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IRPF: qué es y cómo funciona el Impuesto sobre la Renta

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto progresivo y personal que grava la renta obtenida por residentes en España: salarios, rendimientos de actividades económicas, rentas de capital y ganancias patrimoniales. Es el impuesto que más recauda el Estado español y cuya gestión recae conjuntamente entre la Administración Central (50%) y las comunidades autónomas (50%).

Ver también:Base imponible Mínimo personal Estimación directa Sujeto pasivo

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Daniel · asesor fiscal

IRPF — ficha

Actualizado 2026

Impuesto sobre la RentaPersonas físicas residentes
Progresivo · 19-47%
Mínimo personal 2026Por contribuyente
5.550 €
Distribución de la recaudaciónEstatal + autonómica
50% / 50%
Modelo anualDeclaración de la Renta
Modelo 100

Ámbito

Fiscal

Asesoría Billeo

0 €

19-47%

rango tipos IRPF 2026

5.550€

mínimo personal exento

tramos progresivos

abr–jun

campaña de Renta

Definición

¿Qué es el IRPF?

Cómo funciona IRPF

El IRPF se calcula partiendo de los rendimientos netos del año (ingresos menos gastos deducibles), aplicando reducciones por la situación personal y familiar (mínimo personal, hijos, ascendientes, discapacidad) y aplicando una escala progresiva por tramos. En 2026, los tipos efectivos van desde el 19% (rendimientos hasta 12.450€) hasta el 47% (rendimientos superiores a 300.000€), sumando la parte estatal y la autonómica.

Los autónomos anticipan el IRPF trimestralmente con el Modelo 130 o sufren retenciones del 15% en facturas a empresas, regularizando en la declaración anual de la Renta (Modelo 100).

Impacto práctico

¿Cómo afecta IRPF a autónomos y pymes?

Para un autónomo, el IRPF es el impuesto más relevante junto con el IVA. Determina cuánto se queda Hacienda de cada euro ganado: con un rendimiento neto de 30.000€/año, el IRPF efectivo oscila entre el 20% y el 25%, lo que se traduce en 6.000-7.500€ al año de impuesto. Conocer bien los tramos, las deducciones y los mínimos familiares es esencial para optimizar la fiscalidad.

Una buena planificación del IRPF puede ahorrar varios miles de euros al año mediante deducciones por inversión en vivienda, donaciones, planes de pensiones, etc.

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Preguntas frecuentes sobre IRPF

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¿Qué es el IRPF y quién lo paga?

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto progresivo que grava la renta de los residentes fiscales en España. Lo pagan todos: trabajadores asalariados (retenido en nómina), autónomos (Modelo 130 trimestral + Renta anual) y perceptores de pensiones, rentas de capital o ganancias patrimoniales.

¿Cuáles son los tramos del IRPF 2026?

Los tramos del IRPF 2026 son: hasta 12.450€ (19% efectivo), 12.450-20.200€ (24%), 20.200-35.200€ (30%), 35.200-60.000€ (37%), 60.000-300.000€ (45%) y más de 300.000€ (47%). Los porcentajes son la suma de la parte estatal y la autonómica media; varían ligeramente por CCAA.

¿Cómo se calcula el IRPF de un autónomo?

Se parte del rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles), se aplica la deducción genérica del 7% (estimación directa simplificada, máx 2.000€) y se restan los mínimos personales y familiares. Sobre la base liquidable se aplica la escala por tramos. El autónomo anticipa con Modelo 130 trimestral y regulariza en la Renta anual.

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