PUNTO DE ATENCIÓN CERTIFICADO Y COLABORADOR SOCIAL DE LA AGENCIA TRIBUTARIA (AEAT)
Comisiones de afiliados para autónomos: IVA, IRPF y modelos en 2026
Las comisiones de Amazon, Booking y otras redes de afiliación tributan como actividad económica en IRPF. El IVA depende del origen del pagador: 21% si es empresa española, inversión del sujeto pasivo si es de la UE, sin IVA si es de fuera.
Carlos Gahete
Asesor Fiscal Senior · 7 min de lectura · Actualizado: 9 de abril de 2026
Respuesta directa
Las comisiones de afiliados tributan como actividad económica en IRPF. El IVA depende del pagador: 21% si es empresa española, inversión del sujeto pasivo si es de la UE (Booking), sin IVA si es de fuera de la UE (Amazon USA).
1. Cómo tributan las comisiones en el IRPF
Las comisiones de cualquier red de afiliación —Amazon, Booking, Awin, TradeDoubler— forman parte de tu rendimiento de actividad económica si la actividad es habitual. Debes declararlas trimestralmente en el modelo 130 y en la renta anual.
No importa que el pagador no te retenga IRPF: eso solo afecta a la empresa pagadora, no a tu obligación de declarar.
Amazon y la AEAT
Amazon Associates envía informes anuales de pagos a la Agencia Tributaria. Si recibes comisiones y no las declaras, Hacienda puede detectarlo mediante cruce de datos y emitir una liquidación provisional con recargos.
2. Tratamiento del IVA según el origen del pagador
El origen jurídico de la empresa que te paga determina completamente el tratamiento del IVA:
- Empresa española: emites factura con 21% de IVA.
- Empresa de la UE (Booking NL, Awin UK...): inversión del sujeto pasivo. Factura sin IVA pero lo declaras en el 303.
- Empresa de fuera de la UE (Amazon.com, CJ...): operación no sujeta a IVA en España.
3. Tabla por red de afiliados
| Red / Programa | Sede | IVA |
|---|---|---|
| Amazon Afiliados | Luxemburgo (UE) | Inversión sujeto pasivo |
| Booking Afiliados | Países Bajos (UE) | Inversión sujeto pasivo |
| Commission Junction (CJ) | EEUU | Sin IVA |
| Empresa española | España | 21% IVA |
Fuente: AEAT · Directiva UE IVA 2006/112/CE · DGT
4. Modelos fiscales a presentar
- Modelo 130: Pago fraccionado IRPF trimestral.
- Modelo 303: Declaración trimestral de IVA (incluye inversión del sujeto pasivo de pagadores UE).
- Modelo 349: Declaración informativa de operaciones intracomunitarias si superas 50.000 €/año con pagadores UE.
- Renta anual: Consolida todos los rendimientos de actividad económica.
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