Daniel Perla · Director Fiscal Billeo
Repartir dividendos a fin de año: retenciones e impuestos en 2026
Aprobación de cuentas · Retención fiscal del 19% · Modelos de declaración tributaria.
La distribución de dividendos de tu Sociedad Limitada tiene una tributación específica en el IRPF del socio y exige retenciones a favor de Hacienda. Te explicamos los pasos.
Daniel Perla · Asesor Senior: "Hola, he preparado esta guía con las particularidades fiscales vigentes para que evites errores censales y optimices tus impuestos."
Tramos de Dividendos
IRPF de ahorro 2026
- Hasta 6.000€Tributa al 19% de IRPF
- De 6.000€ a 50.000€Tributa al 21% de IRPF
- De 50.000€ a 200.000€Tributa al 23% de IRPF
- Retención en origenLa SL debe retener e ingresar el 19% (Modelo 123)
REFERENCIA LEGAL
Tramos de IRPF del ahorro · Ley 35/2006
19%
Retención obligatoria en origen
Modelo 123
Declaración del dividendo
0€
Consultoría de dividendos en Billeo
INTRODUCCIÓN Y RESPUESTA RÁPIDA
Respuesta directa: Aprobación de cuentas · Retención fiscal del 19% · Modelos de declaración tributaria.
En esta guía de Billeo analizamos de forma detallada y práctica todo lo relativo a repartir dividendos: retenciones e impuestos (guía 2026), aportando ejemplos de facturación y deducciones aplicables.
Evita sanciones y errores fiscales delegando tu contabilidad en una gestoría experta. En Billeo gestionamos autónomos (65€/mes) y sociedades SL (150€/mes) con asesores dedicados y tecnología propia.
Tramos impositivos de IRPF para los socios receptores
Los dividendos tributan en la base imponible del ahorro del socio con tramos progresivos: el 19% hasta 6.000€, el 21% entre 6.000€ y 50.000€, y el 23% hasta 200.000€. La SL debe practicar una retención en origen del 19% en el momento del pago del dividendo e ingresarla en la Agencia Tributaria utilizando el Modelo 123. Posteriormente, el socio descontará esta retención ya abonada en su declaración de la Renta.
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Gestionamos el reparto de dividendos de tu SL
Redactamos las actas de junta mercantil de reparto e ingresamos las retenciones de IRPF correspondientes de forma correcta.
Trámites legales para formalizar el reparto de dividendos
El reparto debe ser aprobado en la Junta General de Socios convocada para tal fin. Se debe redactar el acta correspondiente y el acuerdo debe publicarse detallando la fecha de pago del dividendo y el neto que percibirá cada socio tras aplicar la retención del 19%. Hacienda vigila estrechamente que se respeten los límites de reservas legales obligatorias antes del reparto.
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Repartir dividendos SL fin de año · 5 escenarios
retencion dividendos modelo 123 hacienda: Es obligatorio presentar el Modelo 123 el mes siguiente al acuerdo de reparto de los dividendos.
repartir dividendos sl unipersonal slu: En la SLU el socio único toma la decisión y la consigna en el acta de decisiones de socio único.
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