Un médico autónomo debe aplicar una retención de IRPF del 15% (o del 7% en sus primeros tres años de actividad) en sus facturas emitidas a mutuas, clínicas o empresas sanitarias. Las facturas a pacientes particulares van sin retención de IRPF.
Claves IRPF medicos autonomos 2026
Como tributan los medicos autonomos en el IRPF
Los medicos autonomos colegiados tributan en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas (IRPF) por el regimen de estimacion directa: normal si la facturacion anual supera los 600.000 euros, y simplificada por debajo de esa cifra. La inmensa mayoria de medicos autonomos se encuentran en estimacion directa simplificada.
Bajo este regimen, el rendimiento neto se calcula como ingresos menos gastos deducibles. Sobre ese rendimiento neto se aplican los tramos progresivos del IRPF, que van del 19% al 47% de tipo marginal estatal, al que se suma el tipo autonómico (que varia por comunidad autonoma).
El medico autonomo tiene dos obligaciones principales frente a Hacienda: el Modelo 130 trimestral (pago fraccionado a cuenta del IRPF anual) y el Modelo 100 anual (la declaracion de la Renta). Los plazos del Modelo 130 son: 1-20 de abril (T1), 1-20 de julio (T2), 1-20 de octubre (T3) y 1-30 de enero (T4).
Tramos IRPF estatal 2026 (base liquidable general)
| Tramo | Tipo marginal estatal | Tipo total aprox. |
|---|---|---|
| 0 — 12.450€ | 19% | 19% |
| 12.450 — 20.200€ | 24% | 24-28% |
| 20.200 — 35.200€ | 30% | 30-37% |
| 35.200 — 60.000€ | 37% | 37-43% |
| 60.000 — 300.000€ | 45% | 45-49% |
| Mas de 300.000€ | 47% | 47-54% |
Tipo total incluye escala estatal + escala autonómica media. Varía por comunidad.
Deducciones IRPF exclusivas del medico autonomo
Los medicos autonomos colegiados tienen acceso a un catalogo amplio de gastos deducibles en el IRPF, algunos de ellos exclusivos de la profesion medica. A continuacion detallamos los principales con el porcentaje de deduccion aplicable.
Gasto obligatorio para ejercer. Incluye todas las mensualidades del año.
Obligatoria para ejercer la medicina. Requiere recibo o factura del colegio.
Imprescindible para la practica clinica. Totalmente deducible.
Inscripciones, alojamiento y transporte. Debe haber relacion con la especialidad.
Suscripciones a journals, libros de medicina y material bibliografico.
Guantes, mascarillas, estetoscopios, tensiómetros, etc. Con factura.
Batas, uniformes quirurgicos y cualquier ropa de uso exclusivo profesional.
Si es centro de trabajo exclusivo. Si hay uso mixto, solo la parte proporcional.
Muy dificil de justificar para medicos. Hacienda presume uso personal.
Honorarios de Billeo y cualquier asesor fiscal o gestor que contrates.
Importante: todos los gastos deben estar respaldados por factura o documento equivalente con tu NIF. Los tickets simplificados pueden no ser validos para gastos elevados. Conserva siempre la documentacion.
RETA vs Mutualidad de Medicos: cual es mejor fiscalmente
Los medicos colegiados autonomos pueden optar entre cotizar al Regimen Especial de Trabajadores Autonomos (RETA) de la Seguridad Social o a una Mutualidad de Prevision Social alternativa reconocida por el colegio profesional. Ambas cuotas son deducibles al 100% en el IRPF, pero difieren en coste, prestaciones y flexibilidad.
Comparativa RETA vs Mutualidad de Medicos
| Aspecto | RETA | Mutualidad Medicos |
|---|---|---|
| Base minima | Sistema de tramos RETA | Variable (desde ~400€/mes) |
| Deduccion IRPF | Cuota RETA (100%) | Cuota mutualidad (100%) |
| Prestaciones | SS General (ITe, ITP, jubilación) | Propias mutualidad + complementarias |
| Jubilacion | Pension publica RETA | Pension complementaria privada |
| Flexibilidad | Ajuste trimestral por ingresos | Aportacion personalizable |
| Baja por enfermedad | Desde dia 4 con RETA | Segun condiciones mutualidad |
La eleccion entre RETA y Mutualidad de Medicos depende de factores como el nivel de ingresos, las prestaciones que se prioricen y la comunidad autonoma. En Billeo hacemos el analisis comparativo personalizado para cada medico segun su situacion concreta.
Cuanto IRPF paga un medico autonomo: ejemplos reales
La pregunta mas frecuente entre los medicos autonomos colegiados es cuanto voy a pagar de IRPF. La respuesta depende de los ingresos brutos, los gastos deducibles correctamente aplicados y la comunidad autonoma de residencia. Estos son tres escenarios reales:
IRPF estimado para medico autonomo 2026 (con Billeo optimizando)
| Ingresos brutos | Gastos deducibles | Rdto. neto | IRPF estimado | Tipo efectivo |
|---|---|---|---|---|
| 40.000€/año | 8.000€ | 32.000€ | ~8.000€ | ~25% |
| 70.000€/año | 14.000€ | 56.000€ | ~18.500€ | ~33% |
| 120.000€/año | 22.000€ | 98.000€ | ~36.000€ | ~37% |
Estimaciones orientativas. Incluyen RETA, cuota colegio, RC, formacion y gastos de consulta. Pueden variar segun comunidad autonoma y situacion personal.
El Modelo 130: como calcula el medico su pago trimestral
El Modelo 130 es el pago fraccionado trimestral del IRPF para autonomos en estimacion directa. El medico autonomo presenta este modelo cuatro veces al año y realiza un anticipo del IRPF que se descuenta de la declaracion de Renta anual.
La formula de calculo es sencilla:
Cuota Modelo 130 = 20% × (Ingresos acumulados − Gastos deducibles acumulados) − Pagos fraccionados anteriores del año
Ejemplo practico para un medico con 70.000€/año:
1T (enero-marzo)
Ingresos acum.: 17.500€ · Gastos acum.: 3.000€
14.500€
A pagar
2.900€
2T (abril-junio)
Ingresos acum.: 35.000€ · Gastos acum.: 6.000€
29.000€ − 2.900€ ya pagado
A pagar
2.900€
3T (julio-sept)
Ingresos acum.: 52.500€ · Gastos acum.: 9.000€
43.500€ − 5.800€ ya pagado
A pagar
2.900€
4T (oct-dic)
Ingresos acum.: 70.000€ · Gastos acum.: 14.000€
56.000€ × 20% − 8.700€ = 2.500€
A pagar
2.500€
Excepcion importante: el medico autonomo no estara obligado a presentar el Modelo 130 si el 70% o mas de sus ingresos del año anterior ya estuvieron sujetos a retencion (p.ej., factura exclusivamente a hospitales y clinicas que retienen el 15%). En ese caso, las retenciones ya funcionan como anticipo del IRPF.
Reduccion por inicio de actividad y primer año como medico autonomo
Los medicos autonomos que inician actividad por primera vez tienen acceso a dos ventajas fiscales y economicas relevantes:
Reduccion del 20% en IRPF (año 1 y 2)
Los nuevos autonomos en estimacion directa pueden aplicar una reduccion del 20% sobre el rendimiento neto positivo en el primer año de actividad (y el segundo si hay rendimiento positivo). Esto supone un ahorro fiscal significativo el primer año.
Tarifa Plana RETA: cuota reducida
Los nuevos autonomos pagan una cuota mensual reducida al RETA durante los primeros 12 meses (actualmente 80€/mes). Esta cuota es 100% deducible en IRPF y permite comenzar la actividad con una carga de cotizacion muy reducida.
Si eres medico que acaba de terminar la residencia (MIR) y vas a iniciar actividad como autonomo, el primer año es especialmente critico para una buena planificacion fiscal. En Billeo te ayudamos a maximizar todas las ventajas desde el dia uno.
Planificacion fiscal del medico autonomo: 5 estrategias
La optimizacion fiscal legal del medico autonomo no solo consiste en aplicar las deducciones correctas, sino en tomar decisiones estrategicas a lo largo del año para reducir la factura fiscal de forma legitima. Estas son las cinco estrategias mas efectivas:
Maximizar gastos deducibles con facturas correctas
Registra todos los gastos profesionales con factura completa (no ticket). Cada euro de gasto deducible se traduce en un ahorro fiscal de entre 0,30€ y 0,47€ segun tu tramo de IRPF. La digitalizacion de facturas con herramientas especializadas evita errores y olvidos.
Plan de pensiones privado (hasta 1.500€ deducibles)
Las aportaciones a plan de pensiones individual son deducibles hasta 1.500€ al año en la base imponible del IRPF. Adicionalmente, si el medico tiene una SL que aporta al plan de empleo simplificado, puede deducir hasta 8.500€ adicionales. Es una estrategia muy eficiente para tramos altos.
Mutualidad vs RETA segun nivel de ingresos
A partir de cierto nivel de ingresos, la Mutualidad de Medicos puede ofrecer mayor eficiencia: cuotas mas bajas con prestaciones equivalentes. El analisis debe hacerse con datos reales de tu situacion. Billeo hace esta comparativa de forma personalizada.
Formacion y congresos como gasto deducible sistematico
Planifica la formacion continua como estrategia fiscal ademas de profesional. Congresos, masters de especializacion, cursos online de tu especialidad son 100% deducibles. El Colegio de Medicos suele tener ofertas formativas que ademas son obligatorias para el recertificacion.
Valorar la SL cuando superas 70.000€ netos
Cuando el rendimiento neto de la actividad medica supera los 70.000-80.000€ de forma sostenida, puede convenir constituir una Sociedad Limitada. El IS tributa al 25% (23% para pymes), frente al 45-47% marginal del IRPF. La SL tambien permite diferir el pago de impuestos y hacer planificacion patrimonial.
Preguntas frecuentes sobre el IRPF del medico autonomo
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