¿Qué impuestos paga un fisioterapeuta autónomo en 2026?

¿Cómo se da de alta un fisioterapeuta autónomo en 2026?

Antes de empezar a facturar, el fisioterapeuta autónomo debe coordinar su alta censal, el encuadre en Seguridad Social y los requisitos profesionales o sanitarios aplicables. Las obligaciones concretas dependen de cómo, dónde y mediante qué estructura se presta el servicio.

El alta de un fisioterapeuta autónomo en 2026 exige coordinar la situación profesional, el posible centro sanitario, el modelo 036 con IAE 836 y el alta en RETA. No todos los profesionales necesitan exactamente los mismos trámites: depende de si trabajan en consulta propia, clínica ajena, domicilio o mediante una sociedad.

• Coordinar las fechas del modelo 036 y del alta en RETA antes de comenzar.
• Confirmar la colegiación y los requisitos profesionales con el colegio territorial.
• Revisar el seguro de responsabilidad civil aplicable al ejercicio profesional.
• Comprobar la autorización sanitaria si se abre o explota un centro propio.
• Alta en Hacienda mediante modelo 036 e IAE profesional 836.
• Alta en RETA y comprobación de posibles reducciones vigentes.
• Conservar resoluciones, facturas y documentación que justifiquen el encuadre elegido.
• Gestoría fisioterapeutas Billeo desde 65 €/mes más IVA hasta 15 facturas por trimestre alta + asesor humano WhatsApp.

La exención de IVA se analiza por la cualificación del profesional y la finalidad sanitaria de la prestación. La autorización del centro y la colegiación deben revisarse por separado con el organismo competente.

¿Cuándo es obligatoria la colegiación del fisioterapeuta?

La colegiación y las condiciones de ejercicio deben comprobarse con el colegio profesional y la normativa aplicable. La exención de IVA no depende únicamente de estar colegiado: Hacienda analiza la cualificación del prestador y la finalidad sanitaria de cada servicio.

La cuota y los documentos de alta varían entre colegios territoriales. Fiscalmente, la cuota puede ser gasto deducible cuando está relacionada con la actividad, está justificada y se registra correctamente; no debe publicarse como deducción automática sin revisar el caso.

• Colegiación CGCF Colegio fisioterapeutas obligatoria Ley 44/2003 LOPS.
• La exención de IVA no depende únicamente de la colegiación.
• Cuota colegial revisable como gasto profesional con justificante.
• Alta colegial requiere título oficial grado fisioterapia + seguro RC + DNI.
• Colegiación territorial CC.AA. permite ejercer en toda España (movilidad).
• Seguro responsabilidad civil profesional sanitaria mediado colegio obligatorio.
• Cursos formación continua CGCF + AEF Asociación Española Fisioterapeutas.
• Las cuotas y tasas vigentes deben consultarse en el colegio correspondiente.

La gestoría para fisioterapeutas de Billeo revisa la cuota colegial, la formación y el seguro profesional según su vinculación, justificación y registro. El plan para autónomos parte de 65 €/mes más IVA hasta 15 facturas por trimestre.

¿Cuándo necesita autorización sanitaria una consulta de fisioterapia?

Quien abre o explota una consulta propia debe comprobar con su comunidad autónoma si necesita autorización o inscripción sanitaria. El procedimiento y los requisitos dependen del centro, su ubicación, sus instalaciones y los servicios ofrecidos.

La autoridad autonómica puede solicitar memoria de actividad, planos, relación de profesionales, responsable sanitario, equipamiento, accesibilidad y documentación del local. La lista exacta debe obtenerse del procedimiento oficial vigente en la comunidad correspondiente.

• Consultar el procedimiento oficial antes de acondicionar o abrir el local.
• Confirmar si procede autorización, comunicación o inscripción sanitaria.
• Verificar documentación, tasas y plazos directamente con la comunidad autónoma.
• Documentar instalaciones, cartera de servicios y responsable sanitario.
• Revisar por separado el tratamiento fiscal de cada servicio prestado.

Billeo revisa el alta censal, el IAE 836 y las obligaciones fiscales del fisioterapeuta. La autorización del centro se tramita ante la comunidad autónoma y debe verificarse según ubicación, instalaciones y servicios.

¿Qué IAE corresponde a un fisioterapeuta autónomo en 2026?

El grupo profesional de referencia para fisioterapeutas es el IAE 836, Ayudantes Técnicos Sanitarios y Fisioterapeutas. El alta debe describir la actividad real y no debe trasladarse automáticamente a osteopatía, bienestar, venta de productos o explotación empresarial de una clínica.

El IAE clasifica la actividad, pero no determina por sí solo la exención de IVA. Para el IVA se analiza quién presta el servicio, su cualificación y la finalidad sanitaria concreta. Las actividades mixtas deben documentarse y facturarse de forma separada cuando tengan tratamientos fiscales distintos.

• IAE 836 para el ejercicio profesional de la fisioterapia.
• La osteopatía requiere una revisión propia del servicio y de la titulación.
• La venta de productos o explotación de clínica puede exigir otras actividades.
• Profesional retención IRPF 7% nuevos primeros 2 años / 15% general.
• Múltiples epígrafes posibles + facturación separada IVA exento vs 21%.
• Exención pago IAE si facturación <1M€/año (mayoría fisios exentos).
• El modelo 036 comunica el alta y las modificaciones censales a Hacienda.

¿Cuándo está exenta de IVA una sesión de fisioterapia?

El artículo 20.Uno.3º de la Ley del IVA exime la asistencia a personas físicas prestada por profesionales médicos o sanitarios cuando consiste en diagnóstico, prevención o tratamiento de enfermedades. La fisioterapia es una profesión sanitaria, pero la finalidad concreta de cada servicio sigue siendo decisiva.

La autorización del centro y la colegiación deben cumplirse cuando resulten exigibles, pero no forman una regla fiscal mecánica de “tres requisitos y, si falta uno, 21%”. Para facturar sin IVA conviene describir el servicio sanitario y conservar la documentación clínica y profesional que justifique su finalidad. Si toda la actividad es sanitaria exenta y no hay otras operaciones que obliguen, normalmente no se liquida el Modelo 303.

1. Profesional con una titulación sanitaria reconocida por el ordenamiento.
2. Servicio dirigido a una persona física con finalidad de diagnóstico, prevención o tratamiento.
3. Descripción y documentación coherentes con la asistencia efectivamente prestada.
4. Factura exenta con referencia al artículo 20.Uno.3º de la Ley 37/1992.
5. Separación de servicios sanitarios y servicios de bienestar o estética.
6. Revisión del Modelo 303 si hay actividad mixta, venta de productos u operaciones internacionales.
7. El IVA vinculado exclusivamente a operaciones sanitarias exentas no da derecho a deducción.
8. La autorización del centro se comprueba ante la comunidad autónoma, separada del análisis fiscal.

La exención sanitaria es una exención limitada: el IVA de los gastos vinculados exclusivamente a ella no se deduce. Si existe actividad mixta, debe estudiarse la prorrata o los sectores diferenciados. En IRPF, el coste no recuperado puede formar parte del gasto o del valor del activo cuando se cumplen los requisitos.

¿Cómo tributa la osteopatía cuando la presta un autónomo?

El osteópata IRPF autónomo 2026 sin titulación sanitaria oficial reconocida en España factura con IVA 21% general obligatorio según DGT consulta vinculante V0852-22 abril 2022. La osteopatía NO está reconocida como profesión sanitaria regulada en España (a diferencia de Reino Unido, Francia, Portugal, Australia donde sí está regulada con titulación universitaria oficial). Solo el fisioterapeuta autónomo con grado universitario fisioterapia + colegiación CGCF Colegio fisioterapeutas + habilitación sanitaria CC.AA. que aplica técnicas osteopáticas dentro su práctica fisioterápica sanitaria puede aplicar IVA fisioterapia exento.

La consulta DGT V0852-22 diferencia la osteopatía sin titulación sanitaria reconocida, normalmente sujeta al 21% de IVA, de las técnicas osteopáticas integradas en una asistencia fisioterapéutica sanitaria. El epígrafe IAE debe elegirse según la titulación y la actividad realmente ejercida; para fisioterapia profesional la referencia es el grupo 836.

• Osteopatía no reconocida profesión sanitaria regulada España.
• DGT V0852-22 osteópata IRPF sin grado fisio = IVA 21% obligatorio.
• Fisioterapeuta colegiado con técnicas osteopatía = IVA fisioterapia exento.
• Cursos osteopatía privados DOSI Europeo no equivalentes titulación sanitaria.
• Grado fisioterapia extranjero homologable Ministerio Ciencia + colegiación CGCF.
• Osteópata IRPF profesional retención 7% nuevos / 15% general.
• El alta censal debe reflejar la actividad y la titulación realmente ejercidas.
• Modelo 303 IVA trimestral obligatorio osteópata sin titulación sanitaria.

¿Cómo se distingue un tratamiento sanitario de un servicio wellness?

El criterio wellness vs sanitario es fundamental en la fiscalidad fisioterapeuta autónomo 2026 para distinguir servicios con IVA fisioterapia exento (sanitario art. 20.3) de servicios con rehabilitación IVA 21% (wellness no sanitario). El criterio AEAT + DGT distingue claramente: actividad sanitaria con titulación oficial + colegiación CGCF Colegio fisioterapeutas + habilitación sanitaria CC.AA. = IVA exento; actividad wellness/estética/relajación/spa sin componente sanitario terapéutico = IVA 21% obligatorio.

La clave wellness vs sanitario es la finalidad terapéutica/sanitaria con diagnóstico/prescripción + titulación oficial + colegiación + habilitación. Una clínica fisioterapia mixta con servicios sanitarios (rehabilitación traumatológica con prescripción médica) + servicios wellness (masaje relax sin diagnóstico) debe facturar separadamente: facturas sanitarias con IVA fisioterapia exento art. 20.3 + facturas wellness con IVA 21%. La gestoría fisioterapeutas Billeo configura software adaptado al RRSIF con series separadas sanitario vs wellness.

• Wellness vs sanitario criterio AEAT + DGT distingue IVA exento vs 21%.
• Sanitario: titulación + colegiación + habilitación + finalidad terapéutica.
• Wellness: relax estética spa sin finalidad sanitaria = IVA 21%.
• Facturación separada sanitario exento vs wellness 21% obligatoria.
• Series Verifactu distintas IVA exento vs IVA 21%.
• Libro registro IVA prorrata si actividad mixta clínica fisio.
• Deducción IVA soportado solo proporcional facturación gravada 21%.
• Asesor humano WhatsApp Billeo configura separación facturación.

¿Qué retención IRPF aplica un fisioterapeuta autónomo?

El fisioterapeuta autónomo 2026 encuadrado en el grupo IAE 836 puede aplicar retención en facturas a empresas o profesionales españoles: el tipo profesional general es el 15% y el 7% puede aplicarse en el año de inicio y los dos siguientes cuando se cumplen los requisitos. El tratamiento de la osteopatía debe revisarse según la titulación y la actividad real.

Las facturas a pacientes particulares B2C no llevan retención IRPF (consumidor final no es retenedor). Las facturas a aseguradoras de salud (Sanitas, Adeslas, DKV, Mapfre, Mutua Madrileña, Asisa, Caser, Generali), mutuas accidentes laborales (Fremap, MC Mutual, Mutua Universal, FraternalPrevención), clínicas privadas, gestoras, residencias geriátricas, empresas con plan corporativo wellness = retención IRPF 7% nuevos o 15% general profesional sanitario fisioterapeuta.

Los profesionales no están obligados al Modelo 130 cuando, en el año anterior, al menos el 70% de los ingresos de la actividad estuvo sometido a retención; en el inicio se mira el propio período. Cuando no se alcanza ese porcentaje, normalmente se realizan pagos fraccionados sobre el rendimiento neto acumulado. El Modelo 100 anual regulariza el resultado final.

¿Qué gastos puede deducirse un fisioterapeuta autónomo?

La deducción fisioterapia gastos específicos 2026 permite al fisioterapeuta autónomo 2026 reducir rendimiento neto actividad económica IRPF según art. 28-30 Ley 35/2006 + arts. 91-93 RIRPF gastos deducibles. La fiscalidad fisioterapeuta autónomo requiere correlación gasto-ingreso + justificación factura nominativa NIF autónomo + registro contable libro registro ingresos y gastos.

• Camilla fisioterapia eléctrica 1.500-2.500€ inmovilizado amortizable 12% anual.
• Camilla osteopatía Bobath/Maitland fija 300-1.500€ amortizable 12%.
• Equipo electroterapia TENS EMS interferencial diadinámicas 800-3.000€ amortizable.
• Ultrasonido terapéutico 600-2.000€ inmovilizado material amortizable 12-26%.
• Láser terapéutico 1.000-4.000€ inmovilizado amortizable 12%.
• Magnetoterapia + ondas choque ESWT 2.000-8.000€ amortizable.
• Material fungible aceites masaje cremas Voltadol vendas kinesio tape electrodos.
• Agujas dry needling punción seca (deducible directo material fungible).
• Cuota colegial: deducible cuando es obligatoria y está vinculada a la actividad, con los límites aplicables.
• Seguro de responsabilidad civil profesional: deducible cuando está afecto a la actividad y correctamente justificado.
• Formación continua master fisioterapia deportiva manual ortopédica Mulligan McKenzie.
• Cursos Vojta, neurodinamia, suelo pélvico, ATM o punción seca: revisar vinculación profesional y justificantes.
• Congresos AEF Asociación Española Fisioterapeutas + cursos CGCF.
• Supervisión clínica casos complejos colega senior.
• Alquiler clínica + suministros luz agua gas internet + limpieza sanitaria.
• Lavandería sábanas camilla toallas uniformes sanitarios.
• Uniforme sanitario con anagrama clínica + zuecos sanitarios.
• Publicidad ADS Google Meta captación pacientes + Doctoralia Saluspot Doctolib.
• Software gestión historia clínica + software adaptado al RRSIF Billeo.
• Asesor fiscal Billeo gestoría fisioterapeutas plan autónomos 65 €/mes más IVA hasta 15 facturas por trimestre.

Los bienes duraderos se amortizan según su naturaleza y la tabla aplicable; el límite para aplicar libertad de amortización a elementos nuevos de escaso valor exige revisar los requisitos vigentes y el conjunto anual. En actividad sanitaria exenta, el IVA no deducible se incorpora al coste o gasto correspondiente. Si hay actividad mixta, puede entrar la prorrata.

La gestoría fisioterapeutas Billeo optimiza deducción fisioterapia dentro plan autónomos desde 65 €/mes más IVA hasta 15 facturas por trimestre con asesor humano WhatsApp especializado fisios osteópatas + software adaptado al RRSIF. Inclusión cuota CGCF Colegio fisioterapeutas + formación continua + supervisión + equipamiento amortizable.

¿Cuándo necesita una clínica una sociedad profesional?

La forma jurídica depende de quién contrata con el paciente y asume la prestación. Si la sociedad ejerce en común la actividad profesional —los actos se realizan bajo su denominación y los derechos y obligaciones frente al paciente se atribuyen a ella— debe revisarse la Ley 2/2007 de sociedades profesionales. No existe un requisito de tres socios para que resulte aplicable.

La SLP puede aportar separación patrimonial y una estructura societaria adecuada para varios profesionales, pero su conveniencia depende de facturación, socios, retribuciones y actividad. Los gastos solo son deducibles cuando cumplen los requisitos fiscales; en actividad mixta puede existir prorrata de IVA. También exige contabilidad mercantil, cuentas anuales y otras obligaciones societarias.

• Comunidad bienes fisioterapeutas: simple gestión + cada autónomo IRPF.
• La SLP exige que la mayoría del capital y de los derechos de voto pertenezca a socios profesionales.
• Una SL puede constituirse desde 1€ de capital, aunque por debajo de 3.000€ se aplican reglas adicionales de reserva y responsabilidad.
• Objeto social SLP: ejercicio profesional fisioterapia sanitaria.
• Habilitación sanitaria CC.AA. centro común clínica + colegiación individual.
• El tipo de Sociedades depende de cifra de negocios y requisitos; no toda clínica pequeña aplica automáticamente el 23%.
• Profesionales socios + asalariados nómina + dividendos retención 19-23%.
• Contabilidad PGC obligatoria + Cuentas Anuales Registro Mercantil SLP.

La gestoría fisioterapeutas Billeo asesora estructura óptima clínica fisioterapia varios profesionales según facturación + número socios + estructura familiar. Plan empresas SLP desde 160 €/mes más IVA para sociedades con operativa sencilla con asesor humano WhatsApp + contabilidad PGC + Cuentas Anuales + software adaptado al RRSIF.

¿Qué incluye la gestoría de Billeo para fisioterapeutas?

Billeo es la gestoría fisioterapeutas especializada en fisioterapeuta autónomo 2026 con asesor humano WhatsApp para revisar IVA sanitario, actividad mixta, gastos clínicos y RETA. Planes desde 65 €/mes más IVA hasta 15 facturas por trimestre:

• Asesor humano por WhatsApp con respuesta habitual <2h laborables.
• Sistema de facturación adaptado a la normativa vigente.
• Gestión de los modelos que correspondan a la actividad real.
• Optimización deducción fisioterapia camilla electroterapia formación CGCF.
• Alta de fisioterapeuta incluida cuando se contrata el plan.
• Configuración IVA fisioterapia exento art. 20.3 Ley 37/1992 sanitario.
• Separación facturación wellness vs sanitario series Verifactu.
• Asesoría colegiación CGCF Colegio fisioterapeutas + habilitación CC.AA.
• Sin coste alta · Plan portable.
• Onboarding 7 días + asesor asignado especialidad sanitaria fisios.

Gestoría fisioterapeutas · IVA exento + colegiación con Billeo desde 65 €/mes más IVA para autónomos con hasta 15 facturas por trimestre. Especializados fisioterapeuta autónomo, osteópata IRPF, IVA fisioterapia exento, rehabilitación IVA, deducción fisioterapia, Colegio fisioterapeutas CGCF, wellness vs sanitario.