Modelo 200: Impuesto de Sociedades.

¿Qué es el Modelo 200 Hacienda y para qué sirve?

El Modelo 200 es la declaración o liquidación del Impuesto sobre Sociedades. Sirve para que las personas jurídicas (empresas) declaren a Hacienda los beneficios o pérdidas que han tenido durante el ejercicio económico.

Su función es idéntica a la Declaración de la Renta (Modelo 100), pero aplicable a empresas. A través de este modelo, se calcula la Base Imponible (restando los gastos deducibles a los ingresos netos) y sobre esa base se aplica el porcentaje (tipo impositivo) que corresponda pagar a la Agencia Tributaria.

¿Quiénes están obligados a presentarlo?

Están obligados a presentar el Modelo 200 Impuesto de Sociedades todas las entidades con personalidad jurídica residentes en España:

• Sociedades Limitadas (SL) y Sociedades Anónimas (SA).
• Sociedades Civiles que tengan objeto mercantil.
• Asociaciones, fundaciones e instituciones (aunque tengan regímenes especiales).
• Agrupaciones de interés económico.

Plazo: ¿Cuándo se presenta el Modelo 200?

A diferencia de otros impuestos que tienen un mes fijo para todo el mundo, la presentación del Modelo 200 depende de la fecha de cierre de tu ejercicio económico.

La norma general dice que se presenta dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.

• Para el 95% de las Pymes: El ejercicio coincide con el año natural (cierra el 31 de diciembre). Por tanto, el Modelo 200 se presenta del 1 al 25 de julio del año siguiente.
• Para empresas con cierres diferentes: Si tu ejercicio cerró el 31 de marzo, sumarás 6 meses (30 de septiembre) y presentarás en los primeros 25 días de octubre.

Tipos Impositivos del Impuesto de Sociedades en 2026

¿Cuánto paga tu empresa de impuestos sobre el beneficio? Depende de tu volumen y antigüedad:

• 15% (Empresas de nueva creación): Aplicable en el primer año que la empresa tenga beneficios (base imponible positiva) y en el año siguiente. Si creas la SL hoy y pierdes dinero los 2 primeros años, y al tercero ganas, el tercero y cuarto tributarás al 15%.
• 23% (Micropymes): Desde hace poco, las empresas que facturen menos de 1 millón de euros en el ejercicio anterior pagan el 23% en lugar del 25%.
• 25% (Tipo General): Aplicable a la mayoría de Pymes que facturan más de 1 millón de euros y que ya no son de nueva creación.

Gastos deducibles en el Modelo 200

El Impuesto de Sociedades grava el beneficio neto. Para bajar ese beneficio de forma legal, debes registrar correctamente los gastos deducibles. Para que Hacienda los acepten, deben estar: justificados con factura, registrados en contabilidad, imputados en el ejercicio correcto y estar vinculados a la actividad.

• Sueldos y salarios de empleados.
• Seguridad Social a cargo de la empresa.
• Alquileres de locales u oficinas.
• Suministros (luz, internet, agua del local).
• Amortizaciones (depreciación de ordenadores, vehículos comerciales, maquinaria).
• Gastos financieros (intereses de préstamos bancarios).
• Servicios de profesionales (como la cuota de la gestoría Billeo).
• Pérdidas por deterioro de créditos (clientes morosos).

Diferencia entre el Modelo 200 y el Modelo 202

Es habitual confundirlos. Funcionan como los pagos a cuenta del IRPF:

• Modelo 202: Son adelantos. Si el año pasado tu Modelo 200 salió a pagar, Hacienda te obliga a adelantarle dinero este año en los meses de abril, octubre y diciembre. Esos son los pagos fraccionados.
• Modelo 200: Es la declaración real y anual que haces en julio. Aquí calculas lo que DEBES pagar de verdad por el año entero, y le restas los adelantos que hiciste con los Modelos 202. Si adelantaste de más, sale a devolver.

Sanciones por no presentar el Modelo 200

No presentar el Impuesto de Sociedades en plazo acarrea graves consecuencias:

• Si salía a ingresar y te retrasas sin requerimiento: Recargos automáticos que van desde el 1% (el primer mes) más un 1% por cada mes extra de retraso.
• Si Hacienda te manda un requerimiento: Multa de entre el 50% y el 150% de la deuda tributaria.
• Si salía a cero o devolver (inactivas): Multa fija de 200€ por declaración fuera de plazo.

Adicionalmente, el Registro Mercantil exigirá el depósito de cuentas anuales, y sin él, la hoja de tu sociedad quedará cerrada.