Impuesto de Sociedades para SL pequeñas
Tipos del IS para SL pequeñas: 25% general, 15% nueva creación. Deducciones, modelos 200 y 202, y estrategias de optimización fiscal 2026.
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El Impuesto de Sociedades es el tributo más importante de una SL. Entender sus tipos y las deducciones disponibles puede suponer miles de euros de ahorro fiscal cada año.
1. ¿Cuánto paga una SL pequeña en el Impuesto de Sociedades?
| Tipo de empresa | Tipo IS |
|---|---|
| SL general | 25% |
| SL nueva creación (1.º–2.º año con beneficios) | 15% |
| Cooperativas protegidas | 20% |
| Entidades sin fines lucrativos acogidas Ley 49/2002 | 10% |
Fuente: Ley 27/2014 IS · Art. 29
El tipo no es la cuota efectiva
El 25% se aplica sobre la base imponible después de gastos deducibles y ajustes extracontables. La cuota real de muchas SL pequeñas es inferior al 18%.
2. ¿Qué tipo aplica una SL de nueva creación?
Las SL de nueva creación tributan al 15% en el primer período con base imponible positiva y en el siguiente. Si los primeros años hay pérdidas, el contador no empieza hasta el primer ejercicio con beneficios. Esta ventaja no se aplica si la SL es una fragmentación de otra entidad preexistente.
3. ¿Qué deducciones puede aplicar una SL pequeña?
- Reserva de Nivelación (art. 105 LIS): Solo para ERD. Reduce la BI hasta un 10% dotando una reserva indisponible durante 5 años.
- Reserva de Capitalización (art. 25 LIS): Deduce el 10% del incremento de fondos propios si se mantiene durante 5 años.
- I+D+i: 25% de los gastos en I+D (42% si supera la media de los 2 años anteriores).
- Creación de empleo: 3.000€ por el primer trabajador menor de 30 años en contrato indefinido.
4. ¿Cómo se presenta el IS y los pagos fraccionados?
Modelo 200: declaración anual, plazo del 1 al 25 de julio (para ejercicios que cierran el 31/12).
Modelo 202: pagos fraccionados en los primeros 20 días de abril, octubre y diciembre.
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Preguntas Frecuentes
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