IVA Y REGLA
DE PRORRATA
¿Tu empresa realiza actividades exentas y no exentas de IVA? Aprende cuánto IVA puedes deducirte realmente.
¿DEDUCCIÓN REAL O SANCIÓN AEAT?
Deducirse el 100% del IVA cuando realizas actividades exentas es un error crítico.
ERROR CÁLCULO
Deducir IVA de actividades que no tienen derecho.
No regularizar la prorrata al final del año.
Ignorar la obligatoriedad de la prorrata especial.
Contabilidad mezclada sin diferenciar sectores.
CON BILLEO
Cálculo exacto de la prorrata general y especial.
Separación contable por sectores diferenciados.
Regularización automática en el 4º trimestre.
Defensa ante Requerimientos de IVA Soportado.
¿QUÉ ES LA PRORRATA?
Es el mecanismo que limita la deducción del IVA soportado cuando un sujeto realiza simultáneamente:
- Actividades con derecho a deducción (Venta software, consultoría).
- Actividades exentas (Educación, sanidad, formación).
LA FÓRMULA
PORCENTAJE DE PRORRATA =
/ (Ventas Totales) x 100
"El resultado se redondea siempre a la unidad superior."
PRORRATA GENERAL
Se aplica un único porcentaje de deducción a todo el IVA soportado por la empresa durante el año fiscal.
PRORRATA ESPECIAL
Deducción 100% en gastos directos de actividad gravada y 0% en la exenta. Los comunes se prorratean.
CONTROL TOTAL
"HACIENDA VIGILA ESPECIALMENTE A LAS EMPRESAS QUE APLICAN LA PRORRATA ESPECIAL VOLUNTARIAMENTE. ES VITAL TENER UNA CONTABILIDAD DE COSTES PERFECTA PARA JUSTIFICAR CADA DEDUCCIÓN."
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