Modelo 111 IRPF 2026.

¿Qué es el Modelo 111 retenciones IRPF 2026?

El Modelo 111 retenciones IRPF 2026, oficialmente "Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales", es la autoliquidación trimestral del retenedor.

Funcionamiento: cuando una empresa paga a un trabajador o autónomo profesional, no le entrega el 100% bruto — retiene un porcentaje IRPF en nombre de Hacienda. Cada trimestre, el retenedor ingresa todas las retenciones acumuladas mediante Modelo 111 retenciones IRPF 2026. Es un ingreso a cuenta del IRPF del perceptor.

Beneficios del sistema: el Estado cobra IRPF a lo largo del año (no solo en junio); el perceptor adelanta IRPF y suele recibir devolución en Renta; el retenedor lleva control de costes laborales.

Obligados al Modelo 111 retenciones IRPF 2026

• Empresas con trabajadores asalariados (Régimen General SS).
• Autónomos con empleados (Modelo 111 retenciones IRPF 2026 obligatorio).
• Empresas/autónomos que paguen a profesionales y retengan 7-15% IRPF.
• Sociedades que paguen retribución a administradores (35% retención).
• Entidades que entreguen premios > 300€ sujetos a retención 19%.
• Pagadores de rendimientos capital mobiliario (intereses, dividendos).

NO obligados al Modelo 111 retenciones IRPF 2026: autónomos sin empleados que solo facturan (no retienen, ellos son los retenidos); particulares; SL inactivas sin pagos relevantes; pagadores a profesionales que NO aplican retención (cliente extranjero, particular).

Tipos de retención en Modelo 111 retenciones IRPF 2026

Plazos Modelo 111 retenciones IRPF 2026

Empresas con retenciones anuales >40.000€ presentan MENSUAL: días 1-20 mes siguiente. Fuera de plazo: recargo 1% mensual (máx 12%), 15% a partir del año.

Casillas Modelo 111 retenciones IRPF 2026

Estructura del Modelo 111 retenciones IRPF 2026:

1. Bloque identificativo: NIF, nombre/razón social, período declarado.
2. Bloque I (clave A): retenciones rendimientos trabajo - número perceptores + base + cuota retenida.
3. Bloque II (clave B): retenciones autónomos profesionales 7/15%.
4. Bloque III (clave C): retenciones administradores 19/35%.
5. Bloque IV (claves D-H): premios, capital mobiliario, otras retenciones específicas.
6. Total retenido: suma todas las claves.
7. Resultado: total a ingresar a AEAT.

Modelo 111 y Modelo 190 anual

El Modelo 111 retenciones IRPF 2026 (trimestral) se complementa con el Modelo 190 anual:

• Modelo 111 trimestral: declaras importes agregados por clave (sin detalle perceptor).
• Modelo 190 anual: declaras detalle por perceptor (NIF, datos personales, importes y retenciones).
• Plazo Modelo 190: 1-31 enero año siguiente.
• Cruce automático AEAT: la suma de Modelos 111 debe cuadrar con Modelo 190.
• Discrepancias generan procedimiento de comprobación.

Errores frecuentes Modelo 111 retenciones IRPF 2026

1. Aplicar retención equivocada: 15% donde es 7% (autónomos nuevos) o viceversa.
2. Olvidar retener administradores: 35% obligatorio.
3. No actualizar tabla SEPE: cambios anuales tablas retención trabajadores.
4. No declarar período con 0€: aunque no retengas en un trimestre, presenta Modelo 111 con resultado 0 si tienes obligación formal.
5. Discrepancia con Modelo 190: la suma de los 4 Modelos 111 debe cuadrar con el Modelo 190.
6. Olvidar certificado anual al perceptor: trabajador/profesional necesita certificado para su Renta.

Sanciones Modelo 111 retenciones IRPF 2026

• Presentar fuera de plazo sin requerimiento: 1% mensual recargo (máx 12%).
• Presentar fuera de plazo con requerimiento: 50-150% importe omitido.
• Datos inexactos: 50-150% retenciones mal declaradas.
• No retener cuando es obligatorio: 75% importe no retenido + intereses.
• No expedir certificado al perceptor: 150€ por certificado omitido.