PUNTO DE ATENCIÓN CERTIFICADO Y COLABORADOR SOCIAL DE LA AGENCIA TRIBUTARIA (AEAT)
Factura a un cliente extranjero:
IVA y requisitos
Facturar fuera de las fronteras españolas requiere conocer las reglas del IVA intracomunitario y las exportaciones. Un error en la factura puede suponer sanciones de Hacienda.
Carlos Gahete
Soporte Fiscal · 8 min · Actualizado: 9 abr 2026
Servicios Internacionales
Inversión Sujeto Pasivo
Tipo de cliente vs IVA
Guía completa
¿Qué IVA aplica en una factura internacional?
El IVA no se cobra por sistema cuando vendes fuera de España. Todo depende de quién sea tu cliente y dónde esté ubicado.
| Tipo de Cliente | IVA aplicable | Clave Legal |
|---|---|---|
| Empresa UE (ROI) | 0% (Sin IVA) | Inversión sujeto pasivo |
| Particular UE | 21% (IVA de origen) | Salvo ventas digitales (OSS) |
| Empresa NO-UE | 0% (Exento) | Exportación de servicios |
| Particular NO-UE | 0% (Exento) | Exportación |
¿Qué es la inversión del sujeto pasivo?
Cuando facturas a otra empresa de la UE registrada en el ROI, tú emites la factura sin IVA. La ley establece que es el cliente quien debe declarar ese IVA en su país (esto se llama inversión del sujeto pasivo). Es obligatorio incluir el texto: "Operation subject to the reverse charge mechanism".
Muy Importante: VIES
Antes de emitir una factura sin IVA a una empresa de la UE, comprueba siempre en el censo VIES que el NIF de tu cliente es válido. Si no lo es, debes cobrarle el 21% de IVA español obligatoriamente.
Idioma, Moneda y Conversión
Puedes emitir la factura en el idioma que quieras, pero recuerda que para Hacienda española el idioma oficial es el castellano. Se recomienda usar facturas bilingües. Si cobras en dólares u otra divisa, debes indicar en la factura el tipo de cambio utilizado y el contravalor en euros.
Modelos fiscales: 349 y 303
Vender fuera tiene "papeleo" extra:
- Modelo 349: Declaración informativa de operaciones intracomunitarias. Obligatorio si vendes a empresas de la UE.
- Modelo 303: Debes reflejar estas ventas en la casilla de operaciones no sujetas o exentas.
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