PUNTO DE ATENCIÓN CERTIFICADO Y COLABORADOR SOCIAL DE LA AGENCIA TRIBUTARIA (AEAT)

    Tecnología

    Fiscalidad para la Era de la IA: Guía para SaaS e Ingenieros

    Desde el CNAE correcto para una agencia de IA hasta cómo declarar facturas de OpenAI o servidores en la nube. Todo lo que tu gestoría tradicional no sabe.

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    Resumen ejecutivo

    Esto es lo que Hacienda espera de tu negocio tecnológico:

    • IAE 845 / CNAE 6201 son los epígrafes estándar para desarrollo de IA y Software.
    • Servicios SaaS a particulares (B2C) en la UE requieren registrarse en el sistema OSS (One-Stop Shop).
    • Las facturas de APIs (OpenAI, Anthropic) requieren registro en el ROI (IVA Intracomunitario).
    • Los gastos en servidores (AWS, Azure) y licencias de IA son 100% deducibles.

    Epígrafes IAE

    Epígrafes IAE y CNAE correctos

    Desarrollo de Software / Apps

    IAE 845 / CNAE 6201

    Ideal para crear SaaS propio o desarrollo a medida de modelos IA.

    Servicios de Consultoría Tecnológica

    IAE 763 / CNAE 6202

    Si te dedicas a asesorar empresas sobre cómo implementar IA.

    IVA SaaS

    El laberinto del IVA en SaaS (OSS)

    B2B (Empresas)

    Facturación sin IVA si ambos están en el ROI (Inversión del Sujeto Pasivo). El cliente declara el IVA en su país.

    B2C (Particulares UE)

    Debes aplicar el IVA del país del comprador. Se gestiona mediante el Modelo 369 (Ventanilla Única / OSS).

    Global (Fuera UE)

    Operación no sujeta a IVA español. Exportación de servicios.

    "Si pagas 20$ a OpenAI cada mes, esa factura es intracomunitaria (Irlanda). Si no estás dado de alta en el ROI, no puedes deducirla correctamente y podrías recibir una sanción."

    Gastos

    Gastos Deducibles para Builders

    Hardware: GPUs, Servidores, MacBooks... (Amortización según tablas AEAT).
    Suscripciones: Midjourney, Cursor, Microsoft 365, Copilot...
    Dominios y Hosting: Todo lo relacionado con el despliegue de tu arquitectura.

    Nota para Nomadas Digitales

    ¿Trabajas en remoto para una startup de IA?

    Si trabajas en remoto para una startup de IA en San Francisco pero vives en España, tu fiscalidad es distinta. Podrías beneficiarte de la Ley Beckham o de exenciones por trabajos en el extranjero (7p).

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    Referencia

    Glosario Rápido para Builders

    ROI (VIES)

    Registro de Operadores Intracomunitarios. Obligatorio para comprar/vender en la UE sin IVA.

    MOSS / OSS

    Sistema para declarar el IVA de todas tus ventas a particulares europeos en una sola declaración en España.

    MODELO 349

    Declaración informativa obligatoria si haces operaciones intracomunitarias frecuentes.

    DEDUCCIÓN I+D+i

    Posibilidad de reducir tu cuota de autónomo o sociedades si desarrollas tecnología innovadora.

    Gestoría especializada en SaaS

    Stripe, Paddle, IVA OSS y contabilidad de ingresos recurrentes.

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