Daniel Perla · Co-fundador de Billeo
Holding empresarial 2026.
Matriz + filiales · Exención 95% dividendos · Consolidación fiscal.
Guía holding empresarial 2026: estructura SL matriz + filiales, exención 95% dividendos Art. 21 LIS, consolidación fiscal y planificación.
Alberto López · Asesor fiscal: "Esta guía se ha revisado para reflejar las condiciones y criterios fiscales vigentes."
Holding 2026
Estructura empresarial
- Exención dividendos95% (Art. 21 LIS)
- Plusvalías filiales95% exención
- Consolidación>75% participación
- Coste constitución2.000-5.000€
- ISD sucesiónBonificación 95-99%
- Ahorro acumulado20-30% IS
REFERENCIA LEGAL
Ley 27/2014 IS Art. 21 + Art. 55-75 · Ley 29/1987 ISD
95%
Exención dividendos
75%
Participación consolidación
20-30%
Ahorro IS
0€
Asesoría Billeo
INTRODUCCIÓN Y RESPUESTA RÁPIDA
Respuesta directa: Matriz + filiales · Exención 95% dividendos · Consolidación fiscal.
En esta guía de Billeo analizamos de forma detallada y práctica todo lo relativo a holding empresarial 2026, aportando ejemplos de facturación y deducciones aplicables.
ÍNDICE
¿Qué es holding empresarial 2026?
Holding empresarial 2026 = SL matriz que posee participaciones en SL filiales operativas. Función matriz: control + participación. Estructura: socio persona física → Holding SL → Filiales operativas.
Ventajas holding empresarial 2026
- Exención 95% dividendos intra-grupo (Art. 21 LIS): 1,25% efectivo IS.
- Plusvalías 95% exención venta participaciones filiales.
- Consolidación fiscal grupo: compensa pérdidas y beneficios.
- Planificación sucesoria: bonificación 95-99% ISD empresa familiar.
- Separación riesgos: quiebra filial no afecta matriz/otras.
- Flexibilidad inversores: entrada selectiva filiales específicas.
- Imagen profesional grupo empresarial.
- Economía escala servicios internos.
- Optimización dividendos socios finales.
Cómo crear holding empresarial 2026
- Constituir SL matriz capital 3.000€ + objeto 'tenencia participaciones'.
- Constituir filiales o adquirir participaciones (>5% mín para exención).
- Aportar participaciones existentes a matriz (escritura notario).
- Actualizar estatutos matriz objeto holding.
- Alta matriz + filiales Hacienda Modelo 036.
- Gestoría grupo: contabilidad + Modelos 200 cada SL.
- Opcional: solicitar consolidación fiscal si >75% participación.
Coste constitución: 2.000-5.000€ inicial + planificación fiscal especializada.
Consolidación fiscal holding empresarial 2026
- Régimen Especial Grupos Art. 55-75 LIS.
- Matriz posee >75% capital filial.
- Filial no en otro régimen especial (cooperativa, SOCIMI).
- Solicitud Modelo 200 con opción grupo.
- Aplicación obligatoria 3 años mínimo.
- Compensación pérdidas/beneficios intra-grupo.
- Eliminación operaciones intra-grupo.
- Ahorro 5-15% IS adicional.
- Modelo 220 informativa anual obligatoria.
Holding personal vs empresarial 2026
| Tipo | Características | Riesgo |
|---|---|---|
| Personal | Gestión inversiones (acciones, cripto) | AEAT puede negar 95% exención si no actividad real |
| Empresarial | Matriz controla filiales operativas | Mínimo, mejor estructura fiscal |
| Mixto | Combinación ambos | Variable según peso |
Errores holding empresarial 2026
- Holding sin sustancia económica: AEAT recalifica negando 95%.
- Participación <5% filial: pierde exención dividendos.
- <12 meses participación: pierde exención (período mínimo).
- No solicitar consolidación cuando conviene.
- Operaciones vinculadas mal documentadas Modelo 232.
- Olvidar Modelo 220 informativa anual grupo.
FAQs frecuentes
Holding empresarial 2026 · 10 escenarios
Holding empresarial 2026 ecommerce + consultoría: Empresario con ecommerce + consultoría: cada negocio SL filial + matriz holding optimiza fiscalmente.
Holding empresarial 2026 sucesión: Sucesión empresa familiar: bonificación 95-99% ISD con holding bien estructurado.
Holding empresarial 2026 inversores: Inversores entran filial específica sin afectar matriz ni otras filiales del grupo.
Holding empresarial 2026 startups: Startups: holding fundador + filiales productos diferentes. Optimización fiscal y planificación venta.
Holding empresarial 2026 inmobiliario: Holding inmobiliario: matriz + filiales con inmuebles individuales separando riesgos.
Holding empresarial 2026 consolidación: Consolidación >75% participación: compensa pérdidas/beneficios + Modelo 200 grupo + 220 anual.
Holding empresarial 2026 dividendos: Dividendos filial → matriz: 95% exención. Matriz → socio: tributa base ahorro 19-28%.
Holding empresarial 2026 venta filial: Venta participación filial >5% +12 meses: 95% exención plusvalía (Art. 21 LIS).
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