¿Puede una empresa prestar dinero a su socio?

Si, pero deben cumplirse dos condiciones: (1) el prestamo debe documentarse en contrato escrito y (2) debe aplicarse el interes de mercado (normalmente el interes legal del dinero o el tipo de operaciones vinculadas). Si no se cobra interes o se cobra uno inferior al de mercado, Hacienda puede regularizar la diferencia como ingreso financiero no declarado para la empresa y como retribucion en especie para el socio.

¿Cual es el tipo de interes minimo para prestamos entre socio y empresa?

El tipo minimo obligatorio es el 'tipo de mercado'. En la practica, la AEAT suele aceptar el interes legal del dinero (3,25% en 2024; 3,75% en 2025) como referencia. Sin embargo, para una mayor seguridad, conviene documentar el precio de transferencia aplicado y que sea comparable a un prestamo bancario.

¿El socio que recibe un prestamo de su empresa paga impuestos?

Si el prestamo se formaliza correctamente con tipo de mercado, no tributa como renta. El socio simplemente tiene una deuda con la empresa. Si Hacienda considera que no hay interes real o que el prestamo encubre una retribucion (dividendo encubierto), puede recalificarlo como rendimiento del capital mobiliario (dividendo) y exigir el IRPF + recargos.

¿Que pasa si el socio no devuelve el prestamo a la empresa?

Si el prestamo no se devuelve y la empresa no lo reclama, puede ser recalificado como liberalidad (donacion) y perder la deduccion en IS. Ademas, el importe condonado se puede considerar dividendo en especie en el IRPF del socio. Es fundamental que los prestamos tengan fecha de vencimiento real y que la empresa los gestione como tales.

¿El socio puede prestar dinero a la empresa?

Si, es frecuente que socios financien la empresa mediante prestamos (cuenta corriente socio). El socio debe declarar los intereses cobrados como rendimientos del capital mobiliario en su IRPF. Para la empresa, los intereses son gasto deducible. Si el tipo es cero, Hacienda puede imputar un interes de mercado como ingreso para el socio y deduccion para la empresa.

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Fiscal empresas · Guia 2026

Prestamo entre socio y empresa: fiscalidad y riesgos.

Es una operacion vinculada: debe formalizarse con contrato escrito y tipo de interes de mercado. Sin esas condiciones, Hacienda puede recalificar el interes como dividendo encubierto. El tipo de referencia mas usado es el interes legal del dinero: 3,75% en 2025.

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Los dos supuestos

Quien presta a quien.

Mayor riesgo

Empresa → Socio

La empresa presta dinero al socio (vivienda, coche, necesidades personales...).

→Requiere contrato escrito con tipo de mercado
→Si el tipo es 0% o inferior: la diferencia puede ser dividendo en especie
→Si no se devuelve: riesgo de recalificacion como retribucion
→El interes cobrado es ingreso financiero para la empresa

Habitual en PYMEs

Socio → Empresa

El socio financia la empresa (prestamo socio, cuenta corriente con socios).

→El interes cobrado es ingreso del capital mobiliario para el socio (IRPF)
→La empresa deduce el interes pagado como gasto financiero
→Si el tipo es 0%: Hacienda puede imputar el interes al socio
→Documentar siempre con contrato y cuadro de amortizacion

Tipo de interes legal del dinero por año

Año	Interes legal del dinero	Tipo de demora
2022	3,00%	4,00%
2023	3,25%	4,25%
2024	3,25%	4,25%
2025	3,75%	4,75%

Documentacion

Lo que debe constar en el contrato.

Documentacion minima obligatoria

Contrato de prestamo firmado por ambas partes

Importe, fecha de formalizacion y fecha de vencimiento o cuadro de amortizacion

Tipo de interes aplicado (fijo o referenciado al interes legal)

Clausulas sobre devolucion anticipada e incumplimiento

Registro contable correcto: 'Deudas con partes vinculadas' o 'Creditos a partes vinculadas'

Inclusion en el modelo 232 si el importe supera 250.000€ al año

Riesgos fiscales a evitar

Recalificacion como dividendo

Si Hacienda entiende que el prestamo encubre un reparto de beneficios (sin interes, sin devolucion real), puede recalificarlo: el socio paga IRPF al 19-30%.

Gasto financiero no deducible

Si el prestamo del socio a la empresa supera el 30% del EBITDA junto con otros gastos financieros netos, el exceso no es deducible en ese ejercicio.

Sanciones por documentacion insuficiente

Las operaciones vinculadas sin documentacion pueden ser objeto de ajuste bilateral + sancion del 15% sobre la regularizacion.

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Revisado por el equipo fiscal de Billeo · Mayo 2026

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