Fiscalidad de médicos autónomos.

¿Qué IAE de medicina corresponde a un médico autónomo?

El IAE es el Impuesto sobre Actividades Económicas. Sus tarifas distinguen actividades empresariales y profesionales: el mismo número en una sección diferente puede tener otro significado. Por eso buscar solo «831» sin indicar la sección puede llevar a una ficha que no describe medicina.

Las personas físicas están exentas del pago del IAE, pero deben identificar su actividad en el censo. No es correcto aplicarles de forma universal la regla del millón de euros propia de otros supuestos. Consulta la tarifa oficial del IAE y contrasta la actividad con el alta censal.

El CNAE clasifica estadísticamente la actividad y no reemplaza al IAE. Puedes orientarte con el conversor IAE–CNAE, pero una equivalencia automática no decide el encuadre de una consulta que también ofrece formación, peritajes o venta de productos. Detalla cada línea de actividad y evita copiar el código de otro profesional sin revisar su situación.

¿Qué tengo que revisar antes de darme de alta como médico autónomo?

Empieza por el contrato y la forma de prestar los servicios. ¿Atiendes directamente a pacientes, facturas a una clínica o trabajas con nómina? El alta por cuenta propia corresponde a una actividad real de ese tipo; no debe usarse para encubrir una relación laboral. La organización del trabajo y las condiciones del contrato importan.

1. Identifica la actividad, el lugar de ejercicio, la especialidad y quién será el destinatario de las facturas.
2. Comprueba con el colegio y el centro los requisitos profesionales, autorizaciones y cobertura de responsabilidad civil aplicables.
3. Prepara el alta censal en Hacienda mediante modelo 036, con actividad, fecha de inicio y obligaciones que correspondan.
4. Revisa el encuadramiento en RETA o la posibilidad de una mutualidad alternativa autorizada antes de iniciar la actividad.
5. Configura facturas, libros y conservación de justificantes; separa los documentos fiscales de las historias clínicas.

La Seguridad Social indica que el alta en RETA es previa al inicio y puede tramitarse hasta 60 días naturales antes. No son 60 días después del alta de Hacienda. Coordina ambas fechas y conserva los justificantes; un formulario enviado no equivale a comprobar que se ha resuelto correctamente.

Si ya has comenzado sin completar un trámite, explica la fecha real de inicio para revisar la regularización. No cambies una fecha solo para que coincida con un calendario. La guía del modelo 036 ayuda a preparar los datos, aunque una actividad sanitaria mixta necesita revisar sus casillas específicas.

¿Cuándo está exenta de IVA la asistencia médica?

La exención sanitaria del artículo 20.Uno.3.º de la Ley del IVA se vincula a la asistencia a personas físicas prestada por profesionales médicos o sanitarios con finalidad de diagnóstico, prevención o tratamiento de enfermedades. Es una exención, no un tipo de IVA del 0 %.

Que pague una clínica o una aseguradora no elimina por sí solo la exención del servicio asistencial. La pregunta fiscal es qué prestación realizas. Un informe cuyo objetivo principal es asesorar a un tercero, una intervención estética sin finalidad terapéutica o una venta de productos requieren un análisis distinto; no basta con que el emisor sea médico.

Si tu consulta combina actividades exentas y gravadas, organiza las ventas por categorías y los gastos por destino. Puede ser necesario revisar prorrata o sectores diferenciados para el IVA soportado. Un porcentaje calculado sobre toda la caja del mes no es suficiente para decidir una deducción.

Antes de emitir una factura dudosa, aclara el servicio con tu asesor sin enviar la historia clínica del paciente. La guía de IVA exento para sanitarios desarrolla la distinción entre profesión y finalidad. Conserva un criterio coherente para servicios iguales y revisa los cambios cuando añadas una nueva actividad.

¿Qué retención de IRPF pongo al facturar a una clínica?

La retención es un pago a cuenta del impuesto del profesional que ingresa el pagador cuando está obligado a retener. En honorarios profesionales el tipo general es el 15 %. El artículo 95 del Reglamento del IRPF permite el 7 % al iniciar actividad, durante el año de inicio y los dos siguientes, si se cumplen sus requisitos.

Entre esos requisitos están no haber ejercido actividad profesional en el año anterior y comunicar la circunstancia al pagador. No son «dos años» contados desde el día del alta. Si empiezas en noviembre, ese año ya es el de inicio. Conserva la comunicación y revisa cuándo termina el periodo reducido.

Cuando el cliente es un paciente particular que actúa como tal, normalmente no practica retención. Cuando cobras de una clínica, revisa quién paga jurídicamente y si tiene obligación de retener. La exención de IVA y la retención de IRPF son decisiones distintas: una factura sanitaria puede estar exenta de IVA y tener retención.

Comprueba que el importe retenido en tus facturas coincide con los certificados del pagador y la información fiscal. Si una clínica te envía una liquidación, identifica honorarios, retención, comisiones u otros conceptos antes de registrar únicamente el ingreso neto en el banco. Una diferencia de cobro puede ser una retención, no una factura impagada.

¿Cómo quedan una factura a una clínica y otra a un paciente?

Estos ejemplos son didácticos: suponen asistencia médica exenta en territorio IVA común y no sustituyen la revisión de un encargo concreto. El ejemplo a clínica utiliza el tipo general de retención y presupone que el destinatario está obligado a retener.

En la factura a la clínica, los 150 € retenidos no reducen tus honorarios a 850 €. Son un anticipo del IRPF. Registra la base y la retención por separado para que los libros, las liquidaciones del centro y la Renta puedan conciliarse.

La factura debe contener la identificación fiscal que corresponda, número, fecha, descripción del servicio y tratamiento del impuesto. No incluyas síntomas, diagnóstico ni detalles clínicos innecesarios. La documentación de asistencia y el justificante fiscal tienen funciones distintas y pueden requerir canales diferentes.

Puedes comprobar la estructura con el generador de factura PDF. Una plantilla no selecciona por ti la exención ni acredita que tu proceso informático cumpla todas las obligaciones de facturación. Al elegir software, pide información sobre los requisitos aplicables a tu actividad y conserva tus registros de forma ordenada.

¿Qué modelos presenta un médico autónomo exento de IVA?

No existe un calendario idéntico para todos los médicos. La obligación de presentar IVA, pagos fraccionados de IRPF o retenciones depende de la actividad, los ingresos y otras operaciones. Define el calendario desde el alta censal y revisa sus cambios cuando contrates personal, alquiles un local o añadas servicios.

Quien realiza exclusivamente operaciones exentas de los artículos 20 y 26 no está obligado a presentar autoliquidaciones periódicas de IVA ni el resumen anual por esas operaciones, conforme al artículo 71 del Reglamento del IVA. No hay que presentar siempre el 390 por ser médico. Determinadas operaciones especiales pueden generar obligaciones adicionales.

Para el modelo 130, la AEAT explica la regla del 70 % de ingresos retenidos: se utiliza el año anterior y, al inicio, el periodo del pago fraccionado. Cuenta euros de ingresos, no facturas. Dos facturas a una clínica pueden representar más ingresos que muchas consultas particulares.

Guarda tanto las declaraciones presentadas como sus justificantes de pago o domiciliación. Una gestoría debe indicar qué modelos asume y cuáles requieren contratación adicional. No interpretes que «IVA exento» significa estar exento de IRPF, de llevar registros o de todas las obligaciones informativas.

¿Puedo elegir una mutualidad alternativa en lugar del RETA?

Una mutualidad alternativa es una entidad autorizada para cubrir el encuadramiento de determinados profesionales en las condiciones legalmente previstas. No debe confundirse con una mutua colaboradora de Seguridad Social, un seguro médico o un producto privado de ahorro.

La disposición adicional decimoctava de la Ley General de la Seguridad Social regula el encuadramiento de profesionales colegiados. Antes de optar, verifica por escrito que la entidad y el producto sirven como alternativa para tu actividad y que tu situación permite esa elección. El nombre comercial de una póliza no lo acredita.

• Actividad cubierta y prueba de la admisión como alternativa.
• Aportaciones, coberturas, periodos de carencia y condiciones de prestaciones.
• Compatibilidad con otras actividades y trabajo por cuenta ajena.
• Consecuencias de una elección o cambio y normativa vigente en la fecha de la decisión.

No recomendamos una modalidad solo por la cuota del primer mes. Pide una comparación personal y confirma con la entidad y la Tesorería el encuadramiento que te corresponda. Esta guía no atribuye a PSN una alternativa universal ni publica cuotas de RETA o mutualidades que dependan de tu situación.

¿Cómo justifico los gastos de una consulta médica?

Para revisar un gasto necesitas identificar su relación con la actividad, conservar el justificante adecuado y registrarlo correctamente. Colegiación, seguro profesional, alquiler, material sanitario o formación relacionada con el ejercicio pueden requerir tratamientos distintos. No hay un ahorro fiscal idéntico para todos ni un porcentaje único de amortización para cualquier equipo.

Separa gastos corrientes de inversiones que se utilizan durante varios ejercicios. Un ecógrafo, un ordenador y el material consumible no tienen por qué registrarse igual. Conserva factura, fecha de puesta en funcionamiento, forma de pago y uso profesional para analizar si corresponde amortización y bajo qué reglas.

También separa IRPF e IVA. Un gasto relacionado con la actividad puede formar parte de los gastos o del coste de una inversión en IRPF sin que su IVA sea recuperable. Si solo realizas asistencia exenta, no deduzcas el IVA soportado de forma automática. En actividad mixta habrá que revisar cada categoría.

En una consulta compartida, documenta quién contrata el espacio, quién recibe la factura y qué parte corresponde a cada profesional. Un reparto verbal o una transferencia al compañero no demuestra por sí solo el gasto de tu actividad. Lleva al asesor el contrato y el sistema de liquidación antes de cerrar el trimestre.

¿Qué cambia si tengo nómina en un hospital y consulta privada?

La nómina y los honorarios de una actividad propia se registran por separado. Cotizar como empleado no elimina automáticamente el encuadramiento de la actividad privada. La pluriactividad describe la coexistencia de trabajo por cuenta ajena y por cuenta propia; sus efectos deben revisarse con los datos de ambos.

Antes de abrir consulta, confirma los requisitos de compatibilidad que afecten a tu puesto, especialmente si trabajas en el sector público. La fiscalidad no resuelve una autorización profesional o administrativa. Presenta al asesor la forma de contratación y las fechas, sin entregar información clínica ni datos de pacientes.

Cuando solo trabajas con nómina, esta guía de actividad económica no convierte tu salario en ingresos de autónomo. Si empiezas una colaboración nueva, comprueba si será relación laboral o actividad independiente antes de emitir facturas. Así evitas tomar decisiones a partir del título del contrato o de cómo te solicita el centro que cobres.

¿Qué debo pedir a una gestoría especializada en médicos?

Pide una propuesta que parta de tu especialidad, la forma de trabajar y las actividades que facturas. Debe explicar quién revisa el alta, qué declaraciones presenta, cómo se entregan los documentos y qué ocurre si recibes una notificación. Si mezclas asistencia y estética, pregunta expresamente cómo se separan y revisan.

Para preparar un presupuesto basta con información del negocio: territorio fiscal, consulta propia o centros, facturas por trimestre, servicios, empleados y gestoría actual. No envíes historias clínicas por WhatsApp para pedir precio. Si ya tienes asesor, prepara alta censal, modelos presentados y libros para estudiar el traspaso sin perder documentación.

La gestoría de Billeo para médicos autónomos parte del plan general desde 65 €/mes más IVA, con hasta 15 facturas por trimestre. El plan de 95 €/mes más IVA contempla hasta 100 facturas trimestrales. En País Vasco y Navarra, incluidos Donostia y las demás localidades forales, los autónomos parten de 120 €/mes más IVA.

Confirma el presupuesto según tu operativa. La Renta anual se contrata aparte, para clientes desde 40 €, y otros servicios se detallan antes de empezar. Puedes revisar precios y alcance o el proceso de cambio de gestoría. El precio de entrada no debe interpretarse como cobertura ilimitada para una clínica con empleados, varias actividades o incidencias anteriores.

¿Dónde compruebo la normativa de esta guía?

Fuentes oficiales consultadas para esta actualización editorial del 4 de octubre de 2026. Las tarifas y los modelos se deben aplicar al territorio y a la situación real del profesional. La guía ayuda a preparar tu actividad y no sustituye la revisión de tus documentos.

• BOE: tarifas del IAE, sección segunda, grupos profesionales sanitarios.
• BOE: artículo 82, exención del pago del IAE para personas físicas.
• BOE: Ley 37/1992, exención de asistencia sanitaria y deducciones de IVA.
• BOE: Reglamento del IVA, artículo 71, declaraciones periódicas y resumen anual.
• BOE: Reglamento del IRPF, retenciones profesionales.
• AEAT: pagos fraccionados de IRPF y porcentaje de ingresos retenidos.
• Seguridad Social: plazos de alta antes del inicio de actividad.
• BOE: encuadramiento de profesionales colegiados y mutualidades alternativas.