Cómo recuperar el IVA de una factura impagada en 2026.

1. Requisitos de la AEAT para recuperar el IVA

Para que Hacienda valide la devolución del IVA de un impago, se deben dar estas condiciones:

• Cliente profesional o corporación: El destinatario debe ser un autónomo o sociedad (para clientes particulares, la base imponible debe superar los 300€ más IVA).
• Registro en libros contables: La factura original debe estar debidamente registrada en tus libros de IVA emitido.
• Reclamación de deuda activa: Haber acudido a los tribunales mediante un proceso monitorio o haber realizado un requerimiento notarial de pago al deudor.

2. Proceso paso a paso para recuperar el IVA

El procedimiento formal consta de tres fases bien coordinadas:

1. Emitir factura rectificativa: Con una serie especial, donde la cuota de IVA aparezca en negativo, anulando la factura original. Tienes que enviarla al cliente moroso.
2. Presentación telemática: Enviar a la AEAT una copia de la factura rectificativa y el justificante de haber interpuesto la reclamación judicial (el auto del juzgado de admisión del monitorio).
3. Ajuste en el Modelo 303: Declarar la rectificación en el trimestre correspondiente del Modelo 303 restando la cuota del IVA devengado de tus ingresos.

3. Plazos críticos que no debes saltarte

Hacienda es inflexible con los plazos de este procedimiento. Si te retrasas un solo día, perderás el derecho a la devolución:

• El plazo de espera: Deben transcurrir exactamente 6 meses desde el devengo de la operación sin haber cobrado.
• Plazo de emisión de la rectificativa: Tienes los 3 meses inmediatamente siguientes a la finalización del plazo de espera para emitir la factura rectificativa.
• Plazo de comunicación: Tienes un mes desde la emisión de la rectificativa para presentar el formulario digital correspondiente ante la AEAT.