El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España y en el resto de la Unión Europea. Lo pagan los consumidores finales, pero lo recaudan las empresas y autónomos, que actúan como recaudadores del impuesto para Hacienda. Existen tres tipos vigentes en España: general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%).
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Daniel · asesor fiscal
IVA — ficha
Ámbito
Fiscal
Asesoría Billeo
0 €
21%
tipo general
4
trimestres al año
Modelo 303
declaración trimestral
Modelo 390
resumen anual
Definición
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España y en el resto de la Unión Europea. Lo pagan los consumidores finales, pero lo recaudan las empresas y autónomos, que actúan como recaudadores del impuesto para Hacienda. Existen tres tipos vigentes en España: general (21%), reducido (10%) y superreducido (4%).
El IVA funciona por la diferencia entre IVA repercutido (cobrado a clientes en las ventas) y IVA soportado (pagado a proveedores en las compras).
Cada trimestre, autónomos y empresas presentan el Modelo 303 declarando ambos importes y liquidando la diferencia: si han cobrado más IVA del que han pagado, ingresan la diferencia a Hacienda; si han pagado más del que han cobrado, pueden compensarlo en trimestres siguientes o solicitar devolución en el cuarto trimestre.
El sistema garantiza que el IVA siempre recae sobre el consumidor final, no sobre el tejido empresarial intermedio.
Impacto práctico
Para un autónomo, el IVA es una de las gestiones más recurrentes: declaración trimestral con el Modelo 303, control de IVA repercutido y soportado, identificación correcta de gastos deducibles. El IVA NO es ingreso del autónomo: es dinero que cobra del cliente para entregar a Hacienda. Confundir IVA con ingreso real es uno de los errores más comunes al empezar a facturar.
Algunos sectores están exentos (médicos, psicólogos, educación reglada) y otros aplican regímenes especiales (recargo de equivalencia para comercio minorista, módulos).
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El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto sobre el consumo. Lo paga el consumidor final pero lo recaudan empresas y autónomos. Cada trimestre se liquida la diferencia entre IVA cobrado (repercutido) e IVA pagado (soportado) con el Modelo 303.
Hay tres tipos vigentes: general 21% (mayoría de bienes y servicios), reducido 10% (hostelería, transporte, vivienda nueva) y superreducido 4% (pan, leche, libros, medicamentos). También existen operaciones exentas (educación reglada, sanidad, seguros).
Todos los autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA, salvo profesiones exentas (médicos, psicólogos, dentistas, enseñanza reglada). Los consumidores particulares lo soportan al comprar, pero no lo gestionan directamente. Los autónomos en recargo de equivalencia (comercio minorista) tampoco presentan IVA.
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VAT es la sigla inglesa de Value Added Tax y en España se corresponde con el IVA, Impuesto sobre el Valor Añadido. En operaciones intracomunitarias no basta con traducir el término: hay que comprobar país, condición B2B o B2C, NIF-IVA, localización e inversión del sujeto pasivo antes de facturar.
