Retención de IRPF: cuándo y cuánto aplicar en 2026.

Cuándo debes aplicar retención de IRPF en tu factura

La aplicación de la retención de IRPF depende exclusivamente del **destinatario de la factura** y de tu **epígrafe IAE**:

• Factura a empresas o autónomos: Es obligatorio aplicar retención en la factura si tu cliente es una sociedad o un profesional autónomo residente en España.
• Factura a clientes particulares (B2C): Nunca debes aplicar retención si el destinatario es un consumidor final particular.
• Factura a clientes extranjeros: Las operaciones internacionales (empresas de la UE o fuera de ella) se emiten sin retención de IRPF.
• Tipo de actividad: Solo retienen las actividades profesionales (Sección 2 y 3 del IAE). Las actividades puramente empresariales o comerciales (Sección 1) no aplican retención.

Diferencia de porcentajes: ¿Cuándo aplicar el 7% y cuándo el 15%?

El tipo de retención general aplicable es del **15%**. Sin embargo, la ley ofrece un incentivo de liquidez para los nuevos autónomos:

• El 7% de IRPF reducido: Puedes aplicarlo durante el año en que te das de alta de autónomo profesional y los dos ejercicios fiscales siguientes, siempre que no hayas estado de alta en una actividad profesional en los 12 meses anteriores.
• El 15% de IRPF general: Se aplica por defecto al expirar el plazo del 7% o si reanudas la actividad profesional habiendo ejercido recientemente.

Aplicar el 7% te da más liquidez mensual (cobras más neto por factura), pero debes vigilar tu Renta anual, ya que si tus ingresos globales son altos, la liquidación de la Renta podría salirte a pagar.

Quién ingresa la retención en la Agencia Tributaria

Es muy importante entender que el dinero de la retención no te lo quedas tú ni lo ingresas tú en Hacienda. El obligado legal es tu **cliente**. Al pagar tu factura, el cliente retiene ese importe (7% o 15%) y tiene la obligación de ingresarlo en la AEAT en tu nombre al final del trimestre mediante el modelo 111.