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    ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA · IRPF AUTÓNOMOS · <600K€
    Daniel Perla · Director Fiscal Billeo

    Daniel Perla · Director Fiscal Billeo

    Estimación directa simplificada 2026.

    Régimen IRPF autónomos hasta 600k€ · Provisión 5% · Libros simplificados.

    Guía estimación directa simplificada 2026: régimen IRPF para autónomos hasta 600.000€ facturación, libros simplificados, provisión 5% gastos difícil justificación y comparativa con normal y módulos.

    18 min lectura·14 mayo 2026· Datos oficiales AEAT

    600k€

    Límite facturación

    2.000€

    Provisión sin justificar

    3

    Libros simplificados

    0€

    Sanción con Billeo

    INTRODUCCIÓN

    La estimación directa simplificada 2026 es el régimen IRPF más común para autónomos en España. Aplica automáticamente si facturación <600.000€/año y permite deducir 5% rendimiento neto como provisión sin justificar (máx 2.000€).

    En esta guía explicamos todo sobre estimación directa simplificada 2026: requisitos, libros obligatorios simplificados, cálculo rendimiento neto, provisión 5% gastos difícil justificación, comparativa con estimación directa normal y módulos, cuándo renunciar y errores frecuentes.

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    ¿Qué es la estimación directa simplificada 2026?

    La estimación directa simplificada 2026 es uno de los 3 regímenes IRPF para autónomos en España, regulado por el Art. 28 LIRPF y el Art. 30 RIRPF. Es el régimen automático para autónomos con facturación <600.000€/año (la inmensa mayoría) que no estén en módulos.

    Características clave de la estimación directa simplificada 2026: cálculo IRPF sobre rendimiento neto real (ingresos − gastos justificados), libros contables simplificados, deducción adicional 5% provisión sin justificar (máx 2.000€/año), tabla de amortización simplificada para autónomos.

    Requisitos estimación directa simplificada 2026

    • Persona física autónomo (no SL).
    • Cifra de negocios <600.000€/año en el ejercicio anterior.
    • Actividad económica empresarial o profesional según LIRPF.
    • No estar acogido a estimación objetiva (módulos).
    • No haber renunciado expresamente al régimen.
    • Aplicación AUTOMÁTICA: no necesitas comunicar a Hacienda. Si cumples requisitos, estás aquí por defecto.

    Libros estimación directa simplificada 2026

    Solo 3 libros obligatorios en estimación directa simplificada 2026:

    1. Libro registro ventas e ingresos: facturas emitidas con fecha, número, NIF cliente, base, IVA.
    2. Libro registro compras y gastos: facturas recibidas con NIF proveedor, concepto, base, IVA.
    3. Libro registro bienes inversión: activos amortizables, valor, amortización.

    NO obligatorios en simplificada: contabilidad mercantil PGC, balance, P&G, memoria, libros de actas, libro diario, libro mayor. Esto se traduce en ~70% menos trabajo administrativo vs SL o estimación directa normal.

    Cálculo rendimiento estimación directa simplificada 2026

    1. Ingresos íntegros del año: facturación bruta sin IVA si profesional.
    2. Menos gastos deducibles: cuota SS, gestoría, alquiler, suministros (% afecto), vehículo (50-100%), formación, dietas.
    3. = Rendimiento neto previo.
    4. Menos provisión 5% (si rendimiento positivo, máx 2.000€).
    5. = Rendimiento neto reducido.
    6. Aplicas reducción 20% nuevos autónomos primer año si positivo.
    7. = Base imponible IRPF actividad económica.

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    Provisión 5% estimación directa simplificada 2026

    La provisión 5% es exclusiva de estimación directa simplificada 2026. Ventajas:

    • Deducción automática 5% rendimiento neto positivo previo.
    • Máximo 2.000€/año (correspondiente a rendimiento neto 40.000€).
    • NO requiere justificantes (factura, ticket).
    • Cubre gastos típicos difíciles de documentar: kilometraje, dietas pequeñas, café con cliente, propinas profesionales.
    • Solo aplica si rendimiento neto previo es POSITIVO (no en pérdidas).
    Rendimiento previo5% calculadoProvisión aplicable
    10.000€500€500€
    20.000€1.000€1.000€
    30.000€1.500€1.500€
    40.000€2.000€2.000€ (tope)
    60.000€3.000€2.000€ (tope)

    Estimación directa simplificada 2026 vs normal

    AspectoSimplificadaNormal
    Límite facturación<600.000€>600.000€
    Libros3 simplificadosContabilidad mercantil PGC
    Provisión 5% sin justificarSí (máx 2.000€)No
    AmortizaciónTabla simplificadaTablas completas
    Libros mercantilesNo
    Cuentas Anuales Reg MercantilNoNo (autónomos)

    Estimación directa simplificada 2026 vs módulos

    Comparativa con estimación objetiva (módulos):

    AspectoSimplificadaMódulos
    Cálculo IRPFIngresos realesParámetros objetivos
    Justificación gastosFactura obligatoriaNo necesaria
    Limitaciones<600k€ ventasPor actividad específica
    Pago fraccionadoModelo 130Modelo 131
    Modelo IRPF100100
    Mejor siIngresos variablesIngresos estables alta

    Errores frecuentes estimación directa simplificada 2026

    1. No aplicar provisión 5% sin justificar (pierdes hasta 2.000€/año).
    2. Confundir con módulos: presentar Modelo 131 en lugar de 130.
    3. No llevar libro bienes inversión: pierdes amortizaciones.
    4. Deducir gastos personales: sanción 50-150% en inspección.
    5. No actualizar tabla amortización simplificada cada año.
    6. Salir a régimen normal sin pasar 3 años obligatorios cuando renuncias voluntariamente.

    FAQs frecuentes

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