Facturación autónomos 2026 con ejemplos.

Tipos de facturas que emite un autónomo en 2026

Como autónomo en España, emitirás distintos tipos de facturas según el cliente, el importe y las circunstancias de la operación. Conocer los tipos de facturación te permite facturar correctamente en cada caso y evitar errores que puedan generar problemas con Hacienda.

La facturación de un autónomo en 2026 también está condicionada por la obligación de factura electrónica: desde 2025 las empresas y autónomos con facturación superior a 8 millones de euros están obligados a emitir facturas electrónicas a otras empresas. En 2026 se ampliará progresivamente a todos los autónomos. Billeo genera todos los tipos de facturas, incluyendo la factura electrónica Verifactu, desde 59€/mes.

Factura ordinaria autónomo: ejemplo real con todos los campos obligatorios

La factura ordinaria o completa es el tipo de facturación más frecuente para los autónomos que prestan servicios a empresas (B2B). Contiene todos los datos obligatorios exigidos por el Reglamento de Facturación (RD 1619/2012).

Ejemplo real de factura ordinaria de un autónomo (consultor):

En esta factura ordinaria el autónomo cobra 2.120€ al cliente. El cliente ingresará a Hacienda los 300€ de retención en nombre del autónomo (modelo 111 trimestral). El autónomo declara los 2.000€ de base en su IRPF y se descuenta los 300€ ya retenidos.

Todos los campos de esta factura ordinaria son obligatorios para que el cliente pueda deducir el IVA soportado. Si falta algún dato (NIF del emisor, descripción suficiente, etc.), Hacienda puede denegar la deducción al cliente. Billeo genera facturas ordinarias con todos los campos correctamente desde 59€/mes.

Factura con retención IRPF: ejemplo de facturación con retención del 15% y del 7%

La factura con retención de IRPF es el tipo de facturación que aplica cuando el autónomo presta servicios a empresas o profesionales (nunca a particulares). La retención es un pago anticipado del IRPF que el cliente ingresa a Hacienda en nombre del autónomo.

Ejemplo de factura con retención del 15% (autónomo con más de 3 años de actividad):

• Descripción: Diseño de identidad corporativa para cliente B2B.
• Base imponible: 1.500,00€
• IVA 21%: + 315,00€
• Retención IRPF 15%: - 225,00€
• Total factura a cobrar: 1.590,00€

Ejemplo de factura con retención del 7% (nuevo autónomo, primer año de actividad):

• Descripción: Servicios de programación web enero-marzo 2026.
• Base imponible: 3.000,00€
• IVA 21%: + 630,00€
• Retención IRPF 7%: - 210,00€
• Total factura a cobrar: 3.420,00€

La retención del 7% aplica en el año de inicio de la actividad económica y en los dos años siguientes, si el autónomo no ha ejercido ninguna actividad profesional durante el año anterior. Para acreditar este tipo reducido de retención en la factura, el autónomo debe indicar expresamente que aplica la retención reducida del 7% por inicio de actividad.

La retención en la factura no es una carga adicional para el autónomo: es un adelanto del IRPF que ya va a pagar. La diferencia es que lo paga el cliente en su nombre en lugar de pagarlo el autónomo en sus pagos fraccionados (modelo 130). Billeo genera facturas con retención correctamente y lleva el control de las retenciones declaradas. Consulta nuestra guía de gestoría fiscal para autónomos.

Factura intracomunitaria de autónomo: ejemplo con cliente europeo

La factura intracomunitaria se emite cuando el autónomo presta servicios a una empresa de otro país miembro de la Unión Europea. La principal característica de la facturación intracomunitaria es que se emite sin IVA español, aplicando la regla de inversión del sujeto pasivo.

Ejemplo real de factura intracomunitaria de un autónomo español a empresa francesa:

Para emitir una factura intracomunitaria correctamente, el autónomo debe:

1. Estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), que se solicita en el modelo 036.
2. Verificar el NIF-IVA del cliente europeo en el sistema VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies) antes de emitir la factura intracomunitaria.
3. Incluir la mención 'Inversión del sujeto pasivo' o 'Exención art. 25 Ley IVA' en la factura.
4. No aplicar IVA español ni retención de IRPF (el cliente es extranjero).
5. Declarar la operación intracomunitaria en el modelo 349 (declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias).
6. Incluirla en el modelo 390 (resumen anual IVA) en el apartado de operaciones intracomunitarias.

Si el cliente europeo no puede verificarse en el VIES o no facilita su NIF-IVA, debes emitir la factura con IVA español al tipo correspondiente. Billeo gestiona correctamente la facturación intracomunitaria y los modelos 349 y 390 asociados. Plan autónomos desde 59€/mes.

Factura de autónomo a particular: ¿con o sin IVA?

La facturación a particulares (personas que no actúan como empresarios o profesionales) tiene algunas particularidades respecto a la facturación B2B. La principal diferencia: a los particulares no se aplica retención de IRPF.

Ejemplo de factura ordinaria a particular (sin retención):

• Descripción: Clases particulares de inglés — 10 horas, mayo 2026.
• Base imponible: 300,00€
• IVA 21%: + 63,00€
• Retención IRPF: 0,00€ (cliente particular, no aplica)
• Total a pagar por el particular: 363,00€

Existen actividades que están exentas de IVA cuando el cliente es un particular, lo que afecta a la facturación del autónomo:

• Servicios médicos y sanitarios (art. 20.1.3 LIVA): médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas. Factura sin IVA.
• Educación y enseñanza (art. 20.1.9 LIVA): clases de inglés en centros privados, formación reglada. Factura sin IVA.
• Seguros y servicios financieros: exentos de IVA.
• Servicios postales y entregas de sellos.

Si eres autónomo en una actividad exenta de IVA y facturas a particulares, tu factura indicará «Exento de IVA - Art. 20.1 LIVA» y el importe total coincidirá con la base imponible. No repercutes IVA, pero tampoco puedes deducir el IVA de tus gastos (prorrata regla general).

Billeo gestiona correctamente la facturación a particulares con y sin IVA según la actividad del autónomo. Plan desde 59€/mes. Consulta también la guía sobre factura electrónica en España 2026.

Factura simplificada (ticket): ejemplo y cuándo puede emitirla el autónomo

La factura simplificada es la versión reducida de la factura ordinaria. Permite omitir los datos del destinatario (nombre, NIF, domicilio) y simplificar el contenido. Antes se llamaba "ticket" en el lenguaje coloquial.

¿Cuándo puede un autónomo emitir factura simplificada?

• Cuando el importe total de la operación (IVA incluido) no supera los 400€.
• En determinados sectores, el límite de la factura simplificada sube a 3.000€ (IVA incluido): comercio al por menor y ambulante, hostelería y restauración, transporte de viajeros, peluquerías, tintorerías, discotecas, aparcamientos.
• Cuando el destinatario no exige factura completa (por ejemplo, un particular que compra en una tienda).

Cuándo NO se puede emitir factura simplificada:

• Operaciones intracomunitarias de bienes (siempre factura completa).
• Cuando el destinatario es un empresario o profesional y exige la factura completa para deducir el IVA.
• Ventas a distancia.
• Entregas de bienes con instalación.

Ejemplo real de factura simplificada de un autónomo (peluquero):

La factura simplificada es válida para la contabilidad del autónomo pero no sirve al cliente para deducir el IVA (salvo que contenga su NIF y nombre). Si un cliente empresa te pide la factura para deducir el IVA, debes emitir siempre factura ordinaria completa. Billeo genera ambos tipos automáticamente según el importe y el perfil del cliente.

Factura rectificativa: cuándo y cómo emitirla correctamente

La factura rectificativa es el documento que emite el autónomo para corregir una factura anterior incorrecta o para recoger una modificación de la base imponible (devoluciones, descuentos, errores).

Cuándo debe emitirse una factura rectificativa:

• Error en el NIF o datos del cliente en la factura original.
• Error en el importe facturado: cantidad, precio unitario o total incorrecto.
• Devolución total o parcial de mercancía o servicio no prestado.
• Descuento posterior a la emisión de la factura original que modifica la base imponible.
• Cambio en el tipo de IVA aplicado (si el original era incorrecto).
• Resolución judicial o arbitral que determina la modificación de la base imponible.
• Concurso de acreedores del cliente (se puede rectificar el IVA repercutido no cobrado).

Ejemplo real de factura rectificativa:

La factura rectificativa impacta en el IVA del período en que se emite: si el IVA original ya fue declarado en el modelo 303, la rectificativa reduce (o aumenta) el IVA repercutido del nuevo período. Billeo gestiona la factura rectificativa y su impacto en los modelos tributarios correctamente.

Software de facturación para autónomos: qué buscar en 2026

El software de facturación es la herramienta fundamental para cualquier autónomo que quiera llevar su facturación de forma ordenada, eficiente y conforme con la normativa. En 2026, con la entrada en vigor de la obligación de factura electrónica, elegir bien el software de facturación es más importante que nunca.

Características que debe tener un buen software de facturación para autónomos:

• Numeración automática y correlativa de facturas.
• Generación de todos los tipos de facturas: ordinaria, simplificada, con retención, intracomunitaria, rectificativa.
• Compatibilidad con factura electrónica Verifactu (obligatoria en 2026 para muchos autónomos).
• Almacenamiento en la nube de todas las facturas emitidas y recibidas.
• Control de cobros pendientes y aviso de facturas vencidas.
• Integración con la contabilidad: las facturas emitidas se importan automáticamente al libro de ingresos.
• Exportación de datos para modelos de IVA e IRPF.
• Personalización con logo, colores y datos del autónomo.

Billeo integra el software de facturación con la gestión fiscal completa del autónomo. Las facturas que emites en Billeo se registran automáticamente en tus libros contables, se incluyen en los cálculos del modelo 303 de IVA y del modelo 130 de IRPF, y quedan guardadas en la nube. Todo en un único servicio desde 59€/mes para autónomos. Consulta las ayudas disponibles para digitalizar tu facturación.

Plazos de emisión de facturas para autónomos en 2026

El Reglamento de Facturación establece plazos máximos para la emisión de facturas. Conocer estos plazos de facturación es importante para no incumplir la normativa.

El incumplimiento de los plazos de emisión de facturas puede conllevar sanciones de entre 150€ y 30.000€ según la infracción. Billeo recuerda los plazos de facturación y puede automatizar la generación de facturas recurrentes para clientes habituales. Plan autónomos desde 59€/mes. Consulta también el servicio de alta de autónomo y los precios de Billeo.