Deducir oficina en casa como autonomo 2026: que puedes y que no.
Respuesta directa — lo que necesitas saber
Formula legal (art. 22 RIRPF): (m² del despacho ÷ m² totales de la vivienda) × 30% = porcentaje deducible de cada suministro.
Ejemplo: Piso de 80 m², despacho de 10 m² → 10 ÷ 80 × 30% = 3,75% de cada factura. Si la luz cuesta 80€, deduces 3€ en IRPF.
SI puedes deducir
- Suministros (proporcional x 30%)
- Equipo informático exclusivo (100%)
- Software y SaaS de trabajo (100%)
- Mobiliario de oficina (proporcional)
NO puedes deducir
- Alquiler de la vivienda habitual
- Hipoteca de la vivienda habitual
- IBI y comunidad de propietarios
- Seguro del hogar de la vivienda habitual
Trabajar desde casa es legal y fiscal para un autonomo, pero las reglas de Hacienda son muy concretas. Esta guia recoge los criterios actuales de la AEAT para 2026 (art. 29 LIRPF, art. 22 RIRPF, art. 95 LIVA y jurisprudencia del Tribunal Supremo), con ejemplos numericos, una calculadora interactiva y los errores que mas inspecciones generan.
Calculadora de deduccion
Introduce los metros de tu vivienda y del despacho para calcular tu porcentaje deducible en IRPF e IVA.
Introduce los metros cuadrados para ver tu deduccion
Que puedes deducir: tabla completa
Comparativa segun el tipo de espacio que utilizas para trabajar.
| Gasto | Local 100% afecto | Habitacion en vivienda habitual | Notas |
|---|---|---|---|
| Alquiler de la vivienda | 100% deducible | NO deducible en IRPF | Solo deducible si el local es distinto de la vivienda habitual |
| Hipoteca | 100% deducible (intereses + amortización) | NO deducible | Solo si el inmueble está afecto exclusivamente a la actividad |
| Luz, agua, gas, internet | 100% deducible | (m² despacho / m² totales) × 30% | En IVA puede llegar al 50% (art. 95 LIVA), independiente del IRPF |
| IBI | 100% deducible | NO deducible | Solo deducible en local distinto de la vivienda habitual |
| Comunidad de propietarios | 100% deducible | NO deducible | Solo si el local es distinto de la vivienda habitual |
| Seguro del hogar / local | 100% deducible | NO deducible | En vivienda habitual no se puede deducir el seguro del hogar |
| Reformas y obras | Amortizable 10% anual | NO deducible | Las reformas en vivienda habitual no son gastos de actividad |
| Portátil / monitor / impresora | 100% si uso exclusivo / prop. si compartido | 100% si uso exclusivo / prop. si compartido | Misma regla en ambos casos: depende de si el equipo es exclusivo de la actividad |
| Software / SaaS de trabajo | 100% deducible | 100% deducible | Factura a nombre del autónomo con NIF imprescindible |
| Mobiliario de oficina | 100% si 100% afecto | Proporción uso laboral | Mesa, silla ergonómica: deducible en la proporción que se use para trabajar |
Como calcular el porcentaje de deduccion: formula y ejemplo
La formula esta fijada por el art. 22 RIRPF y ratificada por el Tribunal Supremo en varias sentencias.
Formula legal IRPF (art. 22 RIRPF)
% Deducible = (m² del despacho ÷ m² totales de la vivienda) × 30%
Numerador
m² del espacio de trabajo (el despacho o habitacion donde trabajas)
Denominador
m² totales de la vivienda (superficie util total)
Factor 30%
Limitacion fijada por el TS para evitar abusos. No se puede superar.
Ejemplo numerico
- Vivienda: 80 m² totales
- Despacho (habitacion afecta): 10 m²
- Porcentaje IRPF: 10 ÷ 80 × 30% = 3,75%
- Factura luz = 80€ → Deduccion IRPF = 80 × 3,75% = 3,00€
- Factura internet = 50€ → Deduccion IRPF = 50 × 3,75% = 1,88€
- Anualmente (4 trimestres × 4,88€) = ahorro fiscal aprox. 19,50€ en suministros
Importante: La limitacion del 30% no es arbitraria. El Tribunal Supremo la ha ratificado para evitar que la deduccion de suministros sea desproporcionada cuando el espacio no esta afecto de forma exclusiva. No puedes superar este factor aunque el despacho sea muy grande.
IVA de suministros: diferente al IRPF
El regimen del IVA y el del IRPF son independientes. Puedes deducir mas IVA del que parece.
En IRPF
{m²} ÷ {m²} × 30%
Para suministros en vivienda habitual, la deduccion en IRPF esta limitada por la formula proporcional mas el factor 30%. Rige el art. 22 RIRPF.
En IVA (art. 95 LIVA)
50% con caracter general
Cuando el local esta parcialmente afecto a la actividad economica, el art. 95 LIVA permite deducir el 50% del IVA soportado en suministros. Este porcentaje es independiente del que aplicas en IRPF.
Ejemplo practico: factura de luz 80€ (IVA incluido)
Deduccion IRPF
Base imponible × 3,75% = 80 × 3,75% ≈ 3,00€ menos en la base del IRPF
(ahorro fiscal real aprox. 0,60€–0,90€ dependiendo del tramo IRPF)
Deduccion IVA
IVA soportado × 50% = si el IVA es 13,88€ → deduces 6,94€ en el Modelo 303
(ahorro real directo de 6,94€ cada trimestre en ese suministro)
Documentacion que pide Hacienda
Si Hacienda te revisa, necesitas acreditar el derecho a la deduccion con estos 5 elementos.
5 errores mas comunes que cometen los autonomos
Estos errores pueden provocar regularizaciones con intereses de demora e incluso sancion.
Deducir el 100% de los suministros
El error más frecuente. Si trabajas desde tu vivienda habitual, solo puedes deducir la parte proporcional de suministros aplicando la fórmula (m² despacho / m² totales) × 30%. Deducir el 100% o incluso el 50% sin justificación es un error que Hacienda detecta y regulariza con intereses.
Deducir el alquiler de la vivienda habitual
El alquiler de tu vivienda habitual NO es deducible en IRPF aunque trabajes desde casa. Solo es deducible si el local arrendado es distinto de tu vivienda. Esta es una de las confusiones más costosas para los autónomos.
No tener el domicilio fiscal en el Modelo 036/037
Para deducir cualquier gasto relacionado con la vivienda debes tener tu domicilio fiscal declarado en el 036 o 037 en esa dirección. Si no está declarado, Hacienda puede rechazar todas las deducciones de suministros aunque tengas todas las facturas.
Deducir muebles del salón como mobiliario de oficina
Solo puedes deducir el mobiliario que está afecto a la actividad. Una silla de oficina ergonómica en el despacho, sí. Un sofá del salón donde a veces revisas el email, no. Hacienda puede pedir documentación que acredite el uso exclusivo laboral.
No tener las facturas de suministros a tu nombre
Si vives en alquiler y el contrato de suministros está a nombre del casero, no puedes deducir esas facturas. Las facturas deben estar a nombre del titular de la actividad económica (tú) y con tu NIF.
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En Billeo revisamos tu situacion concreta: si el despacho esta bien declarado en el 036, que porcentaje aplicar y como registrar cada factura de suministros para que la deduccion sea firme ante una inspeccion.
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Preguntas frecuentes
Las dudas mas habituales sobre la deduccion de la oficina en casa para autonomos en 2026.
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