Cómo hacer factura autónomo 2026.

¿Qué es una factura legal en 2026?

Una factura legal en 2026 documenta una operación económica y debe cumplir el Real Decreto 1619/2012. El RRSIF regula los sistemas informáticos de facturación y será aplicable en 2027 según el tipo de obligado.

Una factura tiene 3 funciones legales: (1) acredita la operación frente a Hacienda; (2) sirve al cliente para deducir el IVA y el gasto en su IRPF/Sociedades; (3) es título ejecutivo en caso de impago. Sin factura correctamente emitida, ni el emisor ingresa el IVA ni el receptor puede deducirlo — invalidez tributaria en cadena.

La diferencia entre factura ordinaria, simplificada y ticket de caja es importante a la hora de hacer una factura siendo autónomo en 2026: solo la factura ordinaria con NIF del receptor permite a este deducir IVA. Tickets simplificados son válidos para gastos personales pero no para deducir.

Quién debe emitir factura en 2026

Están obligados a hacer una factura siendo autónomo en 2026 todos los empresarios, profesionales y personas jurídicas por las operaciones de su actividad económica. Más específicamente:

• Operaciones entre profesionales: siempre factura completa (con NIF del receptor).
• Operaciones a consumidor final >400€: factura completa obligatoria.
• Operaciones a consumidor final ≤400€: factura simplificada (ticket con datos mínimos).
• Cliente exige factura: el autónomo está obligado a emitirla, sea cual sea el importe.
• Exportaciones y operaciones UE B2B: factura específica con menciones intracomunitarias.

La obligación de hacer una factura siendo autónomo en 2026 nace en el momento de la entrega del bien o prestación del servicio. Plazo de emisión: hasta el 31 del mes siguiente o, si el cliente es profesional, antes del 16 del mes siguiente al de devengo (mensual obligatorio en transacciones B2B).

11 datos obligatorios de una factura en 2026

Lista completa de los datos obligatorios para hacer una factura siendo autónomo en 2026 según Art. 6 Reglamento Facturación:

1. Número y serie: correlativos sin huecos. Ejemplo: F2026/0142 o A-001/2026.
2. Fecha de emisión: día/mes/año en que se expide la factura.
3. Fecha de operación: si distinta de la emisión, día/mes/año del devengo.
4. Identificación emisor: nombre completo o razón social, NIF/DNI, dirección fiscal completa con CP, ciudad y provincia.
5. Identificación receptor: nombre/razón social, NIF/DNI (o NIF-IVA si UE), dirección fiscal. Solo opcional en facturas simplificadas a consumidor final <400€.
6. Descripción detallada: bienes o servicios prestados, con cantidades y precio unitario. NO vale "consultoría general"; sí vale "5h de auditoría fiscal cliente X mes mayo 2026".
7. Base imponible: precio sin IVA. Si hay varios tipos IVA, desglosar por tipo.
8. Tipo de IVA: 4%, 10% o 21% según la operación. Si exenta o no sujeta, indicarlo expresamente con artículo legal.
9. Cuota de IVA: importe en euros desglosado.
10. Retención IRPF: si profesional facturando a empresa española, aplicar 15% (o 7% primeros 3 años).
11. Total factura: base + IVA − retención IRPF = importe final a pagar.

Datos adicionales recomendados (no obligatorios pero útiles): IBAN para transferencia, plazo y forma de pago, condiciones generales, número de pedido del cliente, mención Verifactu y QR de verificación.

Tipos de facturas autónomo 2026

Al hacer una factura siendo autónomo en 2026 puedes emitir distintos tipos según la operación:

• Factura ordinaria (completa): con los 11 datos. Obligatoria entre profesionales y para consumidor final >400€.
• Factura simplificada (ticket): datos mínimos. Hostelería, comercio minorista, transportes, suministros <400€.
• Factura rectificativa: corrige errores o anula factura previa. Numeración separada (R-2026/001). Indicar factura rectificada.
• Factura recapitulativa: agrupa varias entregas a un mismo cliente en el mismo mes (típico ventas a supermercados).
• Factura proforma: presupuesto pre-venta sin valor fiscal. NO sustituye factura.
• Factura electrónica: formato XML estructurado (Facturae), obligatoria B2B a partir Ley Crea y Crece.

Numeración correlativa de facturas

La numeración es uno de los aspectos más fiscalizados al hacer una factura siendo autónomo en 2026. Reglas:

• Correlatividad estricta: cada serie debe ir 001, 002, 003... sin huecos.
• Series separadas permitidas: puedes tener serie "A" para ventas y "B" para servicios.
• Reinicio anual opcional: A2026/001, A2027/001 o continuar A0143, A0144.
• Rectificativas serie aparte: R-001, R-002.
• Verifactu encadena automáticamente: cada factura tiene huella digital ligada a la anterior, impidiendo huecos.

IVA en la factura autónomo 2026

Tipos de IVA aplicables al hacer una factura siendo autónomo en 2026:

• IVA general 21%: servicios profesionales, software, ropa, electrodomésticos, mobiliario, mayoría de bienes.
• IVA reducido 10%: hostelería (comida), transporte viajeros, hotelería, peluquería, agua, productos sanitarios no incluidos en 4%.
• IVA superreducido 4%: pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros, periódicos, medicamentos.
• Exento: sanidad colegiada, educación reglada, alquileres vivienda, operaciones financieras. Mencionar Art. 20 LIVA en factura.
• No sujeto: ventas a UE B2B con inversión sujeto pasivo. Mencionar Art. 7 Directiva.

Retención IRPF en la factura

Si eres autónomo profesional y facturas a empresa española, debes aplicar retención IRPF en la factura:

• Retención 15%: profesionales generales (consultores, abogados, arquitectos, médicos privados, diseñadores) desde el cuarto año de alta.
• Retención reducida 7%: primeros 3 años fiscales desde alta como autónomo profesional.
• Retención 1%: agricultores y ganaderos en módulos.
• Sin retención: actividades empresariales (no profesionales), facturas a particulares, facturas a clientes UE/internacionales.

La retención IRPF es ingreso a cuenta: el cliente la retiene y la ingresa por ti a Hacienda en Modelo 111. Tú la descuentas en tu Modelo 130 trimestral. Al hacer una factura siendo autónomo en 2026, indicar siempre la retención claramente: "Retención IRPF 15%: -X €".

Facturas intracomunitarias UE

Para hacer una factura siendo autónomo en 2026 a cliente UE:

• Cliente UE B2B con NIF intracomunitario: sin IVA español, inversión sujeto pasivo. Mención obligatoria: "IVA Inversión Sujeto Pasivo Art. 196 Directiva 2006/112/CE". Tu NIF y el del cliente con prefijo país.
• Cliente UE B2C particular >10.000€/año: IVA del país destino vía OSS (Modelo 369).
• Cliente UE B2C particular ≤10.000€/año: IVA español aplicable.
• Cliente fuera UE (USA, UK, Latam): exportación de servicios, sin IVA. Mención "Operación no sujeta Art. 21 LIVA".

Adicionalmente, debes alta en ROI (Modelo 036) para obtener NIF intracomunitario y presentar Modelo 349 declarativo cada trimestre con resumen de operaciones UE B2B.

Plantilla y ejemplo factura autónomo 2026

Ejemplo completo de factura autónomo profesional con retención IRPF:

Verifactu obligatorio en 2027 según el tipo de obligado

El RRSIF exige que los sistemas informáticos incluidos en su ámbito garanticen la integridad y trazabilidad de los registros. Para los autónomos y demás obligados que no tributan por Sociedades, el plazo general es el 1 de julio de 2027:

• Trazabilidad: cada factura genera huella digital encadenada con la anterior.
• Inalterabilidad: facturas no se pueden modificar tras emisión (solo rectificar).
• Conservación 4 años: registro digital firmado de todas las facturas.
• Dos modalidades: VERI*FACTU remite registros a la AEAT; NO VERI*FACTU los conserva localmente con controles adicionales.
• QR de verificación: cada factura lleva QR con datos clave verificables por el cliente.

Si Word o Excel actúan como sistema informático de facturación, hay que revisar si entran en el ámbito del RRSIF. La conformidad se acredita mediante la declaración responsable del productor; la AEAT no certifica comercialmente cada programa. Billeo incluye software adaptado desde 65 €/mes más IVA para autónomos con hasta 15 facturas por trimestre.

Errores caros al hacer facturas autónomo 2026

Top 6 errores que sancionan al hacer una factura siendo autónomo en 2026:

1. Saltarse números: numeración con huecos. Verifactu lo detecta automáticamente.
2. Olvidar retención IRPF: facturar 100% a empresa española profesional sin retener supone que el cliente puede no pagarte el bruto, además de problemas con su Modelo 111.
3. Descripción genérica: "servicios prestados" sin detalle. Hacienda puede desestimar deducibilidad.
4. Aplicar IVA equivocado: 10% donde es 21%. Rectificativa + recargo.
5. Facturar UE sin NIF intracomunitario: si no estás en ROI, no puedes aplicar inversión sujeto pasivo y debes repercutir IVA español.
6. Borrar o sobrescribir registros: si el RRSIF resulta aplicable, deben conservarse la trazabilidad y las rectificaciones correspondientes.