Guía Impuesto sobre Sociedades 2026 · Modelo 200
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Por qué importa
25% del beneficio, o 23% si eres PYME.
El Impuesto sobre Sociedades es el tributo principal de las SL. El tipo general es del 25%, pero PYMEs en régimen ERD pagan el 23% y startups Ley Crea y Crece solo el 15% los primeros 4 años. Aplicar bien deducciones puede reducir la factura un 30-50%.
Tipo general del Impuesto sobre Sociedades
El tipo general del IS es 25% sobre la base imponible. PYMEs con facturación < 1M€ aplican el 23%. Startups certificadas por la Ley Crea y Crece tributan al 15% los primeros 4 ejercicios con beneficios.
Plazos IS 2026
Tipos del Impuesto sobre Sociedades según tipo de empresa.
Qué hay dentro
Contenido de la guía
32 páginas con todo lo que necesitas para aplicar lo aprendido el mismo día.
Qué es el Impuesto sobre Sociedades y quién lo paga
Tributo anual sobre los beneficios de SL, SA, cooperativas y entidades jurídicas. Quién está obligado y excluido.
Tipos del IS 2026
25% general, 23% ERD (PYMEs <1M€ facturación), 15% Ley Startups, 10% entidades sin lucro, 1% SOCIMI.
Cálculo de la base imponible
Resultado contable + ajustes fiscales (positivos y negativos) = base imponible. Casillas Modelo 200.
Modelo 200 paso a paso
Cumplimentación del Modelo 200 desde la cuenta de pérdidas y ganancias hasta la liquidación final.
Pagos fraccionados Modelo 202
Tres plazos: 20 abril, 20 octubre, 20 diciembre. Cálculo opciones a) cuota o b) base. Cuándo elegir cada una.
Deducciones del Impuesto sobre Sociedades
I+D+i (25-50%), capitalización (10%), nivelación (10%), formación, contratación discapacitados, ETVE.
Modelo 232 · operaciones vinculadas
Declaración informativa anual para empresas con operaciones entre socios, administradores o grupo. Hasta 30 noviembre.
Cierre fiscal del ejercicio
Checklist completo para preparar las Cuentas Anuales y el IS: provisiones, amortizaciones, gastos no deducibles.
Consejo de experto
El error más caro en el Impuesto sobre Sociedades no es equivocarse en una casilla del Modelo 200: es no aplicar las deducciones a las que tiene derecho la empresa. La reserva de capitalización (10% del aumento de fondos propios deducible) la aplica solo el 30% de las PYMEs que podrían. La reserva de nivelación (10% del beneficio para compensar futuras pérdidas, diferimiento del IS) la aplica el 25%. La deducción por I+D+i (25-50%) la pierden empresas que sí desarrollan productos digitales o procesos innovadores por no haberlo formalizado. Una PYME bien asesorada puede reducir su IS un 30-50% legalmente. En Billeo revisamos el cierre fiscal de cada cliente buscando todas las deducciones aplicables: nuestra cuota mensual incluye el Modelo 200 sin coste adicional.
FAQ
Preguntas frecuentes
Resolvemos las dudas más habituales sobre esta guía.
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