Guía oficial 2026
Modelo 200. El cierre fiscal de tu sociedad.
El Impuesto sobre Sociedades se liquida una vez al año con este modelo. Obligatorio incluso si la empresa está inactiva. Te contamos cómo, cuándo y por qué.
Lo esencial del IS. En un vistazo.
Tipo general
Es el tipo general sobre la base imponible. Las empresas de nueva creación tributan al 15% los dos primeros ejercicios con beneficios.
Plazo 2026
Del 1 al 25
de julio
Ventana única para sociedades con ejercicio que coincide con el año natural.
Quién presenta
Todas las personas jurídicas residentes en España.
- Sociedades Limitadas (S.L.)
- Sociedades Anónimas (S.A.)
- Cooperativas y sociedades civiles con objeto mercantil
- Empresas inactivas o sin ingresos
200 vs 202
Anual y fraccionados. Dos citas distintas.
Declaración anual
1-25 julio. Resultado del ejercicio.
Pagos fraccionados
Abril, octubre y diciembre.
Presentación paso a paso
Del balance a la AEAT. En cuatro pasos.
01
Cierre contable
Verificar que ingresos y gastos estén correctamente contabilizados a 31 de diciembre.
02
Ajustes fiscales
Aplicar deducciones, amortizaciones y correcciones entre resultado contable y base imponible.
03
Rellenar IS
Completar balance, cuenta de pérdidas y ganancias y cuadros del Modelo 200 en Sede AEAT.
04
Presentación
Validar con certificado digital y domiciliar o pagar antes del 25 de julio.
Lo que sale caro
Empresa inactiva ≠ exenta. Y otros errores.
No presentar si estás inactivo
Aunque no haya ingresos ni actividad, el Modelo 200 sigue siendo obligatorio. No presentarlo genera sanciones de 200€ mínimo que escalan rápido.
Olvidar las bases imponibles negativas
Las pérdidas de ejercicios anteriores son un activo fiscal. Compensarlas reduce la cuota pero hay que declararlas en casillas específicas.
Confundir contable con fiscal
El resultado contable no es la base imponible. Hay ajustes obligatorios por amortizaciones, provisiones y gastos no deducibles.
Tu Modelo 200, presentado. Sin sobresaltos.
Cierre contable, ajustes fiscales y presentación en Sede Electrónica. Con asesor dedicado y todo online.
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