Fiscal empresas · Guia 2026
Dividendos en Espana: como tributan en 2026.
Los dividendos tributan en la base del ahorro del IRPF a tipos del 19% al 30%. La empresa retiene el 19% en origen. Si el perceptor es otra empresa con mas del 5% del capital, aplica la exencion del 95% en el IS.
Tipos IRPF
Cuanto pagas segun el importe.
Tipos impositivos 2026 (base del ahorro)
| Base imponible del ahorro | Tipo estatal | Tipo total |
|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 9,5% | 19% |
| 6.000 € – 50.000 € | 10,5% | 21% |
| 50.000 € – 200.000 € | 11,5% | 23% |
| 200.000 € – 300.000 € | 13,5% | 27% |
| Mas de 300.000 € | 15% | 30% |
retencion fija en origen sobre dividendos brutos
exencion en el IS si el perceptor es sociedad con ≥5%
Proceso
Como funciona la retencion del 19%.
Junta aprueba el reparto
La junta general de socios aprueba la distribucion de dividendos y fija el importe por participacion.
La empresa retiene el 19%
En el momento del pago, la sociedad retiene el 19% del bruto y lo ingresa en Hacienda (modelo 123 trimestral, 193 anual).
El socio recibe el neto
El socio cobra el 81% del dividendo bruto y recibe el certificado de retenciones al cierre del año.
Declaracion de la renta
El socio incluye el dividendo bruto en su IRPF (base del ahorro). Si el tipo efectivo es superior al 19%, paga la diferencia.
Comparativa
¿Sueldo o dividendo? La decision clave.
| Variable | Sueldo | Dividendo |
|---|---|---|
| Deducible en IS | Si | No |
| Cotiza a la SS | Si (empresa + trabajador) | No |
| Tipo IRPF | Tarifa general (hasta 47%) | Base ahorro (19–30%) |
| Requiere beneficios | No | Si (y PN > capital social) |
| Retencion en origen | Segun tablas | 19% fijo |
| Prestaciones SS (pension, baja) | Si | No |
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