Modelo 360 2026.

Qué es el Modelo 360 IVA 2026

El Modelo 360 2026 es la solicitud telemática de devolución IVA viajeros empresas españolas que soportaron IVA no establecidos en otros países UE sin tener establecimiento permanente en ellos. Modelo 360 base legal: Directiva 2008/9/CE devolución IVA UE, Ley 37/1992 art. 119 IVA España, Orden EHA/789/2010 Modelo 360 y RD 1624/1992 Reglamento IVA.

El Modelo 360 aplica empresa española con NIF/IVA español que pagó IVA no establecidos UE en gastos profesionales empresariales: hoteles viajes negocio, ferias profesionales, restaurantes empresariales, alquiler vehículos, combustible empresa, formación profesional, transportes corporativos. Modelo 360 NO aplica si empresa española tiene establecimiento permanente país UE (en ese caso declara IVA local país destino).

Modelo 360 NO confundir con DIVA tax free viajeros particulares (régimen distinto Ley 37/1992 art. 21 exenciones exportaciones). Empresas no UE usan 13ª Directiva IVA 86/560/CEE más compleja con representante fiscal país destino. Modelo 360 es portal único España: AEAT recibe solicitud Modelo 360 y reenvía electrónicamente país UE destino vía sistema VAT refund EU centralizado.

• Modelo 360 base legal: Directiva 2008/9/CE devolución IVA UE.
• Modelo 360 ley nacional: Ley 37/1992 art. 119 IVA España.
• Modelo 360 orden ministerial: Orden EHA/789/2010 procedimiento.
• Modelo 360 reglamento: RD 1624/1992 Reglamento IVA.
• Modelo 360 aplica empresas españolas que pagaron IVA UE.
• Modelo 360 portal único España: AEAT centraliza solicitudes.
• Modelo 360 telemático obligatorio (no presencial).
• Modelo 360 ≠ DIVA tax free viajeros (régimen distinto).
• Modelo 360 ≠ 13ª Directiva IVA no UE (más complejo).

Cómo solicitar Modelo 360 2026 paso a paso

Solicitar Modelo 360 2026 devolución IVA no establecidos UE sede AEAT requiere preparación previa facturas originales y certificado digital empresa. Modelo 360 portal único España gestiona solicitudes a todos los países UE. VAT refund EU red electrónica centraliza envío AEAT al país destino.

1. Acceder sede.agenciatributaria.gob.es Modelo 360 con certificado digital empresa o Cl@ve PIN.
2. Buscar Modelo 360 devolución IVA no establecidos otros países UE.
3. Seleccionar ejercicio fiscal Modelo 360 (año anterior solicitud).
4. Identificar país UE destino devolución Modelo 360 (Francia, Alemania, Italia, Portugal, etc.).
5. Completar detalle facturas Modelo 360: naturaleza gasto código 1-10, fecha, número.
6. Datos proveedor Modelo 360: NIF/IVA UE, base imponible euro, IVA soportado.
7. Adjuntar facturas digitales Modelo 360 si país destino exige (>1.000€ típico).
8. Firma electrónica Modelo 360 certificado digital empresa solicitante.
9. Obtener justificante Modelo 360 código CSV verificación AEAT.

Tras presentación Modelo 360 AEAT verifica empresa solicitante española está dada de alta IVA activo y reenvía solicitud electrónicamente país UE destino vía sistema VAT refund EU. País destino tiene 4 meses para resolver Modelo 360 (ampliable 8 meses si requerimientos información adicional). Reembolso IVA extranjero vía Modelo 360 se cobra cuenta bancaria empresa española en euros 10 días hábiles tras aprobación.

Plazos Modelo 360 2026 presentación y resolución

Plazos Modelo 360 2026 son estrictos y no admiten prórroga: presentación 1 enero - 30 septiembre año siguiente ejercicio fiscal solicitado. Tras 30 septiembre Modelo 360 fuera plazo no admitida ni siquiera con justificación documentada. Es uno de los plazos fiscales más rigurosos AEAT.

Modelo 360 permite solicitudes trimestrales y anuales: solicitud trimestral Modelo 360 requiere mínimo 400€ IVA recuperable por país UE destino (hasta 4 solicitudes año por país). Solicitud anual Modelo 360 requiere mínimo 50€ IVA recuperable por país UE destino (agrupando todo el año en una sola solicitud). Importes Modelo 360 inferiores no acumulables años siguientes (pierde derecho devolución IVA).

Importes mínimos Modelo 360 2026 400€/50€

Importes mínimos Modelo 360 2026 según Directiva 2008/9/CE devolución IVA UE: 400€ trimestral por país UE destino y 50€ anual por país UE destino. Estos mínimos Modelo 360 son POR PAÍS UE destino (no agregables entre países). Planificación Modelo 360 esencial para optimizar reembolso IVA extranjero.

Ejemplo planificación Modelo 360 2026: empresa española soporta IVA Francia 350€ Q1 + 100€ Q2 + Alemania 80€ Q1 + 60€ Q3 + Italia 30€ Q2. Solicitud Modelo 360 trimestral Francia Q1 imposible (<400€). Solicitud Modelo 360 anual Francia 450€ posible (>50€). Solicitud Modelo 360 anual Alemania 140€ posible (>50€). Solicitud Modelo 360 anual Italia 30€ imposible (<50€, pierde derecho).

• Modelo 360 mínimo trimestral 400€ por país UE destino.
• Modelo 360 mínimo anual 50€ por país UE destino.
• Modelo 360 mínimos NO agregables entre países UE.
• Modelo 360 importes inferiores mínimo NO acumulables siguientes años.
• Modelo 360 si IVA UE bajo conviene esperar Modelo 360 anual.
• Modelo 360 si IVA UE alto conviene Modelo 360 trimestrales.

Documentos Modelo 360 2026 facturas NIF

Documentos obligatorios Modelo 360 2026 facturas originales con NIF/IVA empresa: facturas originales país UE con todos los datos legales, NIF/IVA español empresa solicitante activo, certificado actividad empresarial AEAT, justificación uso empresarial y cuenta bancaria IBAN+BIC empresa para cobro reembolso IVA extranjero.

Facturas Modelo 360 hoteles deben incluir nombre huésped empresa profesional (viaje negocio justificado). Facturas Modelo 360 restaurantes profesionales requieren motivo (reunión cliente identificado, formación empresarial). Facturas Modelo 360 combustible deben identificar vehículo empresa con matrícula. Facturas Modelo 360 ferias profesionales con stand o entrada profesional. Sin facturas correctas Modelo 360 país destino denegará solicitud devolución IVA viajeros.

IVA recuperable Modelo 360 2026 gastos profesionales

IVA recuperable Modelo 360 2026 gastos profesionales empresariales país UE: hoteles viajes negocio, restaurantes profesionales, alquiler vehículos empresa, combustible vehículos comerciales, ferias profesionales, formación profesional, peajes autopistas profesionales, transportes empresa. VAT refund EU centralizado gestiona reembolso IVA extranjero empresarial.

IVA NO recuperable Modelo 360 2026: gastos personales empleados socios, alimentación general (varía país), atenciones clientes regalos (no UE), vehículos turismo uso personal (excluido mayoría UE), vivienda alquiler particular (no empresarial), gastos lujo entretenimiento (excluido mayoría UE), bebidas alcohólicas (varía país). Modelo 360 exige justificación uso empresarial puro o porcentaje exacto si uso mixto.

13ª Directiva IVA no UE 2026 empresas extra UE

La 13ª Directiva IVA (86/560/CEE) regula devolución IVA empresas españolas que soportaron IVA en países NO UE (terceros países como UK post-Brexit, USA, Suiza, Noruega, Canadá, Australia, Japón). 13ª Directiva es MÁS COMPLEJA que Modelo 360 UE: procedimiento específico cada país tercero, no centralizado AEAT, idioma local obligatorio, reciprocidad obligatoria entre países.

• 13ª Directiva IVA: Directiva 86/560/CEE empresas extra UE.
• 13ª Directiva NO centralizada AEAT (cada país tercero su procedimiento).
• 13ª Directiva idioma local obligatorio (inglés UK, alemán Suiza).
• 13ª Directiva reciprocidad obligatoria: España devuelve si país reciproca.
• 13ª Directiva representante fiscal país destino obligatorio mayoría casos.
• 13ª Directiva documentación traducida jurada algunos países.
• 13ª Directiva plazos específicos: UK 6 meses fin año fiscal, USA varía.
• 13ª Directiva ejemplo UK: IVA 20% hoteles Londres feria recuperable HMRC.
• 13ª Directiva ejemplo Suiza: TVA 7,7% gastos viajes recuperable.

Países con reciprocidad 13ª Directiva IVA España 2026: Reino Unido (HMRC), Suiza (AFC), Noruega (Skatteetaten), Israel, Mónaco, Andorra y otros con convenio. 13ª Directiva ejemplos típicos: empresa española asiste feria profesional Londres post-Brexit y soporta IVA UK 20% hoteles + restaurantes + alquiler vehículo. Recupera vía 13ª Directiva británica HMRC con representante fiscal UK obligatorio. Billeo Entidad Colaboradora AEAT gestiona 13ª Directiva + Modelo 360 plan empresas desde 159€/mes más IVA con asesor humano WhatsApp.

DIVA tax free viajeros particulares 2026

El DIVA tax free es un régimen COMPLETAMENTE DIFERENTE al Modelo 360: aplica VIAJEROS particulares NO residentes UE que compran bienes España para exportar fuera UE (turismo internacional). DIVA tax free base legal Ley 37/1992 art. 21 IVA exenciones exportaciones. No confundir DIVA tax free viajeros con Modelo 360 empresarial.

Procedimiento DIVA tax free viajeros 2026: (1) Viajero no residente UE compra bienes tienda España adscrita régimen DIVA; (2) Tienda emite factura DIVA con datos viajero + pasaporte país no UE; (3) Viajero abandona territorio UE en plazo 3 meses; (4) Sella factura DIVA aduana salida UE (aeropuerto Madrid Barajas, Barcelona El Prat, puerto Algeciras, etc.); (5) Gestor DIVA tax free (Global Blue, Planet, Innova Tax Free) procesa devolución IVA España menos comisión gestor. DIVA tax free diferente al 360 empresarial completamente.

Casos típicos Modelo 360 2026 empresas españolas

Casos típicos Modelo 360 2026 empresas españolas que recuperan IVA UE: viajes negocio profesionales con hoteles UE, ferias profesionales con stand exposición, alquileres temporales vehículos UE, restaurantes profesionales reuniones cliente, transportes corporativos UE, formación profesional UE. VAT refund EU empresarial bien planificado es recuperación significativa.

• Caso 1 Modelo 360: viajes negocio Francia hoteles 5.000€ IVA 20% = 1.000€ recuperable.
• Caso 2 Modelo 360: feria profesional Alemania stand 3.000€ IVA 19% = 570€ recuperable.
• Caso 3 Modelo 360: alquileres temporales vehículos Italia 800€ IVA 22% = 176€ recuperable.
• Caso 4 Modelo 360: restaurantes profesionales Portugal 600€ IVA 23% = 138€ recuperable.
• Caso 5 Modelo 360: formación profesional Holanda 2.500€ IVA 21% = 525€ recuperable.
• Caso 6 Modelo 360: transportes corporativos Bélgica 400€ IVA 21% = 84€ recuperable.
• Caso 7 Modelo 360: peajes profesionales Austria 200€ IVA 20% = 40€ recuperable (anual 50€+).
• Caso 8 Modelo 360: combustible empresa viajes Dinamarca 600€ IVA 25% = 150€ recuperable.

Empresa española consultoría que envía consultores ferias UE puede recuperar significativo reembolso IVA extranjero vía Modelo 360 bien gestionado. Empresa española importadora que asiste ferias profesionales Alemania/Italia/Francia recupera miles euros IVA UE anualmente. Empresa española formación que organiza cursos profesionales otros países UE recupera IVA hoteles alquileres formación. Modelo 360 + 13ª Directiva Billeo plan empresas desde 159€/mes más IVA.

Errores frecuentes Modelo 360 2026

1. Presentar Modelo 360 fuera plazo 30 septiembre: solicitud no admitida, pierde derecho devolución IVA UE.
2. Facturas Modelo 360 sin NIF/IVA español empresa solicitante: denegación país destino.
3. Modelo 360 importes inferiores mínimos 400€/50€: solicitud rechazada.
4. Modelo 360 gastos personales mezclados profesionales: denegación uso empresarial.
5. Modelo 360 facturas hoteles sin nombre huésped empresa: denegación justificación.
6. Confundir Modelo 360 con DIVA tax free viajeros: régimen distinto.
7. Confundir Modelo 360 con 13ª Directiva IVA no UE: procedimientos diferentes.
8. Modelo 360 sin certificado digital empresa: imposible presentación telemática.
9. Modelo 360 olvidar adjuntar facturas país destino exige (>1.000€ típico).
10. Modelo 360 no responder requerimientos información país UE: denegación automática.