AEAT · Modelo 360

    Modelo 360: IVA, solicitud de devolución a empresarios establecidos en España

    El modelo 360 permite a autónomos y empresas establecidos en España recuperar el IVA que pagaron en otro país de la UE. Se presenta por internet en la sede de la AEAT, que lo envía al país de devolución, hasta el 30 de septiembre del año siguiente. Billeo prepara la solicitud y las facturas.

    Actualizado: · Por Manuel Pérez· Revisado por Alberto López

    Ir al trámite en la sedeQue Billeo lo revise
    Modelo 360 en una tabla
    ImpuestoIVA soportado en otros Estados de la UE
    QuiénEmpresarios y profesionales establecidos en España (incluidas Canarias, Ceuta y Melilla)
    PlazoHasta el 30 de septiembre del año siguiente al del IVA soportado
    PresentaciónSolo por internet, con certificado o DNI electrónico
    Copias de facturaSi la base supera 1.000 euros, o 250 euros en carburante
    Resolución4 meses, ampliable a 6 u 8 si se pide más información

    Modelo 360. Solicitud de devolución del IVA soportado en otros Estados miembros por empresarios establecidos en el territorio de aplicación del impuesto

    Qué es el Modelo 360 y quién lo presenta

    Qué es

    Cuando un autónomo o una empresa española paga IVA en otro país de la UE, por ejemplo en hoteles, peajes, carburante o una feria, ese IVA no se deduce en el modelo 303. Se recupera pidiéndoselo al país donde se pagó, y el modelo 360 es la vía para hacerlo desde la sede de la AEAT.

    La AEAT revisa la solicitud y la reenvía en 15 días al Estado de devolución, que es quien decide y paga. Ese Estado tiene, como regla general, cuatro meses para resolver, que pueden llegar a seis u ocho si pide información adicional. Hay que presentar una solicitud distinta por cada país.

    Fuente: Agencia Tributaria

    Quién lo presenta

    • Autónomos y empresas establecidos en la península y Baleares que han soportado IVA en otro Estado miembro.
    • Empresarios establecidos en Canarias, Ceuta o Melilla, tanto por el IVA soportado en otros Estados como por el soportado en la península y Baleares.

    Quién no lo presenta

    • Empresas de fuera de la UE que piden el IVA español: usan el modelo 361.
    • Particulares: el 360 es solo para empresarios y profesionales.
    Fuente: Agencia Tributaria

    Plazos

    Cuándo se presenta el Modelo 360

    Plazos de presentación del Modelo 360
    PeriodoPlazoA tener en cuenta
    IVA soportado en un añoDesde el día siguiente al fin del periodo de devolución hasta el 30 de septiembre del año siguientePara el IVA soportado en 2025, el último día es el 30 de septiembre de 2026.
    Fuente: BOE

    Cómo rellenarlo

    Casillas clave del Modelo 360

    La Orden EHA/789/2010 detalla los datos de cada factura que se piden en la solicitud; cada Estado puede exigir algunos de forma obligatoria.

    Casillas y campos que más dudas generan en el Modelo 360
    DatoConceptoQué poner
    ProveedorNombre, domicilio y número de IVA con el prefijo del Estado de devoluciónSi el número de IVA no coincide con el de la factura, el Estado puede denegar esa línea.
    FacturaFecha y número de la factura o del documento de importaciónCopia el número exacto; los errores de transcripción son la causa más común de requerimientos.
    Base y cuotaBase imponible, cuota del IVA y cuota deducible en eurosSi tu actividad tiene prorrata, se indica el porcentaje deducible.
    Código de naturalezaCódigo del bien o servicio, del 1 (carburante) al 10 (otros)Por ejemplo, el código 4 son peajes y el 7, comidas y restaurantes.
    Copia de facturaCopia electrónica si la base supera 1.000 euros, o 250 euros en carburanteSe adjunta al presentar; sin ella el Estado puede pedirla o denegar.
    Fuente: BOE

    Presentación

    Cómo se presenta paso a paso

    1. 1Reúne las facturas del país con el IVA desglosado y a nombre de tu empresa.
    2. 2Separa las facturas por Estado: cada país es una solicitud distinta.
    3. 3Entra en el trámite del modelo 360 e indica el Estado de devolución y el periodo.
    4. 4Describe tu actividad y añade cada factura con su código de naturaleza.
    5. 5Adjunta copia de las facturas de más de 1.000 euros de base (250 en carburante).
    6. 6Presenta antes del 30 de septiembre y consulta después el estado de la solicitud en la sede.

    Vías de presentación

    • Por internet en la sede de la AEAT, con DNI electrónico o certificado electrónico.
    • Por medio de un apoderado o colaborador social con certificado.

    La devolución la paga el Estado miembro donde se soportó el IVA, no la AEAT.

    Modelos 360 y 361: tramitación en la sede de la AEAT

    Agencia Tributaria · consultado el 10-11-2026

    Errores frecuentes

    Lo que más falla en el Modelo 360

    Incluir el IVA extranjero en el modelo 303

    Esa cuota no es deducible en España y la AEAT puede regularizarla.

    Cómo evitarlo: Deja fuera del 303 las facturas con IVA de otro país y pídelas en el 360.

    Agrupar facturas de varios países en una solicitud

    La solicitud no se tramita correctamente.

    Cómo evitarlo: Haz una solicitud por cada Estado.

    Esperar a octubre

    El 30 de septiembre cierra el plazo del año anterior y el IVA ya no se recupera por esta vía.

    Cómo evitarlo: Reúne las facturas durante el año y no apures el último día del plazo.

    Recargos y sanciones

    Si se presenta tarde o con errores

    Si la devolución la resuelve otro Estado, se aplican sus normas. En España, la Ley General Tributaria tipifica estas conductas en las solicitudes de devolución.

    Consecuencias según la norma aplicable al Modelo 360
    SupuestoConsecuenciaNorma
    Solicitar indebidamente una devolución con datos falsos u omitidosInfracción grave: multa del 15 % de lo solicitado indebidamenteArt. 194 LGT
    Presentar una solicitud incompleta o inexacta sin perjuicio económicoMulta fija de 150 eurosArt. 199 LGT
    Fuente: BOE

    Recupera el IVA que pagaste fuera

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    Billeo separa las facturas con IVA de otros países, prepara un modelo 360 por Estado con sus códigos y copias, y sigue la solicitud hasta el cobro.

    Autónomos

    desde 65 €/mes + IVA

    Contabilidad e IVA trimestral

    Empresas

    desde 160 €/mes + IVA

    Sociedades con operaciones en la UE

    Llamar al +34 678 623 905Escribir por WhatsAppPedir propuesta

    Precios «desde» sin IVA. El alcance exacto se confirma por escrito antes de empezar. Detalle en precios de Billeo.

    Preguntas frecuentes

    Modelo 360: dudas habituales

    ¿Qué es el modelo 360?

    Es la solicitud para recuperar el IVA pagado en otro país de la UE si eres autónomo o empresa establecida en España. Se presenta en la sede de la AEAT. Billeo la prepara con tus facturas.

    ¿Cuál es el plazo del modelo 360?

    Hasta el 30 de septiembre del año siguiente al del IVA soportado. Para el IVA de 2025, el 30 de septiembre de 2026. En Billeo te avisamos antes de que cierre.

    ¿Quién devuelve el IVA del modelo 360?

    El Estado miembro donde lo pagaste. La AEAT solo recibe la solicitud y la reenvía en 15 días. Billeo hace el seguimiento del estado de la solicitud.

    ¿Qué facturas hay que adjuntar al modelo 360?

    Copia electrónica de las facturas con base superior a 1.000 euros, o a 250 euros si son de carburante. Billeo revisa que cada factura cumpla antes de enviarla.

    ¿Puedo deducir el IVA extranjero en mi modelo 303?

    No. El IVA de otro país no se deduce en el 303; se pide al país de origen con el 360. Billeo separa esas facturas cuando lleva tu contabilidad.

    Sigue con tu caso

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