Plan de pensiones para autónomos en 2026
Todo lo que necesitas saber para deducirte las aportaciones al plan de pensiones en el IRPF: límites, tipos, calculadora de ahorro y dónde declararlo.
Respuesta directa
Sí, el autónomo puede deducirse el plan de pensiones: hasta 1.500€/año (PPI) o 5.750€/año con PPE como reducción de base imponible.
- Es una REDUCCIÓN DE BASE IMPONIBLE, no un gasto de actividad
- NO va en el Modelo 130 trimestral — sí en el Modelo 100 (casilla 471)
- El límite individual (PPI) es min(1.500€/año, 30% rendimientos netos)
- Con Plan de Pensiones de Empleo (PPE): hasta 5.750€/año totales
Ahorro real 2026
Cuánto ahorras según tu tipo marginal
Sobre una aportación de 1.500€/año (límite individual PPI), el ahorro varía según tu tramo de IRPF:
Tramo 19%
Aportación: 1.500€
-285€
ahorro fiscal/año
Coste real: 1215€/año
Tramo 30%
Aportación: 1.500€
-450€
ahorro fiscal/año
Coste real: 1050€/año
Tramo 37%
Aportación: 1.500€
-555€
ahorro fiscal/año
Coste real: 945€/año
Tramo 45%
Aportación: 1.500€
-675€
ahorro fiscal/año
Coste real: 825€/año
* El ahorro depende de que la aportación se sitúe dentro del tramo marginal más alto. Si tus rendimientos son bajos, el ahorro puede ser inferior al indicado.
Calculadora 2026
Cuánto ahorras con el plan de pensiones
Límite PPI: 1.500€/año. El exceso no genera ahorro adicional en PPI.
Introduce tu aportación anual para ver el ahorro fiscal
Comparativa
PPI vs PPE: cuál te corresponde
Desde 2023 existen dos tipos de planes de pensiones con diferentes límites y requisitos. Aquí te explicamos las diferencias clave.
Importante: Los autónomos persona física (dados de alta en el RETA como personas físicas) NO pueden constituir un PPE propio. Solo los autónomos societarios (administradores de SL/SA) pueden acceder al PPE si su sociedad lo constituye.
Alternativa al RETA
Mutualidades para autónomos colegiados
Si ejerces una profesión colegiada (médico, abogado, arquitecto, psicólogo…), puedes cotizar por una mutualidad como alternativa al RETA con ventajas fiscales adicionales.
Límite de aportación deducible
El menor de: cuota máxima del RETA (~590€/mes = 7.080€/año en 2026) o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas.
Ventaja en la jubilación
Si cotizas por mutualidad en lugar del RETA, el 25-50% de las futuras prestaciones puede estar exenta de IRPF, dependiendo del porcentaje de cuotas aportadas a la mutualidad.
Mutualidades más conocidas
Mutualidad ICAM (abogados del Colegio de Madrid), Mutualidad OMC (médicos), Mutua de Ingenieros, Mutualidad de Arquitectos. MUFACE es para funcionarios, no autónomos.
¿Quién puede acceder?
Exclusivamente autónomos de profesiones colegiadas que dispongan de mutualidad alternativa al RETA reconocida. Deben estar colegiados en el colegio profesional correspondiente.
RETA vs Plan de Pensiones — resumen
Contingencias
Cuándo puedes rescatar el plan de pensiones
El plan de pensiones tiene baja liquidez: solo puedes recuperar el dinero en supuestos concretos regulados por ley.
Jubilación
Ordinaria o anticipada. El supuesto más habitual.
Incapacidad permanente
Incapacidad laboral total y permanente reconocida.
Paro de larga duración
Desempleo superior a 12 meses sin prestación.
Enfermedad grave
Propia o de cónyuge, ascendiente o descendiente.
Dependencia severa
Gran dependencia o dependencia severa reconocida.
Liquidez a los 10 años
Novedad 2025: aportaciones con +10 años rescatables parcialmente.
Tributación al rescatar: El importe rescatado tributa como rendimiento del trabajo en el IRPF del año del rescate. Puede pactarse en forma de capital (cobro único) o rentas periódicas.
Declaración fiscal
Cómo declararlo: NO va en el Modelo 130
Este es el error más frecuente. El plan de pensiones es una reducción de base imponible, no un gasto de actividad, por lo que tiene un tratamiento fiscal diferente.
NO va en el Modelo 130 trimestral
El Modelo 130 es para declarar los ingresos y gastos de la actividad económica trimestral. El plan de pensiones no es un gasto de actividad económica, sino una reducción de la base imponible general del IRPF. Incluirlo en el 130 sería un error que puede generar problemas con Hacienda.
SÍ va en el Modelo 100 — Declaración de la Renta
Las aportaciones al plan de pensiones individual (PPI) se declaran en la Renta anual (Modelo 100), en el apartado de reducciones de la base imponible general.
Dónde exactamente en el Modelo 100:
- Casilla 471 — Aportaciones a planes de pensiones (PPI) del ejercicio
- Apartado: Reducciones de la base imponible general
- El plan del cónyuge (hasta 1.000€ si gana menos de 8.000€) va en la casilla 472
Aportación al plan del cónyuge
Si tu cónyuge no trabaja o sus rendimientos del trabajo y actividades económicas son inferiores a 8.000€/año, puedes aportar hasta 1.000€ adicionales al plan de pensiones de tu cónyuge y deducirlos en tu propia declaración de la Renta (casilla 472).
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