SLU: qué es la Sociedad Limitada Unipersonal y cuándo crearla

Una SLU (Sociedad Limitada Unipersonal) es una variante de la Sociedad Limitada (SL) con un único socio. Mantiene todas las ventajas de la SL (responsabilidad limitada al capital aportado, tributación por Impuesto de Sociedades, separación patrimonial) pero con un solo titular en lugar de varios.

La SLU es la forma jurídica más habitual para autónomos que quieren dar el salto a empresa sin tener socios. Su estructura es ágil y permite operar con la misma flexibilidad que un autónomo, pero con responsabilidad limitada al capital social, protegiendo el patrimonio personal del titular ante deudas o reclamaciones de la empresa.

La unipersonalidad debe indicarse en toda la documentación de la SLU: en la denominación social aparece "SLU" o "S.L.U." en lugar de "SL". En las facturas, contratos y escrituras debe constar la condición de unipersonal.

La única diferencia entre una SLU y una SL es el número de socios: una SLU tiene 1, una SL puede tener 2 o más. En todo lo demás, ambas son iguales: capital mínimo, responsabilidad, tributación, obligaciones contables y mercantiles.

• Capital social: igual para ambas. Desde 2022, mínimo 1€ (antes 3.000€).
• Responsabilidad: igual. Limitada al capital aportado en ambos casos.
• Tributación: igual. Impuesto de Sociedades al 25% (general) o 15% si es microempresa (facturación < 1M€) en sus 2 primeros años.
• Cuentas anuales: igual. Depósito anual en el Registro Mercantil para ambas.
• Conversión de SL a SLU o viceversa: posible mediante acuerdo en junta de socios. No hay disolución, solo modificación de estatutos.

La pregunta más frecuente: ¿me compensa más ser autónomo o constituir una SLU? La respuesta depende de la facturación, los gastos deducibles y los planes de crecimiento.

Como regla general: si tu rendimiento neto supera ~60.000€/año, la SLU empieza a compensar fiscalmente. Por debajo de 30.000€/año, normalmente conviene seguir como autónomo. Entre 30.000€ y 60.000€, hay que analizar caso por caso considerando también factores no fiscales (necesidad de limitar responsabilidad, expansión, contratar empleados, financiación bancaria).

1. Certificación negativa del Registro Mercantil Central (RMC): elegir la razón social de tu SLU y reservarla. Coste ~14€.
2. Aportación del capital social: depósito del capital mínimo (1€) en cuenta bancaria a nombre de la futura SLU. El banco emite certificado de aportación.
3. Escritura pública de constitución: firma ante notario. Incluye estatutos sociales, identificación del socio único y nombramiento de administrador. Coste 100–300€.
4. Solicitud del CIF provisional en la AEAT mediante Modelo 036. CIF provisional con letra K/L/M en 1–3 días.
5. Inscripción en el Registro Mercantil de la provincia. Confirma la personalidad jurídica de la SLU. Coste 100–200€.
6. CIF/NIF definitivo: una vez inscrita, la AEAT sustituye el provisional por el CIF definitivo con letra B (sociedad limitada).
7. Alta del administrador en RETA: el administrador único de la SLU es autónomo societario y cotiza como tal en la Seguridad Social.

La SLU tributa por Impuesto de Sociedades (IS), no por IRPF como los autónomos. Esta es la diferencia fiscal fundamental que marca cuándo compensa el salto.

• Tipo general del IS: 25% sobre el rendimiento neto. Fijo, independientemente del importe.
• Tipo microempresa: 15% sobre los primeros 1.000.000€ de rendimiento, durante los 2 primeros años de actividad de la SLU.
• Sin progresividad: a diferencia del IRPF (que llega al 47% en tramos altos), el IS de la SLU es fijo. Por eso a partir de cierta facturación compensa.
• Distribución de beneficios: los beneficios de la SLU que se reparten al socio como dividendos tributan en su IRPF al 19–28% según tramos. Doble tributación parcial.
• Sueldo del administrador: el socio único que sea administrador puede cobrar nómina de la SLU, deducible en el IS. Es la vía habitual para extraer rendimientos sin doble tributación.