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Guía fiscal 2026
Qué impuestos paga una SL
Guía fiscal completa y actualizada 2025–2026. Impuesto de Sociedades, IVA trimestral, retenciones y pagos fraccionados.
IS 25% general (tipo reducido para pymes)
IVA trimestral o mensual Mod. 303
Retenciones IRPF y pagos fraccionados
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25%
Tipo IS general
Hasta 47%
IRPF autónomo
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< 2 h
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Resumen fiscal
Impuestos principales de una SL
| Impuesto | Periodicidad | Tipo / Referencia |
|---|---|---|
| Impuesto sobre Sociedades (IS) | Anual | 25% general (tipo reducido según tamaño) |
| IVA | Trimestral / Mensual | 21% general, 10% o 4% reducidos |
| Retenciones IRPF (Mod. 111/115) | Trimestral | Variable según concepto |
| Pagos fraccionados IS (Mod. 202) | Trimestral | Anticipo del IS anual |
| IAE | Anual | Exento si facturación < 1M € |
| IBI / IVTM | Anual | Solo si tiene inmuebles o vehículos |
Información técnica
Tipos de gravamen vigentes (2025-2026)
| Tipo de entidad | Tipo 2025 | Tipo 2026 |
|---|---|---|
| General (facturación ≥ 10M €) | 25% | 25% |
| PYME (1M € – 10M €) | 24% | 23% |
| Microempresa (< 1M €) — primeros 50.000 € | 21% | 19% |
| Microempresa (< 1M €) — resto | 22% | 21% |
| Empresa de nueva creación (1er y 2º año) | 15% | 15% |
| Startups acogidas a Ley 28/2022 | 15% | 15% |
Las empresas de nueva creación tributan al 15% durante los dos primeros períodos impositivos en los que obtengan base imponible positiva.
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