¿Cuantos años puedo compensar las perdidas en el IRPF?

Las bases imponibles negativas se pueden compensar durante los 4 ejercicios siguientes al de la perdida. Si en 2022 tuviste perdidas, puedes compensarlas hasta la declaracion de 2026 (ejercicio 2025). Pasado ese plazo, se pierden.

¿Puedo compensar perdidas de acciones con ganancias de fondos de inversion?

Si. Ambos generan rendimientos del capital mobiliario (ganancias y perdidas patrimoniales en la base del ahorro), por lo que son compensables entre si. Las perdidas de acciones reducen las ganancias de fondos y viceversa.

¿Que es la regla del 25% en la compensacion de bases?

Desde 2016, las perdidas patrimoniales de la base del ahorro (acciones, fondos, etc.) solo pueden compensar hasta el 25% del saldo positivo de los rendimientos del ahorro (dividendos, intereses). El exceso pasa a los 4 años siguientes.

¿Puedo compensar perdidas de un año anterior sin que Hacienda lo sepa?

No es necesario que 'lo sepa' por ti: las perdidas de ejercicios anteriores constan en el borrador de Hacienda si las declaraste correctamente. De lo contrario, debes incluirlas manualmente en el apartado de compensacion de bases negativas de ejercicios anteriores.

¿Las perdidas del juego o de criptomonedas son compensables?

Las ganancias y perdidas de criptomonedas se tratan como alteraciones patrimoniales y son compensables con otras ganancias patrimoniales. Las perdidas del juego (casinos, apuestas) no son compensables; solo las ganancias tributan.

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IRPF · Guia 2026

Compensar perdidas en IRPF: como funciona y cuanto ahorras.

En el IRPF las perdidas no se pierden: puedes arrastrarlas hasta 4 ejercicios siguientes para reducir futuras ganancias. El exceso entre grupos se limita al 25% del saldo positivo contrario.

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Las dos bases

Base general vs base del ahorro.

Base general

Trabajo, alquileres, actividad

Rendimientos del trabajo, actividades economicas, alquileres e imputaciones.

→Rendimientos negativos de alquiler compensan positivos de alquiler
→Rendimientos negativos de actividad compensan positivos de actividad
→Ganancias no derivadas de transmision van aqui (premios, subvenciones)

Base del ahorro

Dividendos, acciones, fondos, criptos

Dividendos, intereses, ganancias por venta de acciones, fondos, inmuebles, criptomonedas.

→Perdidas de acciones compensan ganancias de fondos (y viceversa)
→Perdidas patrimoniales compensan rendimientos del ahorro: limite 25%
→Exceso se arrastra 4 años

Plazos de compensacion: los 4 ejercicios siguientes

Año de la perdida	Ultimo año para compensar	Declaracion a presentar
2021	2025	Renta 2025 (junio 2026)
2022	2026	Renta 2026 (junio 2027)
2023	2027	Renta 2027 (junio 2028)
2024	2028	Renta 2028 (junio 2029)
2025	2029	Renta 2029 (junio 2030)

Ejemplo

Perdidas de acciones con dividendos.

Concepto	Importe
Ganancia venta fondo X	+2.000 €
Perdida venta acciones Y	−5.000 €
Saldo ganancias/perdidas patrimoniales	−3.000 €
Dividendos cobrados	+4.000 €
Compensacion cruzada (25% × 4.000€)	−1.000 € (limite)
Base ahorro resultante (dividendos)	3.000 €
Perdidas pendientes para proximos años	2.000 €

Solo 1.000€ de los 3.000€ de perdidas compensa los dividendos (25% de 4.000€). Los 2.000€ restantes se arrastran.

años maximos de arrastre de perdidas

25%

limite de compensacion cruzada entre grupos

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