¿Cómo declarar ingresos de OnlyFans en España?

1. ¿Qué obligaciones fiscales tiene un creador de OnlyFans en España?

OnlyFans es operado por la multinacional Fenix International Limited, cuya sede se encuentra radicada en Londres, Reino Unido. Esta plataforma no contrata laboralmente a sus creadores. En su lugar, actúa como intermediaria cobrando una comisión fija del 20% sobre las suscripciones, propinas y mensajes de pago que realizan tus suscriptores.

El dinero que recibes mensualmente en tu cuenta bancaria es clasificado contablemente como rendimientos de actividades económicas. Por lo tanto, no es posible declararlo de forma anual en la declaración de la renta como si fueran ganancias patrimoniales o ingresos del trabajo habituales.

Para estar en situación de legalidad fiscal total en España, debes cumplir con tres pilares obligatorios:

• Alta Censal: Registrarte en la Agencia Tributaria antes de empezar a recibir dinero.
• Alta Laboral: Empezar a cotizar en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social.
• Liquidaciones Periódicas: Presentar declaraciones trimestrales y anuales de IVA e IRPF.

2. ¿Cómo darse de alta en Hacienda y RETA para OnlyFans?

El alta de autónomo en España consta de dos pasos diferenciados que debes realizar el mismo día de manera telemática.

En primer lugar, debes tramitar el alta censal en la Agencia Tributaria. Para ello se utiliza el modelo 036 o 037. En este formulario debes elegir tu epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).

La elección del epígrafe es clave para evitar auditorías automáticas de Hacienda. Los códigos más utilizados por creadores de OnlyFans son:

1. Grupo 961.1 (Producción de películas y vídeo): Si creas contenidos fotográficos y audiovisuales propios en la plataforma.
2. Epígrafe 844 (Servicios de publicidad y relaciones públicas): Muy recomendado si también realizas colaboraciones promocionales externas.
3. Epígrafe 899 (Otros profesionales de servicios): Utilizado en algunos casos como epígrafe cajón de sastre para creadores independientes.

Puedes utilizar nuestra herramienta gratuita de conversor IAE a CNAE para conocer la correspondencia exacta de tu código para las solicitudes de Seguridad Social.

El segundo paso es el alta en el RETA ante la Tesorería General de la Seguridad Social. La cuota mensual a abonar se calcula en base a tus ingresos netos reales estimados en 2026. Si es tu primer año como autónomo, puedes solicitar la tarifa plana estatal de 80€/mes o acogerte a la cuota cero en comunidades autónomas como Madrid o Andalucía.

3. ¿Cómo emitir facturas a OnlyFans y declarar el IVA?

Uno de los aspectos más complejos del perfil del creador es la facturación y la tributación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Aunque tus fans te paguen a ti, desde el punto de vista contable y legal tu cliente directo a quien debes facturar es a Fenix International Limited. Dado que el Reino Unido ya no forma parte de la Unión Europea pero mantiene acuerdos internacionales de servicios electrónicos, se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

Tus facturas de OnlyFans no deben aplicar IVA. En su lugar, debes añadir una mención en el documento indicando que la operación está exenta de IVA por aplicación de las reglas de localización de prestaciones de servicios.

Los modelos trimestrales que debes presentar para la declaración de impuestos son:

• Modelo 303 (Declaración de IVA): Se presenta en los meses de abril, julio, octubre y enero. Aquí informas del volumen de operaciones intracomunitarias y de servicios del exterior, y recuperas el IVA de tus gastos de explotación.
• Modelo 130 (Trimestral de IRPF): Adelantas a cuenta el 20% de tus rendimientos netos acumulados (ingresos menos gastos admitidos) a Hacienda.
• Modelo 390: Resumen anual informativo del IVA de la actividad económica.

4. ¿Qué gastos te puedes deducir en tu declaración?

Deducir gastos de forma correcta te permite reducir de forma considerable tus pagos a cuenta del IRPF (modelo 130) y el cálculo de tu cuota de autónomos final.

Hacienda aplica un criterio estricto: un gasto es deducible solo si es exclusivo, necesario y está afecto de forma directa al desarrollo de la actividad económica. Además, debes contar siempre con una factura formal a tu nombre y con tu NIF (los tickets no son válidos para desgravar).

Los gastos más deducibles aprobados por la legislación vigente para un creador digital son:

• Material Audiovisual: Cámaras, ordenadores, micrófonos, sistemas de iluminación, trípodes y anillos de luz necesarios para la filmación.
• Gastos de Conectividad: Línea de internet de banda ancha y telefonía móvil de uso exclusivo.
• Comisión de OnlyFans: El 20% de comisión que te retiene OnlyFans. Debes facturar por el importe bruto recibido del suscriptor y deducir esa comisión de plataforma en tus gastos de explotación.
• Suministros de la Vivienda: Si trabajas desde casa, puedes deducir hasta un 30% del gasto de electricidad y agua calculado sobre los metros cuadrados dedicados de forma exclusiva a la grabación del contenido.
• Cuota de Autónomos: El pago mensual que realizas al RETA de la Seguridad Social es 100% deducible.

Te recomendamos consultar con nuestro equipo de gestoría online para autónomos para asegurar que cumples los requisitos de deducciones sin incurrir en riesgos fiscales.

5. ¿Cuáles son las multas por no declarar ingresos de OnlyFans?

El anonimato digital no protege frente a la Agencia Tributaria. Desde enero de 2024, está en vigor la Directiva de la Unión Europea DAC7, que obliga a todas las plataformas digitales de economía colaborativa y suscripciones a enviar los datos fiscales de ganancias de sus usuarios creadores de forma automática a los servidores de Hacienda.

Si recibes dinero en tu cuenta bancaria de OnlyFans de forma reiterada y la Agencia Tributaria cruza los datos del modelo DAC7 detectando que no estás dado de alta en Hacienda o no declaras los importes, se iniciará un proceso de inspección fiscal.

Las consecuencias administrativas y las multas directas que impone la AEAT consisten en:

• Alta de oficio de autónomo: Te obligarán a darte de alta en el RETA de forma retroactiva desde la primera transferencia recibida.
• Pago de cuotas atrasadas con recargo: Deberás abonar todas las cuotas de autónomo mensuales impagadas con un recargo directo del 10% al 20%, perdiendo el derecho a cualquier tarifa plana de 80€.
• Sanción Tributaria: Una multa que oscila entre el 50% y el 150% del total del dinero que dejaste de declarar en concepto de IRPF e IVA.
• Intereses de demora: Pago de los intereses generados por la deuda tributaria acumulada durante todo el tiempo sin tributar.

Si te encuentras en una situación irregular, la mejor estrategia es realizar una declaración complementaria voluntaria antes de que Hacienda te notifique la inspección, ya que reduce los recargos y evita las multas de sanción directa.