tus compras (ordenadores, material, etc.). Esto es la contrapartida de la exención de IVA. Sin embargo, todos esos gastos sí son deducibles en el IRPF (incluyendo el IVA que has pagado como mayor valor del gasto). En Billeo calculamos el impacto neto de la exención frente a la sujeción al IVA en cada caso.

¿Cómo se facturan las clases online a alumnos extranjeros?

El profesor particular autónomo que da clases online debe distinguir entre una clase en directo con intervención humana y un curso automatizado. No todo lo prestado por internet es un “servicio electrónico” a efectos del IVA.

• Clase online en directo: suele analizarse como servicio docente con intervención humana, aplicando las reglas de localización y la posible exención educativa que corresponda.
• Curso grabado o automatizado: puede calificarse como servicio prestado por vía electrónica. Si se vende B2C a otros Estados de la UE, entonces sí deben revisarse el umbral común de 10.000€ y el régimen OSS.
• Cliente empresa extranjero: se aplican las reglas B2B y debe identificarse correctamente el destinatario y su condición de empresario.
• Alumno consumidor fuera de la UE: la localización depende del tipo exacto de enseñanza y de las reglas generales o especiales aplicables; no debe tratarse como una exportación sin analizar el caso.

Antes de aplicar OSS hay que confirmar que el producto es realmente electrónico. Una videoclase personalizada no recibe automáticamente el mismo tratamiento que una biblioteca de vídeos vendida sin intervención docente.

¿Cómo declara un profesor los ingresos de Preply o Superprof?

Muchos profesores particulares consiguen alumnos a través de plataformas como Preply, Superprof, TutorTeca, Classgap u otras. El funcionamiento fiscal como autónomo en estas plataformas tiene particularidades:

• La plataforma cobra al alumno o facilita el pago y descuenta su comisión según sus condiciones; hay que guardar la liquidación completa, no solo el ingreso neto recibido.
• La plataforma puede limitarse a intermediar o puede actuar frente al alumno en nombre propio. Sus condiciones contractuales determinan quién factura a quién y no sustituyen las obligaciones del profesor.
• El profesor debe identificar a su cliente real y revisar la exención educativa, la localización del servicio y, cuando facture a una empresa extranjera, las reglas B2B correspondientes.
• Ingresos de la plataforma en la declaración de la Renta: el profesor declara los ingresos recibidos de la plataforma como rendimientos de actividades económicas. La comisión de la plataforma es un gasto deducible.
• Retención en la fuente: algunas plataformas están establecidas en terceros países y no practican retención de IRPF. El profesor debe incluir esos ingresos en el Modelo 130 trimestral.
• Las operaciones con una misma contraparte pueden activar declaraciones informativas, pero deben revisarse el país, la naturaleza de la operación y las exclusiones del modelo correspondiente.

El profesor que combina alumnos directos y plataformas debe separar cada flujo: ingreso bruto, comisión, pagador, país, retención y tratamiento de IVA. Declarará toda la actividad, pero el Modelo 130 dependerá también de la regla del 70% de ingresos retenidos.

¿Es obligatorio colegiarse para dar clases particulares?

El Colegio Oficial de Doctores y Licenciados en Filosofía y Letras y en Ciencias (o su equivalente en cada CCAA) es el colegio profesional que agrupa a los titulados universitarios en áreas de humanidades, ciencias y ciencias sociales que ejercen la docencia. A diferencia de otros colegios profesionales (como el de abogados o médicos), la colegiación en el Colegio de Doctores y Licenciados no es obligatoria en la mayoría de las CCAA para dar clases particulares como autónomo.

Sin embargo, colegiarse puede ser interesante por varias razones:

• El colegio ofrece bolsas de trabajo, redes de contactos y servicios de formación.
• La cuota colegial es un gasto deducible al 100% en el IRPF del profesor autónomo.
• En algunas CCAA, la colegiación puede ser requisito para trabajar como profesor en determinados centros privados concertados.
• El colegio puede ofrecer seguros colectivos de responsabilidad civil para docentes a precios más competitivos.

Para un profesor de clases particulares online o presenciales a domicilio, la colegiación no suele ser obligatoria ni necesaria. Para un profesor que quiere acceder a bolsas de trabajo de centros educativos privados o que quiere dar imagen de mayor profesionalidad, puede ser útil. La cuota anual del Colegio de Doctores y Licenciados suele estar entre 50€ y 150€ anuales.

¿Qué cambia entre dar clases directamente o mediante una academia?

El profesor particular que tiene la opción de dar clases directamente o a través de una academia debe conocer las diferencias fiscales entre ambas opciones:

La decisión entre trabajar directamente como autónomo o a través de una academia depende del perfil del profesor: los que tienen capacidad de captar alumnos directamente suelen preferir el modelo autónomo directo (mayor margen); los que prefieren estabilidad y delegar la captación de alumnos pueden valorar la academia. Desde el punto de vista fiscal, el modelo autónomo directo con exención de IVA es el más favorable para el profesor si puede mantener una cartera de alumnos estable.

Importante - Profesores en plantilla vs. Autónomos: Es crucial separar la figura del profesor asalariado contratado en nómina (profesor en plantilla de un colegio, instituto o academia, donde las cotizaciones a la Seguridad Social y retenciones de IRPF corren a cargo del centro de trabajo y no requiere alta censal) del profesor autónomo que imparte clases particulares o asesora de forma independiente. Si estás en plantilla, no tienes obligaciones de presentar impuestos trimestrales por esos ingresos; pero si decides compaginar tu empleo asalariado con clases particulares por tu cuenta, entrarás en pluriactividad y estarás obligado a tramitar tu alta censal (Modelo 036) y cotizar en el RETA (con las bonificaciones correspondientes).

¿Qué incluye la gestoría de Billeo para profesores autónomos?

En Billeo gestionamos la fiscalidad de profesores y tutores autónomos: la exención para clases particulares del art. 20.Uno.10º LIVA, la exención de entidades educativas cuando proceda, alumnos en plataformas internacionales, reglas de localización y gastos vinculados a la actividad.

El plan Billeo para profesores particulares autónomos desde 65 €/mes más IVA hasta 15 facturas por trimestre incluye:

• Alta en Hacienda (Modelo 036, IAE y exención educativa o régimen general): gratuita con el plan.
• Alta en el RETA con Tarifa Plana si es tu primera alta.
• Presentación trimestral del Modelo 130 (IRPF) — pagos a cuenta para profesores con clientes particulares.
• Modelo 303 si tienes alguna actividad sujeta a IVA (clases no exentas, materiales vendidos).
• Declaración anual de la Renta (Modelo 100) con todas las deducciones del profesor optimizadas.
• Asesoramiento sobre la exención de IVA: qué materias califican y cuáles no.
• Gestión de clientes en plataformas internacionales (Preply, Superprof) y declaración de ingresos.
• Asesoramiento OSS si tienes alumnos en países UE que superan el umbral de 10.000€.
• software adaptado al RRSIF incluido: facturación electrónica obligatoria en 2027 según el tipo de obligado.
• Asesor humano especializado en docentes autónomos por WhatsApp sin esperas.