OSS: la ventanilla única del IVA en la UE
El OSS (One Stop Shop) o ventanilla única es el régimen especial del IVA europeo que permite a empresas y autónomos liquidar de forma centralizada en su país de residencia el IVA correspondiente a ventas B2C realizadas en otros países de la UE. Sustituye al antiguo régimen de ventas a distancia y aplica desde el 1 de julio de 2021 a las ventas a particulares que superan los 10.000€ anuales en la UE.
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Daniel · asesor fiscal
OSS — ficha
- Régimen IVA europeoVentas B2C transfronterizasVentanilla única
- Umbral obligatorioVentas B2C UE anuales10.000 €
- Declaración trimestralUna sola en EspañaModelo 369
- IVA aplicadoPor cada operaciónTipo país comprador
Ámbito
Fiscal · IVA UE
Asesoría Billeo
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27 países UE
cubiertos con un solo modelo
10.000 €
umbral B2C anual
Modelo 369
trimestral España
Desde 2021
régimen vigente
Definición
¿Qué es el OSS?
El OSS (One Stop Shop) o ventanilla única es el régimen especial del IVA europeo que permite a empresas y autónomos liquidar de forma centralizada en su país de residencia el IVA correspondiente a ventas B2C realizadas en otros países de la UE. Sustituye al antiguo régimen de ventas a distancia y aplica desde el 1 de julio de 2021 a las ventas a particulares que superan los 10.000€ anuales en la UE.
Cuando un e-commerce español vende a particulares en otros países de la UE y supera los 10.000€ anuales totales (sumando todos los países), debe aplicar el tipo de IVA del país del comprador (no el español). En Billeo aplicamos este conocimiento para que tú no tengas que preocuparte de los detalles técnicos de OSS.
Cómo funciona OSS
Cuando un e-commerce español vende a particulares en otros países de la UE y supera los 10.000€ anuales totales (sumando todos los países), debe aplicar el tipo de IVA del país del comprador (no el español). Sin OSS, tendría que registrarse fiscalmente en cada país, abrir cuenta bancaria local y presentar declaraciones en cada idioma. Con OSS, se inscribe una sola vez en su país (España), aplica los tipos UE correctos en checkout y presenta una sola declaración trimestral (Modelo 369) en España, que reparte el IVA a cada país. Existen tres modalidades: OSS Unión (ventas dentro UE), OSS no Unión (servicios digitales de empresa no UE a particulares UE) e IOSS (importaciones <150€ desde fuera UE).
Impacto práctico
¿Cómo afecta OSS a autónomos y pymes?
Para autónomos con e-commerce que venden a particulares europeos, OSS simplifica radicalmente la fiscalidad: una declaración en España en lugar de 27. Pero exige aplicar correctamente los tipos de cada país (cada uno tiene su propio IVA general, reducido y superreducido) e integrar esos tipos en el checkout. La inscripción en OSS se solicita en sede.agenciatributaria.gob.es antes del inicio del trimestre en el que se quiere aplicar. Una vez inscrito, se presenta Modelo 369 trimestral con el desglose por país.
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