Tablas IRPF autónomos 2026
Daniel Perla
Director Fiscal-Contable
Guía definitiva para entender cuánto pagarás a Hacienda este año. Tramos actualizados con la deflactación autonómica, ejemplos reales y dudas resueltas.
Guía definitiva para entender cuánto pagarás a Hacienda este año. Consulta los nuevos tramos actualizados con la deflactación autonómica, ejemplos reales y dudas resueltas para que no te lleves sorpresas en la Renta.
Tramo mínimo
19%
0 – 12.450 €
Tramo máximo
49%
+300.000 €
Retención facturas
15%
tipo general
Nuevos autónomos
7%
primeros 3 años
BOE · Feb 2026
Tablas actualizadas
📋 Índice de contenidos
Tramos actualizados 2026
¿Cuáles son las tablas del IRPF 2026 para autónomos en España?
Respuesta directa: En el año 2026, las tablas del IRPF para autónomos en España establecen un tipo mínimo del 19% para bases imponibles de hasta 12.450 € y un máximo del 47% (con escalas autonómicas que alcanzan hasta el 49% o 54% en algunas CCAA) para rentas superiores a 300.000 €. La retención general en facturas emitidas por profesionales es del 15% (del 7% de forma reducida durante el inicio de actividad y los dos años siguientes).
Novedad 2026 · Deflactación autonómica
Estas tablas determinan el porcentaje base aplicable a tus beneficios netos (estatal). Muchas comunidades (Madrid, Andalucía…) han ajustado sus tramos a la inflación. Esto significa que ganando lo mismo, podrías pagar menos impuestos.
| Tramo Base Liquidable | Tipo Estatal | Tipo Autonómico* | Tipo Total |
|---|---|---|---|
| 0 € – 12.450 € | 9,50% | 9,50% | 19% |
| 12.450 € – 20.200 € | 12,00% | 12,00% | 24% |
| 20.200 € – 35.200 € | 15,00% | 15,00% | 30% |
| 35.200 € – 60.000 € | 18,50% | 18,50% | 37% |
| 60.000 € – 300.000 € | 22,50% | 22,50% | 45% |
| Más de 300.000 € | 24,50% | 24,50% | 49% |
* Tipo autonómico medio orientativo. Madrid, Andalucía y otras CCAA tienen tipos inferiores por deflactación. País Vasco y Navarra aplican tablas forales propias.
Ejemplo real
¿Cómo se aplican los tramos y escalas del IRPF a tus beneficios de autónomo?
Mucha gente cree que si gana 25.000€, paga directamente el 30% de todo. Falso: el impuesto es progresivo. Así funciona tramo a tramo.
Beneficios: 25.000 € netos
Tramo 1: (0 a 12.450€) al 19%
2.365,50 €
Tramo 2: (12.450€ a 20.200€) al 24%
1.860,00 €
Tramo 3: (restantes 4.800€) al 30%
1.440,00 €
Tipo medio vs marginal
22,6%
Aunque hayas "tocado" el tramo marginal del 30%, en realidad la media de impuestos que pagas sobre esos 25.000€ es solo de un 22,6%.
Usa la calculadora gratuita para ver tu casoRetenciones IRPF en factura
¿Qué retención de IRPF debes aplicar en tus facturas de autónomo?
Como autónomo profesional, haces pequeños pagos por adelantado a Hacienda en cada factura emitida a otras empresas. Así funcionan las retenciones:
Regla general
15%
Es el adelanto estándar a Hacienda para profesionales (actividad IAE profesional). Se aplica al facturar a empresas o autónomos (no a particulares).
Nuevos autónomos
7%
Tipo reducido que puedes aplicar el año en el que te das de alta y los dos siguientes. Ideal para mantener mayor liquidez al emprender.
Si decides aplicar el 15% en alguna factura, renuncias al tipo reducido y ya no podrás volver a aplicar el 7%.
Comparativa 2026
¿Cuál es el tipo de IRPF autonómico según tu Comunidad Autónoma?
La tabla estatal representa solo la mitad del impuesto. Tu comunidad autónoma aplica su propia escala. En 2026, las diferencias entre regiones pueden suponer hasta 4–5 puntos porcentuales en el tipo marginal máximo, lo que se traduce en miles de euros de diferencia para rentas altas.
| Comunidad Autónoma | Tramo mínimo | Tramo máximo | Deflactación |
|---|---|---|---|
| Madrid | 9,00% | 20,50% | Sí, parcial |
| Andalucia | 9,50% | 22,50% | Sí, parcial |
| Cataluna | 10,50% | 25,50% | No |
| Valencia | 10,00% | 29,50% | No |
| Galicia | 9,50% | 22,50% | Sí, parcial |
| Castilla y Leon | 9,00% | 21,50% | Sí, parcial |
| Pais Vasco | Régimen foral | — | Tablas propias |
| Navarra | Régimen foral | — | Tablas propias |
Datos orientativos 2026. País Vasco y Navarra tienen un régimen foral completamente distinto al régimen común. Consulta las tablas forales en la web de la Hacienda Foral de Bizkaia o del Gobierno de Navarra.
Base imponible
¿Cómo calcular la base imponible del IRPF en estimación directa simplificada?
La inmensa mayoría de autónomos tributan en estimación directa simplificada. Esto significa que tu base imponible es el resultado de restar los gastos deducibles a los ingresos. No es lo que facturas, sino lo que ganas después de gastos.
01
Ingresos totales
Suma todas las facturas emitidas en el ejercicio, incluidas las que llevan IVA. El IVA no computa como ingreso tuyo, pero sí el importe base de cada factura.
02
Menos gastos deducibles
Se restan los gastos directamente relacionados con la actividad: cuotas de autónomo, suministros, material, amortizaciones, seguros, gestoría y más.
03
Rendimiento neto reducido
Al resultado se le aplica la reducción del 5% (máx. 2.000€/año) por gastos de difícil justificación, propia de la modalidad simplificada.
Gastos más habituales que reducen tu IRPF
Billeo clasifica automáticamente cada gasto en la categoría correcta y recalcula tu IRPF estimado al cierre de cada trimestre.
Pagos fraccionados
¿Cómo y cuándo se presenta el Modelo 130 para el pago fraccionado del IRPF?
El Modelo 130 es el formulario con el que los autónomos en estimación directa ingresan el 20% de su beneficio neto acumulado cada trimestre. No es opcional (salvo exención por retenciones). Presentarlo bien evita sorpresas en la declaración de la Renta de junio.
Cálculo del pago fraccionado
Rendimiento neto acumulado
× 20%
=− Retenciones soportadas
−− Pagos 130 anteriores del año
−= A ingresar este trimestre
=Calendario de presentación 2026
1T (ene–mar)
Hasta 20 abril 2026
2T (abr–jun)
Hasta 20 julio 2026
3T (jul–sep)
Hasta 20 octubre 2026
4T (oct–dic)
Hasta 30 enero 2027
Si el resultado es negativo o cero, se marca "0" y no se ingresa nada. Eso es válido. Billeo lo presenta automáticamente cada trimestre.
Exención del Modelo 130
Estás exento de presentar el Modelo 130 si en el ejercicio anterior al menos el 70% de tus ingresos llevaban retención en factura. Hacienda ya recibe esas retenciones directamente de tus clientes empresa. Billeo comprueba si cumples el umbral automáticamente.
Ahorra en tu IRPF
¿Qué deducciones y reducciones fiscales puede aplicar un autónomo en 2026?
La ley IRPF contempla varias reducciones que muchos autónomos no aplican por desconocimiento. Aplicarlas correctamente puede reducir tu factura fiscal cientos o incluso miles de euros al año.
Reducción por inicio de actividad
Si en el año de inicio obtienes rendimientos netos positivos, puedes aplicar una reducción del 20% durante el primer año con ganancias (y el siguiente). Solo aplica en estimación directa y con rendimiento positivo.
Reducción del 5% por gastos de difícil justificación
Exclusiva de estimación directa simplificada. Se aplica sobre el rendimiento neto previo, con un tope de 2.000€ anuales. No hace falta justificar nada: es automática.
Deducción por aportación a planes de pensiones
Puedes deducir hasta el menor de: 30% de tus rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, o 1.500€/año en planes individuales. Los planes de empleo de autónomos permiten aportar hasta 4.250€ adicionales.
Deducción por uso de vivienda habitual
Si trabajas desde casa, puedes deducir el 25% de los suministros (luz, agua, internet, gas) proporcional al porcentaje de la vivienda dedicado a la actividad. Se exige notificarlo a Hacienda en el alta o durante el año.
Deducción por formación
Los cursos, másteres y formación directamente relacionada con la actividad son gasto deducible al 100%. También lo son las suscripciones a plataformas de aprendizaje profesional si hay vínculo claro con tu negocio.
Amortización acelerada de nuevas inversiones
Las pequeñas empresas y autónomos en estimación directa simplificada pueden amortizar libremente activos de hasta 300€ (el año de compra). Para activos mayores, se aplican tablas de amortización estándar.
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