Fiscalidad arquitectos autónomos 2026.

Alta arquitecto autónomo: SS o HNA, Hacienda y COAM 2026

El arquitecto autónomo en España tiene un proceso de alta más complejo que la mayoría de profesionales: además de los trámites en Hacienda (Modelo 037) y Seguridad Social o HNA, requiere colegiación obligatoria en COAM (Colegio Oficial Arquitectos Madrid) o el colegio territorial correspondiente, así como seguro de responsabilidad civil obligatorio LOE Ley 38/1999. La fiscalidad arquitectos 2026 arranca con estos tres pilares: alta fiscal, alta mutualidad/SS y colegiación profesional.

La gestoría arquitectos especializada gestiona los tres trámites coordinadamente: alta autónomo Hacienda Modelo 037 con epígrafe IAE 411 (arquitecto superior) o 421 (arquitecto técnico aparejador), alta SS RETA Modelo TA.0521 o alta HNA Hermandad Nacional Arquitectos, e inscripción colegial COAM/COAATIE con título universitario habilitante. Sin colegiación + seguro RC obligatorio no se pueden firmar proyectos ni cobrar honorarios arquitecto retención.

• Alta Hacienda Modelo 037 declaración censal con IAE 411 o 421 fiscalidad arquitectos.
• Alta SS RETA Modelo TA.0521 o alta HNA hermandad arquitectos mutualidad alternativa.
• Colegiación obligatoria COAM (arquitecto superior) o COAATIE (arquitecto técnico aparejador).
• Seguro responsabilidad civil arquitectos obligatorio LOE Ley 38/1999 art. 19.
• Plazo alta autónomo: antes inicio actividad firma proyectos.
• Sin colegiación + RC: no se pueden firmar proyectos ni cobrar honorarios arquitecto.
• Gestoría arquitectos Billeo: alta integrada SS+Hacienda+COAM desde 65€/mes.
• Tarifa Plana 87,80€/mes primeros 12 meses si primera alta arquitecto autónomo.

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IAE arquitecto superior 411 vs arquitecto técnico aparejador 421 fiscalidad 2026

La fiscalidad arquitectos 2026 distingue dos epígrafes IAE principales según titulación profesional. El arquitecto autónomo con título de Grado en Arquitectura + máster habilitante MUHA (o título antiguo Arquitecto Superior) se da de alta en IAE 411 Arquitectos. El arquitecto técnico aparejador con título Grado Arquitectura Técnica (o antigua titulación Arquitecto Técnico) se da de alta en IAE 421 Arquitectos Técnicos y Aparejadores.

Las competencias profesionales LOE Ley 38/1999 difieren sustancialmente: el arquitecto superior firma proyectos de obra nueva + dirección facultativa + visado COAM; el arquitecto técnico aparejador firma dirección de ejecución de obra + coordinación de seguridad y salud + estudios geotécnicos limitados. Ambos son profesionales con honorarios arquitecto retención IRPF 15% general o 7% nuevos primeros 2 años (art. 95 RIRPF).

• IAE 411 Arquitectos superiores: firma proyecto + dirección obra + visado COAM.
• IAE 421 Arquitectos técnicos aparejadores: dirección ejecución + seguridad salud.
• Colegio profesional distinto: COAM arquitectos vs COAATIE aparejadores.
• Cuota colegial diferente: ~600-1.200€/año COAM vs ~300-600€/año COAATIE.
• Misma retención IRPF profesional 15%/7% nuevos arquitecto autónomo.
• Múltiples epígrafes posibles si actividades mixtas arquitectura + decoración.
• Exención pago IAE si facturación <1M€/año (mayoría arquitectos autónomos).
• Cambio epígrafe IAE con Modelo 037 declaración censal modificación.

HNA Hermandad Nacional Arquitectos vs RETA Seguridad Social 2026

Una decisión clave en la fiscalidad arquitectos 2026 es la elección entre HNA hermandad arquitectos (mutualidad alternativa al RETA) o el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social. La HNA es una mutualidad de previsión social reconocida por Ley 30/1995 de Ordenación y Supervisión de Seguros Privados + DA 18ª Ley 27/2011 de modernización del sistema de Seguridad Social. Permite al arquitecto autónomo sustituir la cotización RETA por la mutualidad HNA.

El arquitecto autónomo debe decidir al alta cuál régimen elige. La decisión es irrevocable salvo causa justificada. Desde 2023 el Tribunal Supremo ha permitido la ampliación de cobertura HNA para acercarse a las prestaciones del RETA (sentencia TS 11/01/2023 + ajustes mutualidades alternativas). La cuota HNA hermandad arquitectos varía aproximadamente entre 159€/mes (cobertura básica jubilación) y 259€/mes (cobertura ampliada con invalidez + fallecimiento + hijos).

• HNA hermandad arquitectos: mutualidad alternativa Ley 30/1995 + DA 18ª Ley 27/2011.
• Cuota HNA aproximada: 150-259€/mes variable según garantías contratadas.
• RETA cuota mínima 2026: 98€/mes tramo bajo a 290€/mes tramo medio-alto.
• HNA capitalización individual vs RETA reparto público.
• Decisión irrevocable salvo cambio justificado debidamente acreditado.
• Arquitectos jóvenes: tendencia hacia RETA por mayor pensión pública futura.
• Arquitectos consolidados: tendencia hacia HNA por flexibilidad y planificación.
• Cuota HNA o RETA 100% deducible IRPF gasto profesional arquitecto autónomo.

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IVA proyecto arquitectura: 21% general, 10% rehabilitación vivienda LOE 2026

El IVA proyecto arquitectura 2026 es uno de los aspectos más complejos de la fiscalidad arquitectos: aplicar correctamente el tipo de IVA según el tipo de obra, cliente y cumplimiento de requisitos legales puede suponer ahorros importantes para el cliente y, al mismo tiempo, evitar regularizaciones de Hacienda al arquitecto autónomo. La regla general es IVA 21% (art. 90 Ley 37/1992) pero existe un tipo reducido 10% en rehabilitación de vivienda con cumplimiento LOE Ley 38/1999 (art. 91.uno.2.10º Ley 37/1992).

El IVA 10% reducido en rehabilitación de vivienda con LOE requiere cumplir tres condiciones acumulativas (art. 91.uno.2.10º Ley 37/1992 + art. 26.uno RD 1624/1992): (1) el destinatario es persona física que utiliza la vivienda para uso particular, comunidades de propietarios o entidades sin fines lucrativos; (2) la edificación tiene la condición de vivienda; (3) más del 25% del coste total se destina a obras de consolidación, tratamiento de estructuras, fachadas o cubiertas (rehabilitación estructural según LOE).

Para el arquitecto autónomo la correcta calificación de IVA proyecto arquitectura implica solicitar al cliente la documentación que acredite el tipo de obra: certificado de obras estructurales con LOE, escritura vivienda habitual, presupuesto detallado >25% coste estructural. Sin esta documentación el arquitecto debe facturar IVA 21% general y Hacienda no admite la rebaja al 10% posteriormente. Billeo gestoría arquitectos revisa cada factura con asesor humano WhatsApp.

Honorarios arquitecto retención IRPF 7% 15% nuevos 2026

Los honorarios arquitecto retención 2026 siguen las reglas generales de los profesionales del art. 95 RIRPF: retención del 15% IRPF en facturas a empresas o profesionales españoles + retención reducida del 7% para nuevos autónomos arquitectos durante los 3 primeros años desde alta (año de alta + 2 ejercicios siguientes). Esta retención reducida del 7% es uno de los principales atractivos fiscales para arquitectos jóvenes que inician actividad como autónomos.

El requisito para aplicar el 7% reducido es: (1) primera alta como arquitecto autónomo profesional epígrafe IAE 411 o 421; (2) no haber ejercido actividad profesional en los 12 meses anteriores al alta; (3) comunicación al cliente mediante declaración escrita o reflejo en factura; (4) plazo año alta + 2 ejercicios siguientes (no es 3 años desde alta sino año natural alta + 2 años naturales completos siguientes). El error más común en fiscalidad arquitectos: aplicar 7% el cuarto año natural cuando ya corresponde 15% general.

El arquitecto autónomo con clientes particulares (vivienda unifamiliar, reformas particulares) no aplica retención en factura porque el particular no es retenedor IRPF. En ese caso debe presentar Modelo 130 IRPF trimestral pagos cuenta del 20% sobre rendimiento neto si las retenciones recibidas en facturas representan menos del 70% de la facturación total profesional anual. Billeo gestoría arquitectos calcula automáticamente Modelo 130 trimestral.

Deducción colegiación COAM y gastos deducibles arquitecto autónomo 2026

El arquitecto autónomo 2026 deduce gastos vinculados a su actividad profesional según art. 28-30 Ley 35/2006 IRPF rendimientos actividad económica + arts. 91-93 RIRPF gastos deducibles. La fiscalidad arquitectos permite optimizar la base imponible con deducciones específicas del sector: deducción colegiación COAM obligatoria, software técnico, viajes obra, seguro RC, formación BIM.

• Deducción colegiación COAM o COAATIE 100% gasto profesional obligatorio LOE.
• Cuota HNA hermandad arquitectos o cuota RETA 100% deducible IRPF.
• Seguro responsabilidad civil arquitectos obligatorio LOE Ley 38/1999 art. 19.
• Software técnico AutoCAD, Revit, ArchiCAD, SketchUp, Lumion, Rhinoceros, V-Ray.
• Plantillas escalímetros material delineación libros normativa CTE Código Técnico.
• Viajes obra desplazamientos visita obras 0,26€/km vehículo propio o factura combustible.
• Dietas comidas trabajo obra 26,67€/día España, 48,08€/día extranjero.
• Equipo informático: ordenador, tableta gráfica Wacom, monitor color verídico, plotter A0.
• Honorarios visado COAM por proyecto deducible 100% como gasto técnico.
• Formación másteres BIM eficiencia energética accesibilidad ADAR ITE.
• Espacio trabajo: alquiler estudio o porcentaje vivienda habitual máx 30% superficie.
• Suministros estudio: luz, agua, gas, internet, fibra simétrica oficina.
• Asesor fiscal especializado arquitectos Billeo gestoría arquitectos 65€/mes.

El software técnico arquitectura AutoCAD, Revit y ArchiCAD >300€ se amortiza como inmovilizado inmaterial según tabla simplificada IRPF: 26% anual (4 años amortización). Las licencias anuales SaaS Autodesk, Trimble, Graphisoft son gasto directo año pago. El equipo informático arquitectura >300€ se amortiza 26% anual (ordenador, plotter A0, tableta gráfica). Mobiliario estudio (mesa CAD, silla ergonómica, archivadores planos) se amortiza al 10% anual (10 años).

La deducción colegiación COAM es íntegra y obligatoria: el arquitecto autónomo no puede ejercer sin estar colegiado (LOE Ley 38/1999 + Estatutos Generales COA RD 327/2002). La cuota anual COAM Madrid ronda 600-1.200€/año + cuota inscripción inicial ~300-500€. Para arquitecto técnico aparejador la cuota anual COAATIE es inferior ~300-600€/año. Ambas 100% deducibles IRPF + IVA soportado deducible 21%.

Ejemplo numérico arquitecto autónomo 90.000€/año fiscalidad 2026

Caso real arquitecto autónomo 2026: arquitecto superior IAE 411 con estudio propio que factura 60.000€/año en proyectos de obra nueva (IVA 21%) + 30.000€/año en proyectos de rehabilitación vivienda LOE (IVA 10%) = 90.000€/año facturación. Aplicamos fiscalidad arquitectos completa con gastos típicos del sector:

Si en lugar de HNA el arquitecto autónomo elige RETA tramo medio-alto con base 1.500€/mes × 28,3% = 425€/mes cuota autónomo = 5.100€/año. Diferencia HNA vs RETA: ~2.700€/año a favor HNA (menor cuota corriente) pero menor pensión pública futura. Fiscalidad arquitectos requiere decisión informada con asesor especializado gestoría arquitectos Billeo.

Recomendación arquitecto autónomo con 90.000€/año facturación: Plan Plus Billeo 159€/mes con asesor fiscal especializado arquitectos WhatsApp 24h, gestión completa Modelos 303 IVA 21%/10% mixto + 130 IRPF + 100 IRPF anual + 390 anual + 347 operaciones >3.005€, Verifactu certificado, optimización deducción colegiación COAM + software técnico + viajes obra + RC arquitectos.

SLP Sociedades Profesionales arquitectura Ley 2/2007 fiscalidad 2026

El arquitecto autónomo consolidado con facturación elevada (>60.000-80.000€/año rendimiento neto) puede valorar la constitución de una Sociedad Limitada Profesional (SLP) según Ley 2/2007 de Sociedades Profesionales para optimizar su fiscalidad arquitectos 2026. La SLP arquitectura permite tributar al 25% Impuesto Sociedades general (15% primeros 2 años nuevas creaciones) en lugar de tipos marginales IRPF hasta 47%.

• SLP Sociedades Profesionales arquitectura Ley 2/2007 obligatoria si ejercicio común profesión.
• Mayoría capital social + derechos voto + administradores deben ser arquitectos colegiados.
• Inscripción Registro Mercantil + Registro Sociedades Profesionales COAM obligatorio.
• Tributación 25% Impuesto Sociedades general (15% primeros 2 años nuevas creaciones).
• Posibilidad pago nómina arquitecto-socio + dividendos optimizando IRPF tramos altos.
• Responsabilidad ilimitada socio profesional respecto deudas profesionales SLP.
• Seguro responsabilidad civil arquitectos SLP + socios profesionales LOE obligatorio.
• Capital social mínimo SL 3.000€ + escritura notarial + estatutos profesionales específicos.

El umbral de rentabilidad SLP arquitectura vs arquitecto autónomo IRPF se sitúa generalmente en torno a 40.000-50.000€/año rendimiento neto: por encima de ese umbral la tributación SLP al 25% IS + dividendos optimizados resulta más eficiente que IRPF marginal 30-37%. Por debajo, el coste fijo de la SLP (gestoría 150-225€/mes + asesoría jurídica + costes constitución 1.500-3.000€) no compensa los ahorros fiscales. Billeo gestoría arquitectos realiza simulaciones individualizadas SLP vs autónomo.

La SLP arquitectura tributa IVA proyecto arquitectura con las mismas reglas que el arquitecto autónomo: 21% general + 10% rehabilitación vivienda LOE + inversión sujeto pasivo en obras constructora-promotor. La SLP debe presentar Modelo 200 Impuesto Sociedades anual + Modelo 202 pagos fraccionados trimestrales + Modelo 303 IVA + Modelo 347 + Modelo 390. Billeo gestoría arquitectos SLP desde 159€/mes con asesor humano WhatsApp.

Gestoría arquitectos Billeo desde 65€/mes con asesor humano WhatsApp 2026

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• Asesor humano especializado arquitectos WhatsApp respuesta <1h jornada laboral.
• Verifactu certificado RD 1007/2023 obligatorio 1 julio 2026 arquitecto autónomo.
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