Respuesta Rápida
Los autónomos pueden deducir en el IRPF todos los gastos necesarios para el desarrollo de su actividad económica: cuota RETA, alquiler de local, suministros, vehículo afecto, servicios profesionales, formación y más. La clave está en la justificación: siempre con factura y relación directa con la actividad.
Principales deducciones para autónomos
Cuota RETA mensual
100%Deducible al 100% en el IRPF. Es el gasto más importante y seguro.
Alquiler o suministros del local
100% / parcialAl 100% si el local está afecto a la actividad. Desde casa: 30% × % m² afectos.
Vehículo de empresa
100% si exclusivoSolo deducible al 100% si está exclusivamente afecto. En uso mixto, Hacienda lo rechaza en IRPF.
Teléfono e internet
30-100%Si trabajas desde casa: 30% × % m² afectos. Línea exclusiva corporativa: 100%.
Servicios profesionales
100%Gestoría, abogado, asesor fiscal, diseñador… Al 100% con factura a nombre del autónomo.
Publicidad y marketing
100%Google Ads, redes sociales, web, diseño. Al 100% si están vinculados a la actividad económica.
Formación profesional
100%Cursos, posgrados, libros técnicos, suscripciones profesionales y congresos del sector.
Comidas de negocio
Hasta 1% CdNHasta el 1% de la cifra de negocios. Pago con tarjeta obligatorio. No en efectivo.
Límites y requisitos indispensables de Hacienda para deducir gastos
Para que un gasto sea considerado deducible y no sea rechazado por la Agencia Tributaria (AEAT) en una inspección de impuestos, debe cumplir de forma estricta con tres condiciones generales:
- Vinculación con la actividad: El gasto debe ser directamente necesario para generar tus ingresos (por ejemplo, el hosting web si eres programador o la gasolina si eres transportista).
- Justificación documental: Debe estar respaldado por una factura formal completa (no valen tickets simplificados) a tu nombre, con tu NIF y dirección fiscal.
- Registro contable: El gasto debe quedar reflejado obligatoriamente en tus libros registro de IVA e IRPF de forma cronológica.
Casos prácticos por tipo de gasto y ejemplos con importes reales
1. Suministros domésticos (Trabajar desde casa)
Si trabajas desde tu propia vivienda habitual (debes notificarlo en el Modelo 036), la ley de IRPF te permite deducir el 30% de la proporción de metros cuadrados afectos sobre los suministros de luz, agua, gas e internet.
200€ (Gasto total) × 20% (Afectación) × 30% (Límite legal) = 12€ deducibles de IRPF ese mes.2. Dietas y gastos de manutención
Puedes deducirte tus comidas y cenas de trabajo siempre que se deban a motivos estrictamente comerciales, se realicen en establecimientos de restauración (restaurantes) y se paguen por medios electrónicos.
- Sin pernocta (en España): Máximo 26,67 €/día.
- Sin pernocta (en el extranjero): Máximo 48,08 €/día.
- Con pernocta (en España): Hasta 53,34 €/día (más los gastos de hotel justificados).
3. Teléfono móvil e Internet
Hacienda exige que la línea sea de afectación exclusiva al negocio. No es válido deducir una parte de tu línea móvil personal mixta.
¿Quieres maximizar tus deducciones? Te hacemos la declaración optimizando todos los gastos aplicables a tu caso.
Gestión fiscal con Billeo