Question 1

¿El alquiler de un local comercial lleva siempre IVA?

Accepted Answer

Sí, absolutamente. A diferencia del alquiler de viviendas residenciales (que está exento), el arrendamiento de locales comerciales, oficinas, naves o plazas de garaje está siempre sujeto al tipo general del 21% de IVA en España. Esto obliga al arrendador a emitir facturas con IVA y a ingresarlo trimestralmente en Hacienda.

Question 2

¿Tengo que darme de alta en autónomos si solo alquilo un local comercial?

Accepted Answer

No. El mero arrendamiento de locales comerciales se considera un rendimiento del capital inmobiliario y no requiere el alta en el RETA (autónomos) ni el pago de cuotas a la Seguridad Social, salvo que dispongas de al menos una persona contratada a jornada completa para la gestión de tus alquileres. No obstante, sí debes darte de alta en Hacienda (Modelo 037 o 036) para liquidar el IVA.

Question 3

¿Cómo funciona la retención de IRPF en el alquiler de local comercial?

Accepted Answer

Si tu inquinilo es una empresa o un profesional autónomo (que suele ser lo habitual en locales comerciales), la factura de alquiler debe llevar obligatoriamente una retención de IRPF (actualmente del 19%). El inquilino se encarga de ingresar esa retención en Hacienda en tu nombre a través del Modelo 115, y tú te la deduces en tu declaración de Renta anual.

Question 4

¿Qué gastos me puedo deducir como propietario de un local en alquiler?

Accepted Answer

Puedes deducir los gastos de mantenimiento y reparación del local (pintura, tuberías, etc.), el IBI, las tasas de basura, los gastos de la comunidad de propietarios, los seguros del local, los honorarios de la agencia inmobiliaria que buscó al inquilino, los gastos de formalización del contrato y la amortización del inmueble (el 3% del valor de construcción catastral anual).

Question 5

¿Qué diferencia hay entre un gasto de reparación (deducible) y una mejora (amortizable)?

Accepted Answer

Los gastos de conservación y reparación (destinados a mantener el local en condiciones de uso, como arreglar una gotera) se deducen íntegramente en el año en que se producen. Las mejoras (que aumentan el valor o la vida útil del local, como instalar aire acondicionado o reforma integral) no se deducen de golpe, sino que se capitalizan y se amortizan progresivamente a lo largo de varios años. Clasificarlos mal puede conllevar inspecciones de Hacienda.

Question 6

¿Tengo que emitir factura con IVA si el inquilino no es una empresa?

Accepted Answer

Sí. El alquiler de locales comerciales o de uso distinto a vivienda (como oficinas, almacenes o parkings) está sujeto a IVA al 21% independientemente de la naturaleza jurídica del inquilino (sea autónomo, particular, asociación o sociedad).

Question 7

¿Qué ocurre si el inquilino no me paga el alquiler? ¿Debo pagar el IVA igualmente?

Accepted Answer

El IVA devengado debe declararse e ingresarse a Hacienda trimestralmente aunque el inquilino no haya pagado la renta. No obstante, la ley contempla un procedimiento formal de recuperación del IVA por saldos de dudoso cobro transcurrido el plazo legal, proceso que en Billeo gestionamos por ti.

Question 8

¿Son deducibles los gastos de comunidad e IBI en el alquiler del local?

Accepted Answer

Sí, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), las cuotas de comunidad de propietarios, la tasa de basuras y el seguro multirriesgo del local son gastos 100% deducibles de los rendimientos en tu declaración de la Renta, reduciendo tu factura fiscal.

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